региональное законодательство

Петербургские законодатели готовы принять законопроект с поправками в региональный закон об установлении пониженной налоговой ставки по УСН. Речь идет о законе от 05.05.2009 N 185-36 которым, в частности, установлены налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством различной продукции.

Депутаты решили лишить права на налоговые каникулы производителей пальмового масла и его фракций. По их мнению, использование рафинированного пальмового масла при производстве пищевой продукции связано не только с введением в заблуждение потребителей о себестоимости продукции, но также приводит к значительному увеличению ее цены.

Вероятно, по мнению авторов проекта, главными виновниками фальсификации продукции являются только что зарегистрированные предприниматели, ведь право на налоговые каникулы есть только у них, причем только на первые два года работы.

В 12 субъектах Российской Федерации срок начисления пени по налогу на имущество физических лиц перенесен со 2 декабря 2017 года на 1 июля 2018 года. Об этом сообщает пресс-служба ФНС.

Соответствующие законы региональные власти приняли в Москве, Амурской, Владимирской, Вологодской, Московской, Пензенской, Рязанской областях, Карачаево-Черкесской Республике, Республиках Башкортостан, Татарстан, Хакасия, а также в Камчатском крае.

Федеральный закон, наделяющий субъекты федерации правом переносить сроки начала начисления пени при неуплате (несвоевременной уплате) налога на имущество физических лиц, был принят в 2017 году. Однако его применение возможно только в тех субъектах, где налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости недвижимости. В 2017 году такой порядок налогообложения применялся в 49 субъектах РФ.

Оплатить налоги можно с помощью электронных сервисов ФНС, не выходя из дома.

Управление ФНС Республики Удмуртия сообщило о том, что принят Закон от 29.11.2017 № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения».

С 1 января 2018 года скорректированы ранее установленные преференции для отдельных категорий налогоплательщиков, а именно, пониженные налоговые ставки в размере 5 и 10 процентов при осуществлении различных видов экономической деятельности налогоплательщикам, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения.

Установлены категории налогоплательщиков, к которым применяются дифференцированные налоговые ставки.

Кроме того, Законом предусмотрены следующие изменения для всех категорий налогоплательщиков, кроме резидентов государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов; резидентов индустриальных (промышленных) парков (для них нет порога по ограничению выручки, вида осуществляемой экономической деятельности):

  • увеличен размер выручки на 20% (доля доходов по видам экономической деятельности, в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности за налоговый период должна составлять не менее 90%), ранее было - 70%;
  • виды экономической деятельности конкретизированы по соответствующему Разделу и Классу ОКВЭД-2, в целях четкого определения вида осуществляемой экономической деятельности.
Конструктивно изменены условия для применения налоговой ставки 10 процентов.

Налогоплательщикам региона стоит внимательно изучить изменения. Время изменить систему налогообложения еще есть.

Скоро наступит новый, 2018 год, а вместе с ним наступит и новый налоговый период. Многие регионы изменили законы по спецрежимам, поэтому будьте внимательны.

Так, например, в Республике Алтай увеличится стоимость патента, в связи с применением потенциально возможного к получению годового дохода, исходя из 100 %. Об этом предупредило налоговое управление региона.

В период 2016-2017 годов размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода определялся, исходя из 90% от размеров, установленных действующим республиканским законом от 16.11.2012 № 58-РЗ «О патентной системе налогообложения на территории Республики Алтай»  с учетом изменений и дополнений. Последние утверждены Законом Республики Алтай №72 от 23.11.2015.  А с 01.01.2018 года налогоплательщики ПСН при расчете суммы патента должны применять размер потенциально возможного к получению годового дохода, исходя из 100%.

В Алтайском крае наоборот, налог по УСН снижен, правда не для всех, а только для налогоплательщиков, осуществляющих приоритетную для региона деятельность. Для них установлены пониженные налоговые ставки: с объектом налогообложения «доходы» в размере 3% (ранее – 6%); с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» в размере 7,5% (ранее – 15%). Конкретные виды экономической деятельности, по которым предполагается снижение налоговых ставок, закреплены в приложениях к закону.

Так, ставку 3% предлагается установить в отношении семи видов деятельности, в том числе по уходу за престарелыми и больными, научных исследований и разработок, производства изделий народных промыслов. Пониженную ставку налога в размере 7,5% предлагается установить для 14 видов деятельности, среди которых – различные виды производства оборудования, пищевых продуктов и товаров народного потребления.

С 1 января 2018 года решение об освобождении от уплаты налога на движимое имущество организаций принимают не федеральные, а региональные органы власти. Об этом предупреждает Федеральная налоговая служба.

Опубликован Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ о внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации. Субъект РФ может издать соответствующий закон – и на его территории будет применяться федеральная льгота. Если регионального закона нет - налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2018 году 1,1 %.

Изменения порядка налогообложения коснутся только движимого имущества организаций, учитываемого на балансе с 1 января 2013 года как объект основного средства.

Например, в Московской области в 2018-2020 годах установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств. В законе перечислены исключения: объекты, принятые на учет в результате реорганизации юридических лиц, при передаче имущества между взаимозависимыми лицами, т.д.

В Еврейской автономной области в отношении движимого имущества организаций, указанного в п. 25 ст. 381 Налогового кодекса РФ, налоговая ставка установлена на 2018 год в размере 0,5 процента.

В Санкт-Петербурге сохранили льготу по налогу только на некоторые основные средства - на движимое имущество, с даты выпуска которого прошло не более 3-х лет.

Еще три региона страны утвердили коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда. Он применяется при расчете патентов по НДФЛ для иностранных граждан в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса.

В Свердловской области коэффициент значительно вырос по сравнению с 2017 годом. В 2018 году он будет равен 2,3371 (в этом году 1,8802).

Во Владимирской области, наоборот, коэффициент станет меньше - вместо 1,797 станет 1,730.

Значительно снижается коэффициент и в Ненецком округе - с 4,22 в 2017 году до 3,8847 в 2018 году.

Напомним, что иностранные граждане, работающие на территории РФ на основании патента, платят НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. Установленная Налоговым кодексом сумма 1200 руб., умножается на федеральный коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент, учитывающий особенности развития местного рынка труда. Коэффициент-дефлятор на 2018 год утвержден в размере 1,686.

Еще четыре субъекта страны утвердили коэффициенты, отражающие региональные особенности рынка труда.

Применяется он при расчете патентов по НДФЛ для иностранных граждан в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса.

Установлены следующие коэффициенты:

Судя по всему, в ЯНАО видеть иностранных работников не хотят.

Региональные бюджеты, похоже, трещат по швам и законодатели субъектов страны изыскивают способы их наполнения. Одним из налогов, идущих в региональный бюджет, является налог на имущество организаций

С введением расчета налога от кадастровой стоимости недвижимости, фискальная нагрузка у многих организаций выросла в несколько раз. Но это не останавливает региональных депутатов, они продолжают повышать ставки и лишать льгот по налогу.

За последние две недели четыре субъекта изменили региональные [rubricator=185]нормативные акты[/rubricator] по налогу на имущество организаций.

В Ярославской области узаконили расчет налога от кадастровой стоимости недвижимости. До 2018 года таким образом расчитывался только налог в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств. С 1 января 2018 года от кадастровой стоимости придется считать налог по торговым центрам и другим объектам торговли общей площадью свыше 3 тыс.кв.м. Ставка налога составит 2%. Правда, при этом вводится льгота по движимому имуществу на четыре года с даты покупки ОС. Напомним, что по текущей версии Налогового кодекса с 1 января 2018 года льгота по движимому имуществу должна устанавливаться на региональном уровне, хотя есть законопроект, отодвигающий отмену льготы до 1 января 2019 года.

В Республике Карелия лишили льготных ставок сельхозпредприятия (была 0,1,%) и организации занимающиеся лесозаготовками и обработкой древесины (была 1,8).

В Республике Хакасия останутся без льгот организации, осуществляющие лизинговую деятельность и производители  машин и оборудования для сельского и лесного хозяйства, а также для производства деревообрабатывающего оборудования.

В Тюменской области утвердили перечень объектов недвижимости, облагаемых исходя из кадастровой стоимости. Объектов в этом перечне стало больше.

С 1 января 2018 года вступают в силу изменения в Закон Хабаровского края  «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае»  и статью 1 Закона Хабаровского края «Об установлении единых нормативов  отчислений в бюджеты городских и сельских поселений, муниципальных районов и городских округов Хабаровского края  от  отдельных  федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и региональных налогов, подлежащих зачислению в краевой бюджет».  Об этом сообщает Управление ФНС по Хабаровскому краю.

Что нового в законе:

  • снижение стоимости патента до 30% для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей с численностью наемных работников до 4 человек;
  • установление дополнительных категорий (в части грузоподъемности транспортных средств, площади объекта торговли);
  • более широкий подход к применению понижающих коэффициентов по группам муниципальных районов края.
Для г. Хабаровска установлен понижающий коэффициент – 1;

Для г. Комсомольска-на-Амуре - 0,9;

Для Амурского, Бикинского, Ванинского, Вяземского, Верхнебуреинского, Комсомольского, им. Лазо, Нанайского, Солнечного, Советско-Гаванского, Хабаровского муниципальных районов – 0,5;

Для Аяно-Майского, имени Полины Осипенко, Николаевского, Ульчского, Охотского, Тугуро-Чумиканского муниципальных районов – 0,25.

Закон Хабаровского края от 27.09.2017 № 278  опубликован на официальном интернет-портале нормативных правовых актов Хабаровского края.

В Рязанской области законодатели разрешили не платить налоги некоторым самозанятым гражданам, т.е. лицам ведущим предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированным как ИП.

Законом Рязанской области от 03.11.2017 № 77-ОЗ устанавливается, что не подлежат налогообложению НДФЛ доходы самозанятых лиц при оказании следующих услуг:

  • парикмахерских услуг на дому;
  • по маникюру и педикюру на дому;
  • по пошиву одежды по индивидуальному пошиву одежды на дому;
  • фотографа;
  • по ремонту автомобилей;
  • по ремонту и обслуживанию бытовой и компьютерной техники на дому;
  • по ремонту помещений.
Закон имеет обратную силу, в нем указано, что применяется он к доходам, полученным в 2017 и 2018 году.

Право не уплачивать налог есть только у граждан, которые  подали уведомление лица об осуществлении деятельности по оказанию услуг физлицам  для личных, домашних и (или) иных подобных нужд в соответствии  пунктом 7.3 статьи 83 НК РФ.

Регионам не хватает денег, поэтому они начинают поднимать налоговые ставки. Вот и в Липецкой области переписали закон  "Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения".

С 2018 года право применять ставку 5% будет не у всех налогоплательщиков УСН как было раньше, а только у тех, которые занимаются видами деятельности, указанными в законе. Это в основном производственная и сельскохозяйственная деятельнось.

У части налогоплательщиков будет возможность применять ставку 10%, перечень видов деятельности, попадающей под неё, так же приведен в законе. В этом списке преобладают бытовые услуги.

Остальным плательщикам УСН придется применять обычную ставку, 15%.

Закон от 02.11.2017 № 117-ОЗ вступит в силу с 1 января 2018 года.

Законодатели Саратовской области установили единую дату начала применения на территории региона порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

С 1 января 2018 года во всех районах и городах страны [rubricator=7]налог на имущество[/rubricator] физлиц будет считаться только от кадастровой стоимости. Закон от 26.10.2017 № 81-ЗСО опубликован на официальном портале НПА,.

Таким образом, в 2019 году жители области получат уведомление на уплату налога за 2018 год уже по новым правилам.

К числу регионов, где введены налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей добавился Севастополь.

Законом города Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС устанавливаются налоговые ставки 0% для УСН и ПСН при ведении некоторых видов деятельности. Перечни видов деятельности для льготных ставок по УСН и ПСН отличаются, они приведены в приложениях к закону.

Право на применение нулевых ставок имеет ограничения: у ИП средняя численность работников не должна превышать 15 человек, а предельный размер доходов составлять не более 60 млн.рублей.

Закон вступит в силу с 1 января 2018 года и будет действовать до конца 2020 года.

Напомним, что право на налоговые каникулы есть только у вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, причем зарегистрированных после принятия регионального закона о нулевых ставках налога.

Главы регионов начали выступать против принятия поправок в Налоговый кодекс, продлящих льготу по налогу на движимое имущество организаций. Напомним, что такой законопроект был внесен в Госдуму на прошлой неделе.

Продление или отказ от льготы по уплате налога на движимое имущество должно являться правом региона, заявил губернатор Пермского края Максим Решетников. Он сообщил, что два процента роста доходов в краевом бюджете приходится на получение прибыли от налога на движимое имущество. Максим Решетников выразил мнение глав многих регионов — продление льготы на уплату такого налога приведёт к «выпадению региональных доходов», на которые территории очень рассчитывают. «Изначально предполагалось, что это будет стимулировать бизнес, однако такая мера не приводит к притоку инвестиций в регион», — заметил губернатор Пермского края.

Против проекта выступает и спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко, пишет Парламентская газета. Матвиенко убеждена, что это противоречит интересам регионов, так как приводит к серьёзным выпадающим доходам.

Курортный сбор с крымчан взиматься не должен, заявил глава Общественной палаты Крыма Григорий Иоффе.

"Мы приняли такое решение обратиться в парламент Крыма, когда будет приниматься закон, чтобы освободили от уплаты курортного сбора самих крымчан. Потому что если крымчанин из Симферополя поедет отдыхать в Ялту и с него там будут брать курортный сбор — это совершенно нелогично", — сказал Иоффе в эфире радиостанции "Спутник в Крыму".

Он также подчеркнул, что ОП поддерживает освобождение от уплаты курортного сбора детей, детей с родителями, людей, которые приезжают в Крым на лечение или в командировку. Кроме того, Иоффе считает, что взиматься сбор должен только в "высокий" сезон.

Все рекомендации уже переданы главе республике Сергею Аксенову, пишет РИА Новости.

Крымские законодатели должны принять закон о курортном сборе до 1 декабря, также как и законодатели трех других регионов, вошедших в пилотный проект.

Региональный закон о курортном сборе в Крыму будет принят в сентябре, сообщил сегодня глава республики Сергей Аксенов. Ставка его пока не известна.

Закон находится в стадии подготовки, пишет РИА Новости. Аксенов пообещал, что будет лично контролировать расходование этих средств в муниципалитетах на конкретные инфраструктурные проекты.  Объем полученного курортного сбора, по словам главы республики, будет зависеть не только от ставки, которая пока в стадии обсуждения, но и от правильной калькуляции туристического потока.
 

"Мы сейчас изучаем, как проще администрировать сбор. Считаю что разовый сбор правильней. На мой взгляд, у нас больше стоят вопросы, как точно посчитать турпоток и добиться определенной точности", — сказал Аксенов.

Сегодня Совет Федерации одобрил закон о проведении эксперимента по введению курортного сбора на территории четырех субъктов РФ. Региональные законы о сборе должны быть приняты до 1 декабря 2017 года. Сбор вводится с 1 мая 2018 года.

Астраханские законодатели полностью переписали региональный закон о патентной системе налогообложения. Новый закон от 13.07.2017 № 39/2017-ОЗ был опубликован официально в пятницу и вступит в силу с 1 января 2018 года.

Потенциальный доход по видам деятельности будет зависеть не только от численности работников, количества машин, сдаваемых площадей или объектов торговли, как было в прежней версии закона, но и от места ведения деятельности. Для сельских поселений и городов установлены разные уровни дохода, при этом еще и учитывается численность населения.

Кроме того, в обновленном законе предусмотрено ежегодное повышение размера потенциального дохода на коэффцициент-дефлятор, установленного на соответствующий календарный год в соответствии с пунктом 9 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.

Для предпринимателей, работающих в небольших населенных пунктах, новый закон существенно снизит налоговую нагрузку.

В Новосибирской области региональные законодатели внесли изменения в закон "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области".

Изменения касаются в основном "налоговых каникул" по патентной системе налогообложения. и УСН. В частности, внесены пункты с видами деятельности, по которым индивидуальные предприниматели, зарегистрированные после 1 января 2017 года, могут применять ставку "0%".

Закон Новосибирской области от 29.05.2017 № 166-ОЗ опубликован вчера на Официальном -интернет-портале правовой информации и вступит в силу сегодня, 30 мая. Его положения распротсраняются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года.

Законодатели Оренбургской области внесли поправки в региональный закон "О патентной системе налогообложения", закон от 21.04.2017 № 341/75-VI-ОЗ опубликован на Официальном интернет-портале
правовой информации.

Согласно внесенным изменениям, с 2018 года размер потенциального дохода по видам деятельности будет индексироваться на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на конкретный год в соответствии с пунктом 9 статьи 346.43 НК РФ.

Коэффициент-дефлятор устанавливает Минэкономразвития.