В Минюсте России 24.02.2011 года за № 19928 зарегистрирован приказ ФНС России от 27.12.2010 года № ММВ-7-3/768@, которым вводится в действие новая форма налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ).

Новая форма в отличие от прежней оформляется на 1 листе (было 2 листа) и нет необходимости заполнять адресные и паспортные данные. Достаточно лишь указать фамилию, имя, отчество и ИНН.

Декларацию представляют в налоговые органы индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой. Она служит для расчета авансовых платежей на текущий год. Граждане, которые только зарегистрировались в качестве индивидуального предпринимателя или начали заниматься частной практикой, в случае появления в течение года доходов от этой деятельности, обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода в текущем году в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется самим налогоплательщиком.

Те, кто не первый год осуществляют деятельность, представляют данную декларацию в случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения дохода в налоговом периоде для перерасчета сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты. Перерасчет производится налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации о предполагаемом доходе.

В декларации нужно указывать доход за минусом предполагаемых расходов на ведение деятельности (являющихся профессиональным вычетом по НДФЛ), в противном случае размер авансовых платежей может быть завышен и предприниматель заплатит лишние деньги. В декларации нужно указывать только сумму дохода, предполагаемого к получению от предпринимательской деятельности или частной практики. Иные доходы, не связанные с этой деятельностью, в декларации не учитываются.

Документ вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования. Опубликован приказ в «Российской газете», N 54 от 16.03.2011 года. Форму декларации и порядок её заполнения вы можете найти на Интернет-сайте УФНС России по Орловской области www.r57.nalog.ru в рубрике «Индивидуальным предпринимателям», «Формы и бланки документов».

1965 4-НДФЛ

ФНС РФ своим приказом № ММВ-7-3/768@ от 27.12.2010 утвердила новую форму налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ).

Документ также утверждает электронный формат налоговой декларации, а также порядок заполнения формы.

2651 4-НДФЛ

ФНС РФ представила проект ведомственного приказа, утверждающего печатную и электронные формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физических лиц (форма 4-НДФЛ).

Текст проекта размещен на сайте ведомства.

Документ предполагает утвердить печатную форму налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), порядок заполнения формы, а также электронный формат налоговой декларации.

Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) индивидуальными предпринимателями, нотариусами и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты по доходам за 2009 год и формы 4-НДФЛ на 2010 год.
Декларация 4-НДФЛ.

Программа "Декларация-2008" версия 1.0.4 от 30.04.2009 размещена на сайте ГНИВЦ ФНС РФ. Там же можно найти программу установки, нструкцию по установке и аннотацию.

Программа "Декларация 2008" предназначена для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ и форма 4-НДФЛ) за 2008 год.

В гл. 13 НК РФ "Налоговая декларация" содержатся статьи, определяющие общее понятие налоговой декларации и порядок предоставления декларации в налоговый орган.В целях исчисления НДФЛ, порядок и форма предоставления налогоплательщиком налоговой декларации установлены ст. 229 НК РФ.

При этом форма налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 29 декабря 2007 года N 162н. Декларация состоит из 24 листов.

Форма 3-НДФЛ применяется, начиная с представления налоговых деклараций по НДФЛ за налоговый период 2008 г.

Налогоплательщиков, которые представляют такую декларацию, можно разделить на две группы:

1) те, кто обязан предоставить декларацию;

2) те, кто сдает декларацию по собственной инициативе.

В свою очередь, налогоплательщиков обязанных представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, также можно разделить на группы в соответствии с положениями

п. 1 ст. 227 НК РФ :

- физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой;

п. 1 ст. 228 НК РФ

- физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

- физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности и имущественных прав;

- физические лица - налоговые резиденты РФ, за исключением российских военнослужащих, указанных в п. 3 ст. 207 НК РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, - исходя из сумм таких доходов;

- физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов;

- физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), - исходя из сумм таких выигрышей;

- физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

- физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

Физические лица, на которых не возложена обязанность, подавать налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию по собственной инициативе в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК РФ). Такая декларация может быть подана для получения:

- стандартных налоговых вычетов (в случае если в течение налогового периода они налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено п. 1 ст. 218 НК РФ);

- социальных налоговых вычетов (при оплате обучения, медицинского лечения, на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование, при перечислении собственных средств на благотворительные цели;

- имущественных налоговых вычетов при продаже имущества или приобретении жилья (п. 1 ст. 220 НК РФ);

- профессиональных налоговых вычетов по доходам, полученным за выполнение работ (оказание услуг) по договорам гражданско-правового характера, а также авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (если такие вычеты не были предоставлены налоговыми агентами) (ст. 221 НК РФ).

Представляется налоговая декларация 3-НДФЛ в налоговый орган по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации.

В соответствии со ст. 80 НК РФ, налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:

- лично налогоплательщиком или через представителя;

- направлена в виде почтового отправления с описью вложения;

- передана по телекоммуникационным каналам связи.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В случае обнаружения налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

При перерасчете сумм налога уточненные декларации представляются в налоговый орган по установленной форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который производится перерасчет сумм налога.

Индивидуальные предприниматели, продолжающие осуществлять деятельность в 2009 году, одновременно с налоговой декларацией 3-НДФЛ должны представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ, утвержденной приказом МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@ (далее - декларация 4-НДФЛ), в которой должна быть указана сумма предполагаемого дохода от предпринимательской деятельности на 2009 год.

Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели при появлении в течение года доходов от осуществления предпринимательской деятельности также обязаны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию 4-НДФЛ в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется самим налогоплательщиком.

В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде индивидуальные предприниматели обязаны представить новую декларацию 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода на 2009 год.

М.Ю. Павленко - начальник отдела налогообложения физических лиц

В связи с поступающими вопросами Управление информирует налогоплательщиков - физических лиц: для представления налоговой декларации (форма 3-НДФЛ и 4-НДФЛ) за 2008 год необходимо использовать программмное средство "Декларация 2008» (версия 1.0.1 от 30.01.2009). Информационное сообщение.Программа  «Декларация 2008»  (версия 1.0.1 от 30.01.2009)

Программа подготовки сведений по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2008 год

скачивание по протоколу FTP:

1) InsD2008.exe – программа установки

2) Инструкция по установке

3) Аннотация

скачивание по протоколу HTTP:

1) InsD2008.exe – программа установки

2) Инструкция по установке

3) Аннотация

Программа «Декларация 2008» предназначена для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ и форма 4-НДФЛ) за 2008 год.

Программа «Декларация 2008» версия 1.0.0
Дата версии: 28.01.2009 г.Программа «Декларация 2008» предназначена для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ и форма 4-НДФЛ) за 2008 год.

Комплект поставки:

1)     InsD2008.exe – программа установки

2)     Инструкция по установке.doc

3)     Аннотация.doc – аннотация к программе