Сергей Верещагин
смотрит консультацию Клерк.Консультации — задайте вопрос экспертам по бухгалтерии
- Клерк с 31.10.2009
- Место работы самозанятый
- Город Москва
Участие в проектах КлеркаФорум
Сергей Верещагин
смотрит консультацию Клерк.Консультации — задайте вопрос экспертам по бухгалтерии
Добрый день!
Обязательная форма договора не установлена ни законодательными, ни нормативными актами.
Есть какие-либо требования к определенным видам договоров.
Поэтому, если обе стороны устраивает, что ИНН и КПП контрагентов указаны только в печатях (использование которых, кстати, не является обязательным), то в договоре эти реквизиты можно и не указывать.
Совершенно верно.
Добрый день!
Ответ ИИ верен.
Физическое лицо, заключившее трудовые договоры с другими ФЛ, признается работодателем.
Он должен удерживать из их вознаграждения НДФЛ и перечислять его в бюджет, начислять и перечислять страховые взносы в СФР, предоставлять установленную отчетность.
Добрый день!
Ответ ИИ верен.
Логика в письме Минфина, на который дана ссылка, следующая:
Вы налогооблагаемую прибыль рассчитали на основании имеющихся у вас документов, в том числе и расчета транспортного налога.
То, что потом выяснилось, что транспортный налог был завышен, не означает, что прибыль была занижена.
Поэтому и уменьшение в текущем периоде транспортного налога приводит к выявлению прочего (внереализационного) дохода текущего периода.
Видимо, да.
Надо смотреть условия РКО в данном конкретном банке.
Добрый день!
Все деньги ИП, что на расчетном счете для предпринимательской деятельности, что на его текущем счете физического лица - его личные средства.
И теми и другими он распоряжается так, как считает нужным.
Банки только могут брать какие-то комиссии за перевод денег, допустим, с р/счета ИП на т/счет ФЛ.
Вот здесь еще посмотрите: https://www.klerk.ru/user/209610/661151/
Добрый день!
Давайте вместе посчитаем.
Получено от заказчика как предоплата - 1 200 000 руб., в том числе НДС 200 000 руб.
За выполненный результат работ заказчик вам должен заплатить всего 2 400 000 руб., в том числе НДС - 432 786, 89 руб.
За вычетом предоплаты это будет 1 200 000 руб. (2 400 000 руб. - 1 200 000 руб.), в том числе НДС 232 786,89 руб. (432 786,89 руб. - 200 000 руб.).
Вот так и укажите в счете.
Добрый день!
Никаких последствий для поставщика, если покупатели указали в платежке не ту сумму НДС, или вообще её не указали, нет.
НДС начисляется (и принимается к вычету) не по платежным поручениям, а по счетам-фактурам или УПД со статусом 1.
То есть вы уменьшили цену товара, получается?
В любом случае, в книге покупок надо показать тот НДС (20/120), который вы в прошлом году начислили, а в этом приняли к вычету.
Добрый день!
Из полученного в декабре аванса вы исчислили НДС по ставке 20/120.
Д51 К62.02 -120 руб.
Д76 (АВ) К68.02 - 20 руб.
Товар в январе вы продаете уже со ставкой 22%
Д62.01 К90.01 - 122 руб.,
Д90.03 К68.02 - 22 руб.
И предоплата, получается, в декабре была не полной, а частичной.
Д62.02 К62.01 - 120 руб.
Д68.02 К765 (АВ) - 20 руб.
Остался хвостик в 2 руб. дебиторской задолженности у увеличение базы по НДС на эти же 2 руб.
Вот здесь еще посмотрите:https://www.klerk.ru/user/209610/669802/
Добрый день!
На мой взгляд, предлагаемый вами вариант не совсем корректен.
Если вы зарплату производственного персонала относите на 25 счет, включая ее в себестоимость продукции, то и начисление резервов на оплату отпусков тоже правильнее относить тоже на 25 счет (и далее - в себестоимость).
При отнесении этих затрат на 26, который вы ежемесячно списываете на 90.02, у вас идет завышение управленческих расходов и занижение себестоимости продукции. Суммы пусть и не существенные, но все же.
Добрый день!
Такой хозяйственный инвентарь оптимально отражать на счете 10 (субсчет 09 или 21).
При начале его использования стоимость его списываете на расходы (26 или 44 счет), а далее ведет учет этого инвентаря только в количественном выражении уже за балансом. (в 1С предусмотрен для этого счет МЦ04).
Подробнее вот здесь еще посмотрите: https://www.klerk.ru/user/209610/567632/
@Arhimed0, Сомневаюсь я, однако.
@Arhimed0, Вспомнилось (точнее, музыкой навеяло):
И неимущим, и богатым
Мы одинаково нужны.
Сказал патологоанатом,
И вытер скальпель о штаны.
@Борис Мальцев, Трудно сказать. Мне не было 30-ти, а им ближе к 60-ти.
@Екатерина Фёдорова, Были у меня в старые добрые времена сотрудницы, которые не доверяли калькуляторам, а на счетах считали. Или проверяли на счетах, какой ответ на калькуляторе получился.
Это я к тому, что появляется много новых инструментов, облегчающих рутинную работу. И применяемый инструмент на индивидуальность не влияет.
@Наталия Лукина, Слезу или слезы?
Добрый день!
Покупатель (по договору) компания 1.
То, что за нее заплатила компания 2, это может быть или погашение долга перед компанией 1, или возникновение долга у компании 1 перед компанией 2.
Для поставщика оплата пришла от компанией 1, которой он поставил (или поставит) товар.
У компании 2 оплата: Д76 (или 60) К51.
Взаимоотношения между покупателем, и лицом оплатившим этот товар, поставщика не интересуют.
И схемы оплаты могут быть разные.
Вот здесь еще посмотрите: https://www.klerk.ru/user/209610/538885/
Добрый день!
Это не запрещено.
О расчетном счете ИП вот здесь еще посмотрите: https://www.klerk.ru/user/209610/661151/
Да. Продажи продукции, для выпуска которой вы понесли эти затраты, еще нет.
Добрый день!
Такие материалы следует принять к учету по их текущей рыночной стоимости (она же справедливая, она же стоимость возможного использования).
Ее должны вам документально подтвердить ваши технические специалисты и специалисты по снабжению. Они должны решить, сколько может стоить вот эта конкретная б/у запчасть с учетом ее состояния. Или она годится только для сдачи в металлолом.
Добрый день!
Имущество (выполненные работы, оказанные услуги) переданные командиру в/ч (уполномоченному им лицу) для использования в ходе СВО, не признаются объектом налогообложения по НДС (подп. 29 п. 1 ст. 146 НК РФ) и уменьшают налогооблагаемую прибыль, как внереализационные расходы (подп. 19.12-1 ст. 265 НК РФ).
Для этого необходим акт приема-передачи между организацией и в/ч.
В учете передача такого имущества отражается записью: Д91.02 К10 (41, и пр.).
Добрый день!
Все затраты по подготовке к выпуску нового вида продукции - это расходы будущих периодов, которые оптимально отражать по дебету счета 97:
Д70, 69, 25 и др.
После начала выпуска новой продукции расходы будущих периодов нужно будет включать в затраты на ее производство (д20) пропорционально выбранному вами экономически обоснованному показателю в течение также выбранного вами периода времени (три месяца, полгода, или там два года):
Д20 К97.
Нет.
П. 2 ст. 270 НК РФ - при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде платежей в целях возмещения ущерба, пеней, штрафов, санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды)
а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций.
Добрый день!
Д99 К68 (по соответствующим налогам)
Да, можете.
Добрый день!
По п. 1.1 ст. 172 НК РФ вы имеете право принять к вычету НДС по приобретенному вам ОС как в квартале его принятия к учету, так и в течение следующих трех лет.
По мнению чиновников, нельзя НДС по приобретенным ОС принимать к вычету частями: https://www.klerk.ru/user/209610/667027/
Но дальше там сказано "в случае получения предварительной оплаты (частичной оплаты) по договорам поставки товаров, предусматривающим их отгрузку в соответствии с заявкой (спецификацией), оформляемой после оплаты, в этих договорах, как правило, указывается обобщенное наименование поставляемых товаров. Поэтому при оформлении счета-фактуры при получении предварительной оплаты (частичной оплаты) по таким договорам следует указывать обобщенное наименование товаров (или групп товаров)".
Я из этого письма сделал вывод, что в с/ф в обязательном порядке должна быть ссылка на договор. А дальше уже так, как устроит покупателя и вас. Вариантов (и все они будут верными) очень много.
Добрый день!
Вполне рабочий вариант, точнее, оптимальный.
При необходимости вы в постоянно действующую комиссию отдельным приказом (распоряжением и пр.) включаете для приема отдельных объектов дополнительных участников.
Если такого отдельного распоряжения нет, то, по умолчанию, работает комиссия в своем постоянном составе
Добрый день!
Вполне допустимо, и это следует из письма, которое вы упомянули, как в авансовом счете-фактуре, так и в счете-фактуре на реализацию, указать только договор и ссылку на спецификацию.
Указывать все поставляемые товары, дублируя спецификацию, необходимости нет.
С года, следующего за годом, в котором доля учредителя-юридического лица станет 25% или ниже, вы получите право применять УСН.
По п 1 ст. 346.13 организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
То есть перейти на УСН с 1 апреля, а тем более, допустим, с 20 мая нельзя.
Добрый день!
По подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не имеют право применять УСН организации, у которых доля УК других организаций более 25%.
Та правда. есть исключения:
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов
некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации
и т. д.
Если среди ваших учредителей таких организаций нет, то права на применение УСН у вас нет вообще.
Добрый день!
Независимо от того, кто является вашим заказчиком, юр. лицо (на любой системе налогообложения), ИП (также на любой системе налогообложения), или физическое лицо, вы обязаны, на документально подтвержденную дату оказания услуг, отразить начисление НДС.
Тогда подаете извещение в налоговую, что НДФЛ удержать невозможно в связи с выплатой дивидендов в неденежной форме. НДФЛ удержать и выплатить надо в день перечисления дивидендов.
Учредитель (к тому времени уже бывший) уже в 2027 году должен будет подать декларацию по НДФЛ за 2026 год и перечислить налог.
Добрый день!
Ответ ИИ верен.
Но при этом еще следует принять во внимание, что выплата участнику дивидендов путем передачи ему каких-либо активов - это их продажа с зачетом встречных требований.
Если продаете по цене, превышающей их стоимость, то организация получает доход, с которого заплатите налог 6%.
Если продадите в ноль, или с убытком, то налоговики могут придраться, что цена не рыночная (лица взаимозависимые).
И, если есть возможность, то можно установить на эти запасы цену, которая будет равна сумме дивидендов за минусом НДФЛ.
Д84 К75 - начислены дивиденды;
Д75 К68 (НДФЛ) - удержан НДФЛ;
Д62 К90.01 - проданы активы
Д90.02 К41 (10 и пр.) - списана стоимость проданных активов.
Д75 К62 - стоимость активов зачтена стоимостью причитающихся дивидендов.
При зачете дивидендов стоимостью займа доходов не возникает.
И можно НДФЛ с этой суммы также включить в цену продаваемых запасов.
Добрый день!
Учредитель - физическое лицо?
При первом варианте у него возникает НДФЛ от продажи такого имущества (п. 17.1 ст. 217 НК РФ) от суммы полученного дохода. Он имеет право применить налоговый вычет, но не более 250 тыс. руб. (п. 2 ст. 220 НК РФ).
При втором варианте привлечение независимого оценщика обязательно, так как сумма вклада в УК превышает 20 тыс. руб. (п. 2 ст. 15 ст. Закона об ООО).
У организации прибыли (или убытка) не возникает (п. 1 ст. 277 НК РФ), но стоимость такого оборудования в НУ признается равной нулю (там же).
Необходимо внести изменения в учредительные документы (в части увеличения УК). Далее на основания приемопередаточного акта оформляется передача оборудования:
Д75 К80
Д08 К75
Д01 К08.
При сдаче имущество в аренду у учредителя также возникает НДФЛ.
Добрый день!
Какие-то конкретные выводы делать еще рано, так как законопроект этот еще претерпит множество изменений.
Но одно можно сказать точно - подозрения могут возникнуть, если на карту гражданина будут регулярно поступать деньги от организаций или ИП с какими-нибудь невнятными формулировками.
Но если в назначении платежа будет сказано, что-нибудь, типа: согласно договору... за... и отмечено, что НДФЛ удержан, то претензий быть не должно.
Я лично, до того, как зарегистрировался, как плательщик НПД, сотрудничал с рядом журналов по договорам ГПХ и писал для них статьи.
После каждой публикации, а иногда их было 10-15-20 в год, то есть практически каждый месяц, мне приходили гонорары на мою карту примерно с указанной формулировкой. Претензий ни разу ни ко мне, ни к журналам, не было.
То есть товар получает представитель другой организации (не покупатель), но с доверенностью от покупателя?
То есть, получается, у этого водителя была выписана доверенность от своей фирмы на получение доверенности от покупателя. Так, по крайней мере, должно быть.
К вам претензий быть не должно.
В документах оптимально указать, что водитель (или там, экспедитор) фирмы Б с доверенностью от А (покупателя).
То есть вы отдали товар тому, кого указал покупатель. И свои обязанности по договору выполнили.
Добрый день!
Действующими нормативными документами не запрещено возвращать остаток подотчетных сумм, полученных наличными, перечислением на р/счет, или даже удержанием из заработной платы.
Но чтобы избежать придирок со стороны налоговиков, такие варианты лучше заранее предусмотреть и закрепить в своем локальном нормативном акте, или, например, потребовать от сотрудника заявление на имя руководства организации.
Добрый день!
Вполне реальная ситуация.
Закупленные покупателем материалы везутся, допустим, не на его склад, а сразу на склад его переработчика или подрядчика, который и будет их использовать в работе. Это оптимизация логистики.
Для вас подтверждением исполнения поставки по этому договору будет приемный акт, подписанный представителем организации, указанной в договоре в качестве грузополучателя.
Получается, что да.
Вопрос этот достаточно спорный, но проще и безопаснее будет при получении процентов от физ. лица пробить чек.
Добрый день!
Ответ ИИ верен.
Если данное физ. лицо нельзя признать взаимозависимым лицом ни по каким основаниям (родственником руководства или учредителей он не является - но здесь налоговики будут сильно придираться) то проценты могут быть любыми, а то и вообще заём может быть беспроцентным.
А вот если он (или она) по отношению к организации - взаимозависимое лицо (ст. 105.1 НК РФ), то проценты по займу должны быть не меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ на дату заключения договора.
При меньшей ставке у заёмщика будет возникать материальная выгода (ст. 212 НК РФ), с которой организация должна будет удерживать НДФЛ.
Добрый день!
Балансовая стоимость равна первоначальной за минусом амортизации.
По ней ОС и НМА показываются именно в бланке баланса.
А в регистрах учета 01 (04 для НМА) первоначальная, 02 (05) амортизация.
@fkmrf123, Вопрос в суммах.
Ну, хотя для ИП связываться с судами - хлопотно.
@bizon33ru, По подряду я курс готовил в году в 23-24.
А вот по долевке, увы, не рискую.
Тем более, что у меня свой взгляд на эту деятельность, он с официальной (которой единой так нет) не сходится.
@bogdanovv, Да нет. Люди стараются.
И долевое строительство - единственная область, где весь учет (и бухгалтерский, и налоговый) - по письмам, арбитражной практике, статьях в интернете и пр.
Посмотрел только начало, но сразу есть замечание,
БМЦ (как и многие другие) никак не могут (или не хотят) понять (или согласиться) что договор между застройщиком и дольщиком - это частный случай договора подряда (с более жесткими условиями заключения - госрегистрацией, полной предварительной оплатой и т. д.). И всё.
И от этого и надо исходить.
А запасами у застройщика будут считаться те объекты, на которые (на дату получения разрешения на ввод) не будет ДУДС заключено ни с кем.
@fkmrf123, Лет 30 назад (когда только 1 часть НК ввели) был на совещании в Московском управлении ФНС.
Тогдашний зам. начальника Глинкин на вопросы начальников инспекции (а их было много - вопросов) в 80% отвечал - пусть организации подают в суд. Надо нарабатывать арбитражную практику.
Поэтому если есть бредовая идея чиновника, и есть арбитражка - приоритет арбитражки.
У вас это и написано, что отчет утверждает собрание
@Ольга Осина, Чиновники опять уверяют, что надо.
Добрый день!
Ответ ИИ верен.
Лучше подать с налоговую исправленную отчетность.
В этом виде ее программа может посчитать неправильно составленной.
@Ян, Не наверное, а не являются. Это частное мнение чиновника, и не более.
Как неоднократно ими самими было сказано:письма Минфина России, в которых разъясняются вопросы применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не содержат правовых норм, не конкретизируют нормативные предписания и не являются нормативными правовыми актами. Эти письма имеют информационно-разъяснительный характер до вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Добрый день!
Пояснения к отчетности, составленной по упрощенной форме, также должны сдаваться организацией (в т. ч. и НКО).
Подробнее о пояснениях по упрощенной форме можно посмотреть вот здесь: https://www.klerk.ru/user/209610/676597/
Добрый день!
Как верно сказано в ответе ИИ, налоговая будет квалифицировать задолженность директора перед организацией, как полученный им доход.
Это приведет к образованию недоимки по НДФЛ и взносам в СФР начиная с 2021 года.
Есть довольно многочисленная арбитражная практика по этому поводу и она на 90%, если не на все 99% - в пользу налоговиков.
О сроке давности здесь речи идти не может, так как ваш директор никуда не уволился, и суммы эти может и должен вернуть.
Тут уже, боюсь, подсказать не смогу.
Программа, любая, настроена на то, что вводимые а рублях и копейках данные потом округляются во всех отчетах до одних и тех же величин.
Видно, где-то при вводе ошиблись.
По п. 28 ФСБУ 4/2023 показатели прочих доходов и прочих расходов, связанные с одним (в частности, результат от выбытия объекта основных средств)
фактам хозяйственной жизни, зачитываются, за исключением случаев, когда раздельное представление таких доходов и расходов способно повлиять на решения пользователей бухгалтерской отчетности.
То есть в общем порядке убыток от продажи ОС вы должны показать свернуто.
Но если необходимо, то можно показать и развернуто: доход - отдельно, расходы - отдельно.
Добрый вечер!
Во-первых, не совсем понятно, как вы сможете не показать в регистрах БУ убыток от продажи ОС.
Во-вторых, если вы даже и сможете это сделать, то сокрытие этого убытка означает, в конечном итоге, завышение размера вашей прибыли на 84 счете и завышение размера чистых активов.
Поэтому, например, решение о выплате дивидендов в этом случае (без учета этих убытков) может стать неправомерным.
Налоговая, в этом случае, может переквалифицировать его в решение о выплате премий учредителям, с начислением взносов в ПФР.
Смотрите где-то в программе. Не должно такого быть.
Лет 7-8 назад они с такой бредовой идеей уже выходили.
Потом замолкли.
Либо какой-то молодой те старые письма нашел, либо сам с бодуна пришел к этому.
Можете списывать стоимость материалов, предназначенных для управленческой деятельности - канцелярку всякую, и т. д.
А если у вас материалы для прямой деятельности вашей, то их только через 10, как и товары.
Добрый день!
До тех пор, пока заказчик документально не подтвердит дату приема результата выполненных вами работ, затраты на их выполнение будут продолжать числиться у вас в учете на счете 20.
Если принять этот результат его обяжет суд, то передачу его вы отразите, как реализацию (и в БУ, и в НУ) на дату вступления в силу судебного решения.
Если у вас торговля (вы так и не написали при вид деятельности), то списывать товары по мере их покупки, а не продажи, не совсем оптимально.
Тогда потеряете контроль над их движением.
В этом случае можете по п. 2 не применять настоящий Стандарт в отношении запасов, предназначенных для управленческих нужд.
По АУСН, как я посмотрел, вам нужно эту операцию в ЛК ввести вручную.
Можно списать и 2025 годом, но тогда придется пени (пусть и небольшие) заплатить.
Хотя если 28 - суббота, если завтра подадите уточненку, то в понедельник срок оплаты еще не пропустите.
Вы вопрос задавали при списание кредиторки.
Вам на него ответили.
Расчет налога на АУСН - это уже другой вопрос.
Задайте его в другой теме.
Д91.02 К60 (76) - по кредиторке.
Д91.02 К66 - по займу.
Добрый день!
Вы можете, как микропредприятия (п. 2 ФСБУ 5/2019) списывать стоимость всех приобретенных вами запасов (товаров, материалов, инвентаря и др.) сразу списывать на расходы в бухучете на дату их приобретения:
Д26 (44) К60.
Однако это имеет смысл только в том случае, если эти запасы не хранятся у вас на складе по несколько месяцев, а действительно в день их приобретения (или чуть позже) начинают использоваться в вашей деятельности.
Декларацию за 2025 год вы должны были сдать до 25 марта (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Попробуйте списать первым кварталом 2026 года эти суммы и оплатить их, как авансовый платеж, в срок до 28 апреля (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Это неуплата налога.
Тут еще может и по ст. 122 НК РФ штраф получить: 20% от неуплаченной суммы налога, и пеня за недоимку (ст. 75 НК РФ).
Да. Работодатель - плательщик страховых взносов.
Каких-либо послаблений для него в части освобождения от отчетности я не нашел.
Добрый день!
Расхождение не допускается.
Размер одного и того же показателя в разных формах отчетности должен совпадать (в тысячах). Где-то вы с округлениями напутали.
Можно и так.
Регистрация в качестве плательщика НПД занимает минут 10-15.
Но тут есть опасность того, что если она будет работать только на вас в режиме допустим, 5/2 по 8 часов в день, и с твердой ставкой, то налоговики будут стараться переквалифицировать такой договор оказания услуг в трудовой.
Вот если в режиме бэби-ситтера (с дитенком посидеть), то есть сегодня днем на три часа, послезавтра на вечер (родители в театр пошли), потом в субботу на целый день и т. д., и в один месяц 70 часов набежало, во второй - 180, в третий - все 350, тогда это оказание услуг.
Добрый день!
Это вполне возможно, и даже предусмотрено законодательством.
Но вы тогда за нее, как работодатель становитесь плательщиком страховых взносов (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ), и обязаны будет платить страховые взносы в ПФР, это кроме ее з/платы.
Кроме того, возникают проблемы с подачей отчетности в ПФР и удержания из ее з/платы НДФЛ.
То есть вам придется на себя взять все обязанности расчетчика по ее зарплате, а курс по расчету этой з/платы в рамках консультации дать довольно сложно.
Может быть, проще будет договориться с каким-нибудь агентством, которое официально примет ее к себе на работу именно для вас.
Не скажу, что это будет дешевле, но, для вас, намного проще.
Добрый день!
Согласно подп. "а (1)" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры в графе 1а приводится описание выполненных работ.
Поэтому оптимально будет указать "строительные работы согласно Акту (то есть КС-2) от... № ...".
Добрый день!
Эта кредиторская задолженность - ваши доходы.
Причем кредиторку перед ООО вы должны были признать доходом (и уплатить налог) на дату исключения его из ЕГРЮЛ, точнее, в том году, в котором исключили.
Задолженность перед умершим гендиректором должны были отдать его наследникам через полгода после его кончины, или, тогда же - тоже признать доходом с уплатой налога (если они не претендовали на эти деньги).
На практике можно попытаться списать эти суммы на доходы в 2025 году, с уплатой налога, надеясь, что налоговая их не заметит. Пройдет или нет - трудно сказать.
Добрый день!
Фото ваших товаров - это их реклама.
Для съемки, как вы пишете, нужны и не только ваши товары, но и дополнительный реквизит, стоимость которого, а также и оплату услуг фотографа, равно как и другие, возникающие при этом затраты, вы признаете расходами на рекламу и имеете право (в пределах лимита) списать на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль.
Добрый день!
Согласно п. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания.
То есть не запрещено составлять акты в последние дни месяца.
И по подп. "б" п. 8 Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете", утвержденного Приказом Минфина России от 16.04.2021 № 62н в случае отличия даты составления первичного учетного документа от даты совершения факта хозяйственной жизни, оформляемого этим первичным учетным документом, указывается также информация о дате совершения факта хозяйственной жизни;
Для вас стоимость услуги (как не плательщика НДС) равна всей цене, указанной в договоре (включая налог), и предъявленной исполнителем по акту.
НДС он выделяет для себя, для того, чтобы зарегистрировать его в книге продаж и указать в декларации.
То, что он не предъявил вам счет-фактуру (который вам и не нужен), еще не значит, что он его не оформил.
Добрый день!
Организация, применяющая УСН и не являющаяся плательщиком НДС включает в состав расходов сумму налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (принятому результату работ, полученным услугам) предъявленного продавцом (подрядчиком, исполнителем) (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Наличия счета-фактуры, то есть документа, по которому НДС принимается к вычету его плательщиками, не требуется.
Безвозмездное получение денежных средств (в том числе и прощение долга) от единственного учредителя доходом ни ОСНО (подп. 11 п. 1 ст. 250) ни на УСН (подп. 1.1 ст. 346.15) доходом организации не признается.
Вот тут еще гляньте:https://www.klerk.ru/user/209610/684813/#chapter-teper-pereydem-k-nalogooblozheniyu
Вы арендуете автомобиль и ежемесячно признаете свои затраты в регистрах бухгалтерского учета. Ведь цель аренды актива - его использование для нужд организации, а не выплата дохода собственнику.
А сумма арендной платы станет его доходом на дату выплаты, вот тогда и надо НДФЛ удержать.
Аналогично при начислении з/платы - вы ее на затраты относите в ноябре, допустим, хотя фактически начисляете и платите 3-5-8 декабря.
Вопрос ваш был, напомню, по начислению затрат по аренде автомобиля в регистрах бухучета.
Вот тут точного ответа дать не могу. НДФЛ - не моя тема.
Получается, что удержание НДФЛ должно отразиться в БУ на дату выплаты.
Видимо, так.
Да.
При начислении арендной платы (дохода) в пользу физ. лица наступает обязанность по удержанию НДФЛ.
Добрый день!
В бухгалтерском учете затраты на аренду должны отразить, независимо от оплаты, на последний день каждого месяца, в котором им пользовались: 31.10, 31.11, 31.12.2025.: Д26 (44) К60 (76)
И у вас будет кредиторская заложенность на 31.12.2025 в этой сумме.
Добрый день!
Материальная выгода возникает (может возникнуть) у физического лица при получении им займа у работодателя или взаимозависимого лица (ст. 212 НК РФ). Она увеличивает базу при начислении НДФЛ.
Для организаций (на любой системе налогообложения) такого понятия не существует.
Оно не предусмотрено ни гл. 25 "Налог на прибыль", ни гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения".
Заём от учредителя (что процентный, что беспроцентный) доходом не является.
Добрый день!
Совершенно верно.
Дивиденды или заработная плата (включая премии).
Других источников нет.
В любом случае нужно удержать НДФЛ.
О дивидендах вот здесь посмотрите ещё: https://www.klerk.ru/user/209610/634949/ и вот здесь: https://www.klerk.ru/user/209610/649274/
Добрый день!
То, что вы списали стоимость мемориальной доски (вероятнее всего ее стоимость менее 100 тыс. руб. с довольно длительным сроком использования), никак не означает, что она куда-то пропала, исчезла и пр.
Она должна была остаться в учете, как "доска мемориальная одна шт. стоимостью ноль руб. 00 коп."
За балансом нужно было ее на учет поставить на МЦ04 (или как-то еще).
И никакого восстановления в учете не требуется.
Составьте бух.справку и учтите ее за балансом с нулевой стоимостью.
Вообще-то это уже другой вопрос, никак не связанный с тем, что вы задавали.
Если вкратце, то в приложении № 4 вы заполняете строки по годам в хронологическом порядке от 2024 года в строке 040 и вниз по годам.
Так как в 2025 году у вас тоже убыток, то строка 140 будет равна нулю.
Строка 150 тоже ноль - уменьшать вам нечего.
Строка 160 будет равна строке 010, так как ничего не погашали.
Ваш вопрос, который вы задавали в начале, надеюсь, закроете?
Составление бухгалтерской отчетности, как и само ведение бухгалтерского учета, не зависит от применяемой системы налогообложения.
Разница только в разном признании (для целей расчета налогов) доходов и расходов, но не в бухгалтерском учете, а в налоговом. И всё.
Если предприятие является малым, то оно признается таковым независимо от того, считает ли оно налоги по общей системе, или по упрощенной.
Упрощенная система ведения бухгалтерского учета и упрощенная система налогообложения - это разные вещи.
Раз вы есть в реестре СМП, то у вас есть право сдавать отчетность по упрощенной форме. Образцы таких Баланса и ОФР приведены в приложении № 9 к ФСБУ 4/2023.
Я так и ответил.
Добрый день!
По п. 6 ст. 271 НК РФ по договорам займа или иным аналогичным договорам
срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, в целях настоящей главы доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) его выплаты, предусмотренных договором.
Следовательно, на каждый последний день каждого месяца вы обязаны отразить причитающиеся к получению доходы, как Д66 (67) К91.01.
Схема расчетов несложная: Сумма займа х процентная ставка : 365 дн. х на 31 дн. (или 30 или 28, если февраль).
Добрый день!
У вас тут два административных нарушения.
По п. 1 ст. 15.1 КоАП - осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров.
По нему штраф на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
И по п. 2 ст.14.5 - неприменение ККТ.
По нему штраф на должностных лиц от 25% до 50 % размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 10 тыс. руб.; на юридических лиц - от 75% до 100% суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 30 тыс. руб.
Но это вам на будущее.
По п. 1 ст. 4.5 срок давности за неприменение ККТ - 1 год со дня нарушения, за превышение лимита расчета наличными - 60 дней.
Поэтому если это не нашли в 2023 (или в 2024), то сейчас уже наказать не смогут.
Есть еще и такое понятие, как социализация подрастающего поколения.
Поэтому дом/порядок/закон - это еще не гарантия успешного воспитания (Сразу уточняю, что каждый под успешным воспитанием понимает своё и дискуссировать по этому поводу не хочу и не буду).
И есть у меня примеры, как парни из не совсем благополучных семей, от которых (когда им по 15-16 было) и район и участковый "рыдали", стали вполне достойными людьми.
И наоборот, семьи были даже и довольно высокопоставленные, а детишки - кто в 25 спился и под забором умер, а у кого два-три срока за плечами.
Добрый день!
Бухгалтерский баланс по форме ОКУД 070001 в обязательном порядке составляют организации (независимо от применяемой ими системе налогообложения), не имеющие права на предоставление бухгалтерской отчетности по упрощенной форме.
Если у вас такое право есть (независимо от того, на ОСНО вы или УСН), то вы можете предоставить отчетность по упрощенной форме, рекомендованные образцы которой (кроме Пояснений), то есть Баланс и Отчет о финансовых результатах) даны в приложении № 9 к ФСБУ 4/2023, утвержденного Приказом Минфина России от 04.10.2023 № 157н.
О пояснениях к отчетности по упрощенной форме можете вот здесь посмотреть: https://www.klerk.ru/user/209610/676597/
Сразу на ум приходит бессмертное:
Дурик, ты зачем усы сбрил?
У кого?
И я про тоже, это у кого так?
Для меня лично дворовое воспитание и подворотня аристократической брезгливости и чувства собственного превосходства над быдлом не вызывают. Да мы сами не дворянского происхождения. Родители (как мои, так и жены) - из деревенских, большая часть родни тоже гимназиев не заканчивали.
Большинство убийств и нанесений тяжких телесных (и не только в России, но и во всём мире) происходит на бытовой почве посредством кухонных ножей, утюгов, сковородок и пр.
По вашей логике - запретить (точнее, осудить) их производство, продажу и использование.
Добрый день!
Обязанность применение ПБУ 18/02, то есть потеря права на ведение бухучета по упрощенной форме, возникает в том году (с 1 января), в котором организация потеряла статус субъекта малого предпринимательства по любым основания.
Добрый день!
Отчетность подается комплектом.
И дата ее составления, а таковой признается дата подписания руководителем или уполномоченным им лицом (п. 8 ст. 13 Закона о бухгалтерском учете) на всех входящих в комплект документов должна быть единой.
Вот здесь еще посмотрите:https://www.klerk.ru/user/209610/644506/
@Ирина Е, Мне сразу на ум приходят такие знатоки и виртуозы обсценной лексики, как М. С. Ростропович и М. М. Плисецкая.
Это я уже молчу про А. А. Ширвиндта и О. В. Басилашвили.
А чем вам питерская, воронежская или, там, иркутская подворотня не нравится?
Не одно поколение советское там основы воспитания получило, и неплохого воспитания, если что.
И были везде почти универсальные понятия, типа: при девчонках не материться, если наших бьют, в стороне не стоять, малышню со своего двора защищать. И за нарушение этих понятий свои же могли жестко спросить.