По п. 1 ст. 252 НК РФ Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Экономически обоснованными они могут быть признаны, если они обусловлены технологическим процессом производства продукции (Письмо ФНС России от 15.11.2024 № БВ-4-7/13022 "О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения".
Поэтому каким образом ваши производственники будут доказывать обоснованность этих затрат - просто утверждением отчета о расходе, или протоколом исследований, не имеет значения.
Передача материалов со склада в лабораторию для поведения испытаний должна быть оформлена первичным учетным документом, за образец которого можно взять, например, требование-накладную по форме М-11. Никто не запрещает оформлять такой акт и в произвольной форме, лишь бы в нем были указаны все 7 обязательных реквизитов, предусмотренных п.2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете.
Списание этих материалов на затраты по производству продукции должно быть оформлено соответствующим производственным актом.
Полученное безвозмездно от учредителя имущество не признается в НУ доходом, если его доля составляет не менее 50% (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Однако Минфин высказал мнение (письмо от 08.06.2021 № 03-03-06/1/44932) что при прощении долга передачи имущество не происходит, поэтому, независимо от доли учредителя, сумму прощенного займа нужно признать доходом по п. 18 ст. 250 НК РФ.
Поэтому безопаснее будет оставить такой заём на 67 счете с его пролонгацией.
Внимание к этим сделкам у налоговиков, тем более, если они будут достаточно регулярными, будет довольно пристальным.
И придется, вероятнее всего, доказывать, что наценка в 10% при продаже - это не занижение рыночной стоимости аналогичных товаров, и не уход от налогов.
Если этот ИП по такой же примерно стоимости будет (хотя и не регулярно) продавать такие товары и другим своим покупателям, то шансы признать такие цены рыночными повысятся.
Получается, что это расходы 2020 года, которые вы должны были списать в НУ на дату приостановления дела.
То, что вы тогда этого не сделали, вина вашего юриста.
Право списания на расходы в НУ (пусть и позже) вы утратили через три года после его возникновения убытка, то есть в 2023 году ( Определения ВС РФ от 19.01.2018 № 305-КГ17-14988 по делу № А41-17865/2016, от 16.04.2018 № 310-КГ18-2850 по делу № А08-1050/2017).
Следовательно, в 2025 году принять на расходы в НУ уже нельзя.
В свое время Минфин России приходил к вывод (письма от 27.08.2010 № 03-03-06/4/81, от 16.12.2011 № 03-03-06/4/149), что на дату постановления о приостановления следствия организация имеет право признать стоимость похищенного внереализационными расходами.
У вас сумма добавочного капитала равна стоимости полученных активов.
Хотя, стоимость их с 10 надо списывать не при получении, а при начале использования, то есть с того момента, как начнете сдавать в аренду. И не всех сразу, а при каждой конкретной передаче.
Если вы такую схему утвердите в воем приказе о выдаче подотчетных, то претензий, считаю, быть не должно.
Хотя лет 5-7 назад Минфин (считаю, что на пустом месте) высказывал мнение, что если сотрудник тратит на хознужды свои личные средства, а организация потом ему возмещает перерасход по авансовому отчету, то это уже договор купли-продажи между сотрудником (точнее, просто физлицом) и организацией.
Он, якобы, получает доход, с которого нужно удерживать НДФЛ.
Может быть, не на кредитную, а на его дебетовую карту?
Согласен с ответом, ИИ, что такая операция, хотя и не запрещена действующим законодательством, но может вызвать вопросы у налоговиков.
Хотя выи можете издать в начале года приказ, по которому деньги, выдаваемые на хоз. нужды указанным в нем лицам (в том числе и директору), перечисляются на их личные карты в пределах установленных сумм и на установленные сроки.
И если сотрудники (и директор в том числе) своевременно отчитываются за полученные подотчетные средства, то от возможных претензий налоговиков можно будет без проблем отбиться.
Объект включается в состав основных средств в регистрах бухгалтерского учета в случае пригодности его к использованию в течение длительно периода времени для получения дохода (п. 4 ФСБУ 6/2020).
Если объект еще не пригоден к эксплуатации (хотя решение на ввод уже и получено), то он продолжает учитываться на счете 08, и в базу по налогу на имущество не включается. Вот здесь посмотрите:https://www.klerk.ru/user/209610/563450/.
Если руководство принимает решение, что объект невыгодно эксплуатировать, и доход от его продажи принесет больше пользы организации, то вы имеете право принять его к учету, как долгосрочный актив для продажи. Это можно посмотреть вот здесь: https://www.klerk.ru/user/209610/645448/. В базу по налогу на имущество стоимость оборотных активов также не включается.
Заключение договора аренды земельного участка между взаимозависимыми лицами законодательством не запрещено.
Однако налоговики будут стараться доказать, что цена договора (размер арендной платы) не соответствует рыночной, поэтому нужно поставить такую цену, которая ни выше, ни ниже рыночной в вашем регионе.
ООО, удерживая из арендной платы НДФЛ, становится налоговым агентом для арендодателя.
Следовательно (подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ и п. 1 ст. 229 НК РФ) последний не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ.
Это не только для оправдания перед налоговиками, но и для внутреннего контроля: списываем ГСМ от пробега, а он берется из путевых листов.
А то товарищи менеджеры порой норовят так отчитаться по ГСМ, что... Из личного опыта: исходя из пробега по путевому листу, остаток бензина в баке на конец дня - минус 147 литров
Право на упрощенное ведение учета имеют малые предприятия (подп. 1 п. 4 ст. 6 Закона о бухгалтерском учете).
Какие балансовые счета использовать, а какие нет (если только это не противоречит здравому смыслу) решаете сами.
Но вот отказываться от счета 71 лично я не советую.
Он нужен в первую очередь для того, чтобы вести контроль за наличием средств, выданных подотчетному лицу: сколько и когда выдали, сколько потратил, сколько осталось у него. И почему еще просит выдать, хотя за ним еще 1,5 млн. числится в подотчете?
Субсчета для счета 76 (как и для всех других счетов) не установлены в обязательном порядке, а рекомендованы.
В инструкции по применению плана счетов указано, что организация может уточнять содержание субсчетов, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета. Поэтому будет ли это 76.019 (если вам так удобнее), или какой-нибудь 76.01.23 - на ваше усмоторение.
А затраты на страхование оптимально признать общепроизводственными расходами и равными долями в течение срока относить на 25 счет (как прямые затраты по этому объекту).
Это классический договор подряда на изготовление какой-то вещи, которая должна быть изготовлена, доставлена и установлена (смонтирована) на территории заказчика (ст. 703 ГК РФ), с привлечением субподрядчика (ст. 706 ГК РФ).
Субподрядчик передает результата работ (уже смонтированную конструкцию), вам, так как договор он заключил именно с вами, как с генподрядчиком.
С 2013 года применение КС-2 и КС-3 стало не обязательным.
Поэтому акт, составленный в произвольной форме, где будет указана вся информация - объем произведенных работ и их стоимость, включая затраты на изготовление конструкции, ее доставку, монтаж и пр., будет признан первичным учетным документом для того, чтобы вы приняли результат этих работ на свои затраты:
Д20 К60.
Далее, уже от своего имени, вы передаете результат работ заказчику, оформив его примерно таким же актом (или другим, который устроит заказчика). Только суммы в нем, вероятнее всего, будут несколько больше, так как вы на этом должны что-то заработать.
И передачу уже вами этого результата заказчику вы должны отразить, как:
Договор заключался не основании: - а давайте кран в аренду возьмем. - А зачем? - А просто так.
Были какие-то к этому предпосылки.
Плюс к этому у вас должны быть документально подтвержденные затраты на его обслуживание. Вот они и будут обоснованием, что он не стоял этот месяц, а использовался.
По п. 5 ст. 171 НК РФ вычет налога, начисленного при получении предоплаты возможен в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей. У вас эта сумма признана компенсацией ваших затрат.
Такой случай НК напрямую не предусмотрен, равно как и признание аванса доходом в связи с истечением срока исковой давности.
Последнее письмо Минфина России по этому вопросу, как и более ранние от 24.05.2022 № 03-07-11/48045 гласит, что к вычету этот налог принять нельзя, так как ст. 171 это не предусмотрено, на расходы в НУ тоже принять нельзя, так как 25 главой это тоже не предусмотрено (вся кредиторка, включая НДС - доход).
Удалось мне, правда, найти пару судебных решений в нашу пользу (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 24.10.2011 по делу № А42-9052/2010, Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.11.2014 по делу № А64-1394/2013) но они уже старенькие, во-первых, и не факт, что у вас суд примет такое же решение.
Поэтому, на расходы, не принимаемые в НУ.
Вот если бы вы вернули эту сумму Заказчику, а он опять ее вам перечислил, как компенсацию, то все условия были бы соблюдены: аванс вернули, НДС вычли, компенсация убытков (или штраф, или неустойка) НДС не облагается.
Вы сдавали, как плательщик НПД, автомобиль в аренду организации и платили 6% от получаемого дохода.
Затем, после прекращения договора аренды продаете от своего имени этот автомобиль, как его владелец.
При этом следует иметь в виду, что по подп. 2 п. 2 ст. 6 Закона 422-ФЗ доход от продажи транспортных средств под НПД не попадает.
То есть вы заплатите НДФЛ от его продажи по ставке 13% (если он у вас в собственности был меньше трех лет).
Схему с открытием ИП налоговики не пропустят.
Сразу будет видно, что вы регистрируете ИП только для того, чтобы продать этот автомобиль после того, как сдавали его в аренду, будучи плательщиком НПД (без регистрации ИП). Зарегистрированный ИП автомобиль этот в предпринимательской деятельности не использовал.
Вы заключили договор аренды спецтехники сроком на месяц, основанием для отнесения арендной платы на затраты будет акт приёма этой техники (от 1 числа) и возврата ее в последний день срока (или, там, на следующий).
А использовали вы эту технику все 30 (31) календарных дней по 25 часов в сутки, или она у вас 3 часа проработала в первый день, и потом по часу в последние 2 дня, это уже ваши внутренние проблемы в части эффективности ее использования. Налоговики в это лезть не вправе.
Вот если бы заключили договор на оказание услуг по перемещению грузов (сколько конкретно кран проработал, за столько и заплатить должны), то здесь, путевой лист был бы необходим.
А у меня такой не очень грамотный, с точки зрения методологии, вопрос: - А чем грозит, ну кроме того, что аудиторы это в заключении укажут, если организация не будет применять это 25 ФСБУ?
На налогах это не сказывается.
На финансовом результате это существенно скажется или нет?
Если его не применять, то размер ЧА увеличится, или наоборот, уменьшится?
Я до сих пор его смысл понять не могу. То есть не могу просчитать, какие изменения по сравнению со старой схемой в результате возникли.
По п. 52 ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность", утвержденного Приказом Минфина России от 04.10.2023 № 157н, в состав отчетности по упрощенной форме, начиная с 2025 года входят бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и пояснения.
Образцы форм баланса и отчета о финансовых результатах даны в приложении № 9 к ФСБУ 4/2023.
Все затраты на строительство склада отражаются на счете 08:
Д08 К10, 70, 69, 60 и др.
НДС по приобретенным материалам и работам, выполненным другими лицами, имеете право принимать к вычету после покупки материалов и принятия результата работ.
После того, как руководство примет решение о завершении строительства и пригодности склада к использованию, переводите его в основные средства:
Д01 К08.
Со следующего месяца начнете начислять по нему амортизацию:
Д23 (25, 26, 44) К02.
В базу по налогу на имущество (если склад этот будет признан недвижимостью) будете включать его с месяца, в котором он принят к учету, как ОС.
В вашей ситуации, считаю, можно, также в тестовой форме, написать, что в связи с неблагоприятной эконмической обстановкой в вашем регионе, снижением спроса и падением продаж (да еще и ретоградный Меркурий в неблагоприятной фазе) понесенные расходы превысили доходы. Но потом всё будет хорошо. То есть классическая отписка на канцелярите должна налоговиков устроить.
Но бухгалтерии нужен документ, что субчик результат сдал, а ГП - принял.
Субчик не может без него показать реализацию, а ГП - принять к учету.
И вот еще, если работы (их результат) передадите заказчику, а от субчика не примете, то (в теории) налоговики могут заинтересоваться, как это передан результат, не принятый от субчика.
И могут сделать вывод, что субчик уклонился от документального оформления реализации и ушел от начисления НДС и налога на прибыль.
То что вы этот НДС не приняли к вычету, вам простят. А их, что не начислили - нет.
Нарушений тут можно накопать и у субчика, и у вас - мама, не горюй.
КС-6а всего лишь подтверждает, что работы ведутся, и стоят в договорных ценах примерно столько.
А КС-2 и КС-3 должны подтверждать, что субчик все (или этап) выполнил, вам передал, и за сохранность того, что вам передал, не отвечает. Это уже ваши проблемы.
Вижу, опусы мои не прочитали. Я там всё подробно описал.
И как вы можете принять к учету незаконченные работы, и возложить ответственность за них на своих мастеров или прорабов, если там субчик еще трудится, а ваш мастер раз в неделю заглядывает. Если там что-то (тьфу три раза) случится, то ваш мастер отвечать будет, ведь он уже принял.
Впрочем, сейчас тут полная анархия, часто умудряются объект заказчику (по документам) в декабре сдать, а в апреле субподрядчику на этот объект давальческие материалы передать. И иногда это проходит.
Нашел еще подп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ, по которому признается в НУ внереализационными расходами имущество (включая денежные средства), безвозмездно переданного в качестве пожертвования централизованным религиозным организациям, религиозным организациям, входящим в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированным некоммерческим организациям, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций.
Но это не ваш случай, к сожалению.
Вот если бы вы перевели деньги Храму, а тот уже купил это оборудование, то можно было признать расходами в НУ (в размере 1% от вашей выручки).
А так как вы сразу поставщику оплатили, то, налоговики расходами в НУ не признают.
Во-первых, передать можно не работы (это процесс, например, покраски стен или кладки крича), а результат этих работ (сложенный из кирпичей корпус дома или окрашенное помещение).
Во-вторых, прием-передача этого результат должны быть документально оформлены и отражены в регистрах бухучета.
Вы еще по документам не приняли результат работ от субподрядчика и не отразили этот факт хозяйственной жизни у себя в учете.
Что вы собираетесь (по документам) передать заказчику? Вы отразите у себя только доход и НДС от этой реализации,(Д62.01 К90.01; Д90.03 К68.02) не уменьшая его на себестоимость того результата, который передали.
Спустя какое-то время вы эти работы (их результат) примете у субподрядчика: Д20 К60.01.
Обязанность по проведению аудита за 2025 год возникает, если за год, предшествующий отчетному (то есть за 2024) выручка (точнее, налогооблагаемый доход) превышает 800 млн. руб. или валюта баланса (тоже за 2024 год) превысила 400 млн. руб. (подп. "а" и "б" п. 4 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности").
Так что может быть, исходя из результатов 2024 года, он вам и не нужен?
Понимаю, что логики здесь нет: проверяют текущий год исходя из результатов прошлого. Но вот так у нас.
Согласно п. 3 ст. 7 и п. 5 ст. 6 Закона о бухгалтерском учете директор организации может возложить на себя функции главного бухгалтера, если, в частности, руководимая им организация не подлежит обязательному аудиту.
В рассматриваемой ситуации аудит обязателен (хотя причины этого не указаны).
В вопросе, правда, не сказано, заключен ли договор с какой-то аутсорсинговой компанией на ведение бухгалтерского учета, что в этом случае обязательно.
Следовательно, аудиторская организация не вправе проводить обязательный аудит в этой организации, так как изначально учет в организации (нет главного бухгалтера, нет обслуживающей организации) ведется с нарушением законодательства.
Получается, что вы завысили свой финансовый результат и прибыль за 2025 год, равно как и НДС за 4 кв. 2025 года.
Ошибка это, вероятнее всего несущественная, так что вы имеете полное право в регистрах бухгалтерского учета исправить ее февралем 2026 года.
По налогу на прибыль (ставка налога в 25 году, как и в 26 - 25%), выявленное ошибочное увеличение базы имеете право откорректировать, как выявленные ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым периодам, приведшие к излишней уплате налога. А вот по НДС придется аннулировать запись в книге продаж 4 кв. 2025 года (доп. лист сформировать) и подать уточненку на уменьшение.
Вам достаточно их оприходовать по стоимости фактически понесенных вами затрат (п. 11 ФСБУ 5/2019 и п. 2 ст. 254 НК РФ), то есть затрат на доставку и оформление:
Согласно п. 7 Правил заполнения счета-фактуры (которые применяются и при заполнении УПД) (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) они могут подписываться иными уполномоченными в установленном порядке лицами. Тем более в вашей ситуации есть Акт приема-передачи, и УПД подтверждает не передачу объекта, а сумму налога на добавленную стоимость. То есть он является не первичным учетным документом (им надо считать тот самый акт), а только налоговым, на основании которого вы получаете право на принятие НДС к вычету.
Специализированные застройщики, привлекающие средства других лиц по договорам участия в долевом строительстве, в обязательном порядке должны проводить ежегодный независимый аудит своей деятельности.
Такая же норма (обязательный ежегодный аудит) предусмотрена и подп. 5 п. 2 ст. 20 Закона № 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости".
Это ваша временная нетитульная времянка. Затраты на ее ее изготовление, эксплуатацию и последующую ликвидацию уже учтены (должны, по крайней мере) в расчете сметной (договорной) стоимости СМР в накладных расходах.
И, если строго по теории, то затраты по прокладке этой времянки следует отразить, как:
Д23 К10, 70, 69 - определена стоимость проложенной временной линии.
И, вероятнее всего (срок использования менее года, стоимость меньше 100 тыс. руб.), основным средством признавать ее не оптимально, поэтому сразу после начала использования признаем общепроизводственными прямыми расходами этого месяца по этому объекту и:
Д25 К23.
В конце месяца (по этому же объекту):
Д20 К25.
В том же самом порядке спишем затраты на ее ликвидацию:
Закрывающим документом в этой ситуации может служить копия бланка лицензии, либо бухгалтерская справка с указанием номера и даты выдачи этой лицензии, а также сроком её действия.
Кроме того, так как бланк этой лицензии можно (точнее, нужно) считать документом строгой отчетности, оптимально завести журнал учета движения таких лицензий: кто получил, кто ответственный за хранение, дата, номер, срок действия и др.
И так как лицензия эта выдается на одну покупку боеприпасов, то считаю оптимальным включать затраты на нее в их стоимости.
Д76 К51 - уплачена госпошлина;
Д 60 К51 - предоплата за б/припасы;
Д10 К60 - получены б/припасы;
Д10 К76 - стоимость госпошлины на лицензию отнесена на стоимость б/припасов.
Если БП не купили, а срок лицензии истек, то (по справке)
Д91.02 К76 - списана стоимость лицензии по истечению срока действия.
ИП (физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью) сменить форму собственности и стать юридическим лицом - ООО (или АО, или НКО) никоим образом не может.
Это самое физическое лицо может стать учредителем (единственным или вместе с другими физическими или юридическими лицами) юридичекого лица.
И просто передать активы ИП в собственность ООО тоже нельзя.
Можно только передать их, как вклад в уставный капитал этого хозяйственного общества.
Если ООО (займодатель) и ИП (заёмщик) не являются взаимозависимыми лицами (п. 2 ст. 105.1 НК РФ), то выдача беспроцентного займа не влечет за собой возникновения дохода ни у ООО, ни у ИП.
Выданный беспроцентный заём ООО в учете отразит записью:
Доля прибыли, с которой начисляется налог в региональный бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, никоим образом не зависит от выручки и прибыли, им получаемой.
Она определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, в целом по по организации (п. 2 ст. 288 НК РФ).
И вполне может быть, что, например, подразделение, в котором производится продукция и передается на склад, и нет никакой выручки, будет платить большую часть налога в связи с тем, что там большое количество работников и много ОС.
В приложении № 5 к листу 02 Декларации, в котором и производится распределение налога, выручка и прибыль ОП не указываются.
В состав бухгалтерской отчетности для малых предприятий, кроме баланса и отчета о фин. результатах, которые могут составлены по упрощенной форме, теперь входят и пояснения к ним.
Всё зависит от того, должен ли нести плательщик НПД ответственность за груз, который он перевозит.
Если на него такая ответственность вами возлагается, то это договор перевозки груза, исполнителем которого (перевозчиком) может быть только юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (п. 13 ст. 2 Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта").
Если он за сохранность груза не отвечает (например, с ним каждый раз оправляется ваш сотрудник), то это признается оказанием услуг по перевозке, оказывать которые плательщику НПД не запрещено.
Договор на оказание услуг можно заключить на любой период (месяц, квартал, год), но каждый раз оказанную услугу следует оформить отдельным актом (или счетом исполнителя), на основании которого и будет производиться оплата.
Эти проценты теперь признаются доходом того физического лица, который зарегистрировал ИП.
ИП их в КУДиР не включает, как доход в декларации не отражает.
Налоговая сама, по сведениям от от банка посчитает вам НДФЛ (если он будет) и во втором полугодии 2027 года отправит вам уведомление (вместе с налогом на имущество, то есть квартиру и транспортным налогом).
Здесь идет не переработка материалов заказчика при выполнении работ или изготовлении продукции, когда материалы заказчика меняют свои свойства и становятся частью этой продукции или выполненных работ.
Здесь ГСМ полностью используются, преобразуясь в движение транспортного средства. И далеко не факт, что этот бензин или дизтопливо перевозчик будет использовать именно для вашей перевозки, а не заправлять им другие авто.
По п. 3 ст. 346.11 НК РФ ИП на УСН освобождены от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации То есть проценты по любым вкладам и депозитам ИП, равно как и проценты по остатку на р/счетах ИП с 01.01.2026 на дату их зачисления на счет считаются доходом гражданина (а не ИП).
Но вот оплата должна производиться за какой-то конкретный результат соответствующего периода (недели, или месяца), например, за уборку такого-то кол-ва кв. метров 1-го этажа, или лестниц и т. п.
Но есть вероятность, что договор с ежедневно приходящей к 18.00 уборщицей налоговики всеми силами постараются переквалифицировать в трудовой.
@Светлана ***, 😘
По п. 1 ст. 252 НК РФ Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Экономически обоснованными они могут быть признаны, если они обусловлены технологическим процессом производства продукции (Письмо ФНС России от 15.11.2024 № БВ-4-7/13022 "О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения".
Поэтому каким образом ваши производственники будут доказывать обоснованность этих затрат - просто утверждением отчета о расходе, или протоколом исследований, не имеет значения.
По ссылке все-таки пройдите, потратьте 10 минут.
Добрый день!
О пояснениях к упрощенной бухгалтерской отчетности можно вот здесь посмотреть: https://www.klerk.ru/user/209610/676597/
Добрый день!
Передача материалов со склада в лабораторию для поведения испытаний должна быть оформлена первичным учетным документом, за образец которого можно взять, например, требование-накладную по форме М-11. Никто не запрещает оформлять такой акт и в произвольной форме, лишь бы в нем были указаны все 7 обязательных реквизитов, предусмотренных п.2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете.
Списание этих материалов на затраты по производству продукции должно быть оформлено соответствующим производственным актом.
Подробнее можно вот здесь посмотреть еще:https://www.klerk.ru/user/209610/540148/.
Там, правда, про стройку, но принцип тот же самый.
Не совсем.
Но это уже основы бухучета.
Если у вас что-то появилось, то не просто так, а за счет каких-либо источников.
В данном случае - у вас с получением этих активов увеличился и размер вашего капитала (операция 3 типа, если вспомнить теорию учета).
Ну, вообще-то любое оприходование любого имущества - это обеспечение контроля за его наличием, движением и сохранностью. Это одна из функций бухучета.
И здесь вы фин. результат не раздуваете, а показываете его реальное состояние.
Добрый день!
Полученное безвозмездно от учредителя имущество не признается в НУ доходом, если его доля составляет не менее 50% (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Однако Минфин высказал мнение (письмо от 08.06.2021 № 03-03-06/1/44932) что при прощении долга передачи имущество не происходит, поэтому, независимо от доли учредителя, сумму прощенного займа нужно признать доходом по п. 18 ст. 250 НК РФ.
Поэтому безопаснее будет оставить такой заём на 67 счете с его пролонгацией.
Добрый день!
Этот ИП и ООО - взаимозависимые лица.
Внимание к этим сделкам у налоговиков, тем более, если они будут достаточно регулярными, будет довольно пристальным.
И придется, вероятнее всего, доказывать, что наценка в 10% при продаже - это не занижение рыночной стоимости аналогичных товаров, и не уход от налогов.
Если этот ИП по такой же примерно стоимости будет (хотя и не регулярно) продавать такие товары и другим своим покупателям, то шансы признать такие цены рыночными повысятся.
Считаю, что все таки правильнее их на 41 списывать.
А метод какой?
Можно, в частности, на все приобретенные в этом месяце товары пропорционально какому-то выбранному экономически обоснованному показателю.
Количеству, например, или стоимости.
На 44 не совсем верно, так как на расходы тогда списывать будете, независимо от объема продаж в этом месяце.
А, допустим, идет приобретение большое товаров в конце года, а продажа - только в следующем.
И убытки возникают, которые потом прятать надо.
Рад был помочь!
Добрый день!
Предоплата по договору, без оказания услуг расходом при УСН не признается (подп. 45 п. 1 ст. 346.16 и п. 14 ст. 270 НК РФ).
Следовательно, и предоплата плательщику НПД до получения от него услуги в КУДиР попадать не должна.
Это несоответствие в 1С придется исправлять вручную.
Получается, что это расходы 2020 года, которые вы должны были списать в НУ на дату приостановления дела.
То, что вы тогда этого не сделали, вина вашего юриста.
Право списания на расходы в НУ (пусть и позже) вы утратили через три года после его возникновения убытка, то есть в 2023 году ( Определения ВС РФ от 19.01.2018 № 305-КГ17-14988 по делу № А41-17865/2016, от 16.04.2018 № 310-КГ18-2850 по делу № А08-1050/2017).
Следовательно, в 2025 году принять на расходы в НУ уже нельзя.
Благодарите вашего юриста.
Добрый день!
В свое время Минфин России приходил к вывод (письма от 27.08.2010 № 03-03-06/4/81, от 16.12.2011 № 03-03-06/4/149), что на дату постановления о приостановления следствия организация имеет право признать стоимость похищенного внереализационными расходами.
Добрый день!
Нет смысла срок им продлевать никакого.
Вот здесь еще посмотрите: https://www.klerk.ru/user/209610/591924/
Рад был помочь!
При передаче в первую аренду вы стоимость списали.
При возврате можно приходовать как с нулевой стоимостью (только в штуках), так и с какой-то меньшей (50%, или там 47,89%, как решите):
Д10 К91.01.
По мне лучше с нулевой.
Про субсчета решайте сами, тонкостей настройки вашей 1С знать не могу.
Добрый день!
Такая операция не запрещена.
Только цену установите максимально приближенную к рыночной, а то могут к этому прицепиться.
Займы от учредителя были:
Д51 К67 (или 76).
Продажа машины:
Д62 К91.01
Д91.02 К68.02 (НДС)
Д67 (76) К62.
Давайте еще раз.
Вы получили активы стоимостью менее 100 тыс. за каждый.
Д10 К83.
Он лежат на складе пока.
И вот когда один (или 2, или 5) сдали в аренду, то, поштучно:
Д26 К10
МЦ04.
Те что еще на складе, так и по их стоимости учитываются.
@Константин Чупырь, Тут согласен.
Видимо, как всегда, по этому конкретному вопросу не додумали. Как и по гарантийному ремонту, например.
@Константин Чупырь, Но там не сказано, что безвозмездно.
А "за счет средств организаций, заключивших соглашение".
Получается, что и за счет образовательного учреждения. Это уже платная услуга.
У вас сумма добавочного капитала равна стоимости полученных активов.
Хотя, стоимость их с 10 надо списывать не при получении, а при начале использования, то есть с того момента, как начнете сдавать в аренду. И не всех сразу, а при каждой конкретной передаче.
Этот момент упустил. Прошу прощения.
Вот так у вас год, получается, сложился.
Добрый день!
А это вы уже как сами у себя установите.
Приобретение ОС, требующего монтажа, это капвложения: Д08 К60.
Затраты на монтаж: Д08 К70,69 (если своими силами), или 60 (если подрядчик монтирует).
Принимать такое оборудование по ОС-14, или ТОРГ-12, или по акту произвольной формы - разницы нет.
Точно также и передавать его подрядчику по ОС-15 или по произвольному акту - роли не играет.
Добрый день!
Правильнее будет на 41.
Тогда затраты на доставку уменьшат финансовый результата при продаже этого товара, вместе с затратами на его приобретение.
Добрый день!
Предложенные вам записи вполне корректны.
Хотя (но это уже мое личное мнение), можно сразу оприходовать, как: Д10.21 К83 вручную.
Если вы такую схему утвердите в воем приказе о выдаче подотчетных, то претензий, считаю, быть не должно.
Хотя лет 5-7 назад Минфин (считаю, что на пустом месте) высказывал мнение, что если сотрудник тратит на хознужды свои личные средства, а организация потом ему возмещает перерасход по авансовому отчету, то это уже договор купли-продажи между сотрудником (точнее, просто физлицом) и организацией.
Он, якобы, получает доход, с которого нужно удерживать НДФЛ.
Потом эта тем сама по себе заглохла, но...
Поэтому ваши налоговики могут и так трактовать.
Добрый день!
Может быть, не на кредитную, а на его дебетовую карту?
Согласен с ответом, ИИ, что такая операция, хотя и не запрещена действующим законодательством, но может вызвать вопросы у налоговиков.
Хотя выи можете издать в начале года приказ, по которому деньги, выдаваемые на хоз. нужды указанным в нем лицам (в том числе и директору), перечисляются на их личные карты в пределах установленных сумм и на установленные сроки.
И если сотрудники (и директор в том числе) своевременно отчитываются за полученные подотчетные средства, то от возможных претензий налоговиков можно будет без проблем отбиться.
Рад был помочь!
Добрый день!
Объект включается в состав основных средств в регистрах бухгалтерского учета в случае пригодности его к использованию в течение длительно периода времени для получения дохода (п. 4 ФСБУ 6/2020).
Если объект еще не пригоден к эксплуатации (хотя решение на ввод уже и получено), то он продолжает учитываться на счете 08, и в базу по налогу на имущество не включается. Вот здесь посмотрите:https://www.klerk.ru/user/209610/563450/.
Если руководство принимает решение, что объект невыгодно эксплуатировать, и доход от его продажи принесет больше пользы организации, то вы имеете право принять его к учету, как долгосрочный актив для продажи. Это можно посмотреть вот здесь: https://www.klerk.ru/user/209610/645448/. В базу по налогу на имущество стоимость оборотных активов также не включается.
Рад был помочь!
Добрый день!
Получение организацией беспроцентного займа у другого, что юридического, что физического лица действующим законодательством не запрещено.
Доход (материальная выгода), облагаемый НДФЛ, может возникнуть у физического лица, если он получает заем у организации (п. 1 ст. 212 НК РФ).
Добрый день!
Заключение договора аренды земельного участка между взаимозависимыми лицами законодательством не запрещено.
Однако налоговики будут стараться доказать, что цена договора (размер арендной платы) не соответствует рыночной, поэтому нужно поставить такую цену, которая ни выше, ни ниже рыночной в вашем регионе.
ООО, удерживая из арендной платы НДФЛ, становится налоговым агентом для арендодателя.
Следовательно (подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ и п. 1 ст. 229 НК РФ) последний не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ.
Добрый день!
Лучше все-таки оформлять.
Это не только для оправдания перед налоговиками, но и для внутреннего контроля: списываем ГСМ от пробега, а он берется из путевых листов.
А то товарищи менеджеры порой норовят так отчитаться по ГСМ, что... Из личного опыта: исходя из пробега по путевому листу, остаток бензина в баке на конец дня - минус 147 литров
Рад был помочь!
Рад был помочь!
Выдача подотчета директорам растет, но и количество судов, где признают их доходом, с удержанием НДФЛ и начислением взносов, тоже большое.
Ток что директору это объяснете, что там две недоимки будут - и по НДФЛ, и по взносам.
Просто термин РБП, как и счет 97, у нас теперича из моды вышел.
Советуют не на 97 отражать полную сумму, а на 76. Хотя разницы никакой.
Добрый день!
Право на упрощенное ведение учета имеют малые предприятия (подп. 1 п. 4 ст. 6 Закона о бухгалтерском учете).
Какие балансовые счета использовать, а какие нет (если только это не противоречит здравому смыслу) решаете сами.
Но вот отказываться от счета 71 лично я не советую.
Он нужен в первую очередь для того, чтобы вести контроль за наличием средств, выданных подотчетному лицу: сколько и когда выдали, сколько потратил, сколько осталось у него. И почему еще просит выдать, хотя за ним еще 1,5 млн. числится в подотчете?
Добрый день!
Субсчета для счета 76 (как и для всех других счетов) не установлены в обязательном порядке, а рекомендованы.
В инструкции по применению плана счетов указано, что организация может уточнять содержание субсчетов, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета.
Поэтому будет ли это 76.019 (если вам так удобнее), или какой-нибудь 76.01.23 - на ваше усмоторение.
А затраты на страхование оптимально признать общепроизводственными расходами и равными долями в течение срока относить на 25 счет (как прямые затраты по этому объекту).
Добрый день!
Это классический договор подряда на изготовление какой-то вещи, которая должна быть изготовлена, доставлена и установлена (смонтирована) на территории заказчика (ст. 703 ГК РФ), с привлечением субподрядчика (ст. 706 ГК РФ).
Субподрядчик передает результата работ (уже смонтированную конструкцию), вам, так как договор он заключил именно с вами, как с генподрядчиком.
С 2013 года применение КС-2 и КС-3 стало не обязательным.
Поэтому акт, составленный в произвольной форме, где будет указана вся информация - объем произведенных работ и их стоимость, включая затраты на изготовление конструкции, ее доставку, монтаж и пр., будет признан первичным учетным документом для того, чтобы вы приняли результат этих работ на свои затраты:
Д20 К60.
Далее, уже от своего имени, вы передаете результат работ заказчику, оформив его примерно таким же актом (или другим, который устроит заказчика). Только суммы в нем, вероятнее всего, будут несколько больше, так как вы на этом должны что-то заработать.
И передачу уже вами этого результата заказчику вы должны отразить, как:
Д62.01 К90.01
Д90.02 К20.
Рад был помочь!
Добрый день!
Вы признаете у себя в прочих (внереализационных в НУ) расходах эту неустойку:
Д91.02 К76.
НДС она не облагается, так как к расчетам за реализацию не относится.
Далее продаете на эту же сумму эту покупателю товар (с НДС, если вы плательщик):
Д62.01 К90.01
Д90.03 К68.02.
И зачет требований:
Д76 К62.01.
Есть оплаченная неденежными средствами неустойка. Есть проданный и оплаченный товар.
Имеете такое право.
Рад был помочь!
Но вы же не просто так технику арендовали.
Договор заключался не основании: - а давайте кран в аренду возьмем. - А зачем? - А просто так.
Были какие-то к этому предпосылки.
Плюс к этому у вас должны быть документально подтвержденные затраты на его обслуживание. Вот они и будут обоснованием, что он не стоял этот месяц, а использовался.
Добрый день!
По п. 5 ст. 171 НК РФ вычет налога, начисленного при получении предоплаты возможен в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
У вас эта сумма признана компенсацией ваших затрат.
Такой случай НК напрямую не предусмотрен, равно как и признание аванса доходом в связи с истечением срока исковой давности.
Последнее письмо Минфина России по этому вопросу, как и более ранние от 24.05.2022 № 03-07-11/48045 гласит, что к вычету этот налог принять нельзя, так как ст. 171 это не предусмотрено, на расходы в НУ тоже принять нельзя, так как 25 главой это тоже не предусмотрено (вся кредиторка, включая НДС - доход).
Удалось мне, правда, найти пару судебных решений в нашу пользу (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 24.10.2011 по делу № А42-9052/2010, Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.11.2014 по делу № А64-1394/2013) но они уже старенькие, во-первых, и не факт, что у вас суд примет такое же решение.
Поэтому, на расходы, не принимаемые в НУ.
Вот если бы вы вернули эту сумму Заказчику, а он опять ее вам перечислил, как компенсацию, то все условия были бы соблюдены: аванс вернули, НДС вычли, компенсация убытков (или штраф, или неустойка) НДС не облагается.
Добрый день!
Вы сдавали, как плательщик НПД, автомобиль в аренду организации и платили 6% от получаемого дохода.
Затем, после прекращения договора аренды продаете от своего имени этот автомобиль, как его владелец.
При этом следует иметь в виду, что по подп. 2 п. 2 ст. 6 Закона 422-ФЗ доход от продажи транспортных средств под НПД не попадает.
То есть вы заплатите НДФЛ от его продажи по ставке 13% (если он у вас в собственности был меньше трех лет).
Схему с открытием ИП налоговики не пропустят.
Сразу будет видно, что вы регистрируете ИП только для того, чтобы продать этот автомобиль после того, как сдавали его в аренду, будучи плательщиком НПД (без регистрации ИП). Зарегистрированный ИП автомобиль этот в предпринимательской деятельности не использовал.
Добрый день!
Вы заключили договор аренды спецтехники сроком на месяц, основанием для отнесения арендной платы на затраты будет акт приёма этой техники (от 1 числа) и возврата ее в последний день срока (или, там, на следующий).
А использовали вы эту технику все 30 (31) календарных дней по 25 часов в сутки, или она у вас 3 часа проработала в первый день, и потом по часу в последние 2 дня, это уже ваши внутренние проблемы в части эффективности ее использования. Налоговики в это лезть не вправе.
Вот если бы заключили договор на оказание услуг по перемещению грузов (сколько конкретно кран проработал, за столько и заплатить должны), то здесь, путевой лист был бы необходим.
А у меня такой не очень грамотный, с точки зрения методологии, вопрос: - А чем грозит, ну кроме того, что аудиторы это в заключении укажут, если организация не будет применять это 25 ФСБУ?
На налогах это не сказывается.
На финансовом результате это существенно скажется или нет?
Если его не применять, то размер ЧА увеличится, или наоборот, уменьшится?
Я до сих пор его смысл понять не могу. То есть не могу просчитать, какие изменения по сравнению со старой схемой в результате возникли.
Добрый день!
По п. 52 ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность", утвержденного Приказом Минфина России от 04.10.2023 № 157н, в состав отчетности по упрощенной форме, начиная с 2025 года входят бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и пояснения.
Образцы форм баланса и отчета о финансовых результатах даны в приложении № 9 к ФСБУ 4/2023.
О пояснениях (их примерной форме и содержании) можно посмотреть вот здесь:https://www.klerk.ru/user/209610/676597/
Добрый день!
По подп. "в" п. 11 ФСБУ 25/2018 арендаторы, которые вправе применять упрощенные способы учета, могут этот самое ФСБУ не применять.
@bogdanovv, А как сейчас определить, скока эта железяка будет стоить лет через ..дцать?
И каждый год определять по новой?
Такой режим работы (пожар в борделе во время наводнения) мало кому нужен.
Это пусть теоретики потомственные (в первом поколении) статейки на эту тему кропают - им публикации нужны.
Добрый день!
Все затраты на строительство склада отражаются на счете 08:
Д08 К10, 70, 69, 60 и др.
НДС по приобретенным материалам и работам, выполненным другими лицами, имеете право принимать к вычету после покупки материалов и принятия результата работ.
После того, как руководство примет решение о завершении строительства и пригодности склада к использованию, переводите его в основные средства:
Д01 К08.
Со следующего месяца начнете начислять по нему амортизацию:
Д23 (25, 26, 44) К02.
В базу по налогу на имущество (если склад этот будет признан недвижимостью) будете включать его с месяца, в котором он принят к учету, как ОС.
Добрый день!
Ответ ИИ верен.
Если вы имеете право на составление упрощенной отчетности, то пользоваться им, или нет - решаете самостоятельно.
И если за 2024 год вы сдали отчетность по стандартной (полной) форме, то за 2025 год - можете по упрощенной.
И наоборот.
Добрый день!
Да, имеете такое право (п. 11 ПБУ 10/01 "Расходы предприятия)
@bogdanovv, Ну вот когда будем приходовать, тогда и определим стоимость оприходованного.
Как было уже давно сказано здесь на Клерке: Бухучет посмертен.
Его задача - дать информацию о том, что у нас есть.
А определять, что будет лет через ...дцать, если....
Не, мы такое не курим.
Принять ликвидационную стоимость равной нулю, и достаточно.
Добрый день!
Какого-то шаблона нет.
Руководство к действию для малых предприятий можно посмотреть вот здесь: https://www.klerk.ru/user/209610/676597/.
В вашей ситуации, считаю, можно, также в тестовой форме, написать, что в связи с неблагоприятной эконмической обстановкой в вашем регионе, снижением спроса и падением продаж (да еще и ретоградный Меркурий в неблагоприятной фазе) понесенные расходы превысили доходы. Но потом всё будет хорошо. То есть классическая отписка на канцелярите должна налоговиков устроить.
Рад был помочь!
Что работы выполнены, это хорошо.
Но бухгалтерии нужен документ, что субчик результат сдал, а ГП - принял.
Субчик не может без него показать реализацию, а ГП - принять к учету.
И вот еще, если работы (их результат) передадите заказчику, а от субчика не примете, то (в теории) налоговики могут заинтересоваться, как это передан результат, не принятый от субчика.
И могут сделать вывод, что субчик уклонился от документального оформления реализации и ушел от начисления НДС и налога на прибыль.
То что вы этот НДС не приняли к вычету, вам простят. А их, что не начислили - нет.
Нарушений тут можно накопать и у субчика, и у вас - мама, не горюй.
Вот я и упомянул в начале про УК и УПК.
КС-6а всего лишь подтверждает, что работы ведутся, и стоят в договорных ценах примерно столько.
А КС-2 и КС-3 должны подтверждать, что субчик все (или этап) выполнил, вам передал, и за сохранность того, что вам передал, не отвечает. Это уже ваши проблемы.
Вижу, опусы мои не прочитали. Я там всё подробно описал.
И как вы можете принять к учету незаконченные работы, и возложить ответственность за них на своих мастеров или прорабов, если там субчик еще трудится, а ваш мастер раз в неделю заглядывает. Если там что-то (тьфу три раза) случится, то ваш мастер отвечать будет, ведь он уже принял.
Впрочем, сейчас тут полная анархия, часто умудряются объект заказчику (по документам) в декабре сдать, а в апреле субподрядчику на этот объект давальческие материалы передать. И иногда это проходит.
Нашел еще подп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ, по которому признается в НУ внереализационными расходами имущество (включая денежные средства), безвозмездно переданного в качестве пожертвования централизованным религиозным организациям, религиозным организациям, входящим в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированным некоммерческим организациям, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций.
Но это не ваш случай, к сожалению.
Вот если бы вы перевели деньги Храму, а тот уже купил это оборудование, то можно было признать расходами в НУ (в размере 1% от вашей выручки).
А так как вы сразу поставщику оплатили, то, налоговики расходами в НУ не признают.
Но это на будущее.
Добрый день!
Совершенно верно.
Можете указать в документах, что вы плательщик. А можете в п/поручении (там где мотив платежа) указать, например: для Храма, или за Храм.
Это роли не играет, так как договор, насколько я понимаю, заключен между поставщиком и Храмом.
Во-первых, передать можно не работы (это процесс, например, покраски стен или кладки крича), а результат этих работ (сложенный из кирпичей корпус дома или окрашенное помещение).
Во-вторых, прием-передача этого результат должны быть документально оформлены и отражены в регистрах бухучета.
Вы еще по документам не приняли результат работ от субподрядчика и не отразили этот факт хозяйственной жизни у себя в учете.
Что вы собираетесь (по документам) передать заказчику? Вы отразите у себя только доход и НДС от этой реализации,(Д62.01 К90.01; Д90.03 К68.02) не уменьшая его на себестоимость того результата, который передали.
Спустя какое-то время вы эти работы (их результат) примете у субподрядчика: Д20 К60.01.
И куда вы его денете?
Вот здесь еще посмотрите: https://www.klerk.ru/user/209610/536247/, и вот здесь: https://www.klerk.ru/user/209610/538341/.
Теперь понятно.
В этом случае или аутсорсинговая компания, или главный бухгалтер.
Вы, если можно, условия все пишите сразу. Времени мы с вами потратили бы меньше.
А почему аудиторы не ходят к вам идти здесь, сказать трудно. Может, многие из них аутсорсу не доверяют?
Добрый день!
А как вы собрались передавать заказчику результат выполненных работ, если сами его еще не приняли?
Вообще-то это приписки, что, по большому счету можно трактовать как и попытку хищения денежных средств заказчика.
И это надо будет изучать не ГК РФ и НК РФ, а уголовный и уголовно-процессуальный кодексы.
Обязанность по проведению аудита за 2025 год возникает, если за год, предшествующий отчетному (то есть за 2024) выручка (точнее, налогооблагаемый доход) превышает 800 млн. руб. или валюта баланса (тоже за 2024 год) превысила 400 млн. руб. (подп. "а" и "б" п. 4 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности").
Так что может быть, исходя из результатов 2024 года, он вам и не нужен?
Понимаю, что логики здесь нет: проверяют текущий год исходя из результатов прошлого. Но вот так у нас.
Вы сами сказали, что образцы получены для декларирования товара, то есть будет его последующая поставка. Или я не совсем правильно понял?
Но в любом случае затраты на его приобретение у вас есть - доставка, растаможка и пр. Поэтому не следует, как мне кажется, усложнять.
Впрочем, это ваше право, и если вы считаете, что так будет правильнее, то убеждать в обратном не буду.
Добрый день!
Согласно п. 3 ст. 7 и п. 5 ст. 6 Закона о бухгалтерском учете директор организации может возложить на себя функции главного бухгалтера, если, в частности, руководимая им организация не подлежит обязательному аудиту.
В рассматриваемой ситуации аудит обязателен (хотя причины этого не указаны).
В вопросе, правда, не сказано, заключен ли договор с какой-то аутсорсинговой компанией на ведение бухгалтерского учета, что в этом случае обязательно.
Следовательно, аудиторская организация не вправе проводить обязательный аудит в этой организации, так как изначально учет в организации (нет главного бухгалтера, нет обслуживающей организации) ведется с нарушением законодательства.
Добрый день!
Получается, что вы завысили свой финансовый результат и прибыль за 2025 год, равно как и НДС за 4 кв. 2025 года.
Ошибка это, вероятнее всего несущественная, так что вы имеете полное право в регистрах бухгалтерского учета исправить ее февралем 2026 года.
По налогу на прибыль (ставка налога в 25 году, как и в 26 - 25%), выявленное ошибочное увеличение базы имеете право откорректировать, как выявленные ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым периодам, приведшие к излишней уплате налога.
А вот по НДС придется аннулировать запись в книге продаж 4 кв. 2025 года (доп. лист сформировать) и подать уточненку на уменьшение.
Рад был помочь!
Добрый день!
Считаю, что вы усложняете.
Вам достаточно их оприходовать по стоимости фактически понесенных вами затрат (п. 11 ФСБУ 5/2019 и п. 2 ст. 254 НК РФ), то есть затрат на доставку и оформление:
Д10 К60 (поставщики услуг).
Рад был помочь!
Добрый день!
Законодательством это не запрещено.
Согласно п. 7 Правил заполнения счета-фактуры (которые применяются и при заполнении УПД) (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) они могут подписываться иными уполномоченными в установленном порядке лицами.
Тем более в вашей ситуации есть Акт приема-передачи, и УПД подтверждает не передачу объекта, а сумму налога на добавленную стоимость. То есть он является не первичным учетным документом (им надо считать тот самый акт), а только налоговым, на основании которого вы получаете право на принятие НДС к вычету.
Здание вы принимаете к учету на основании Акта.
Да, этого вполне достаточно.
Так расходы на лицензию и не обязательно указывать в УП.
БП - это запасы.
По п. "е" п. 11 ФСБУ 5/2019 - в себестоимость запасов включаются иные затраты, связанные с приобретением (созданием) запасов.
А лицензию вы покупаете только для покупки БП.
Те, кому они не нужны, и понятия не имеют, что она нужна.
Но переделывать учет большого смысла не вижу.
Суммы не так чтобы существенные, поэтому списывать отдельно - большой ошибки нет.
Но если совсем строго по теории - то вы допускаете ошибку.
@indiebeer, И очень давно уже. Лет 20 тому назад, если не раньше. Бумажный у них загранпоспорт.
Добрый день!
Ответ ИИ полностью верен.
Специализированные застройщики, привлекающие средства других лиц по договорам участия в долевом строительстве, в обязательном порядке должны проводить ежегодный независимый аудит своей деятельности.
Такая же норма (обязательный ежегодный аудит) предусмотрена и подп. 5 п. 2 ст. 20 Закона № 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости".
Добрый день!
Это ваша временная нетитульная времянка. Затраты на ее ее изготовление, эксплуатацию и последующую ликвидацию уже учтены (должны, по крайней мере) в расчете сметной (договорной) стоимости СМР в накладных расходах.
И, если строго по теории, то затраты по прокладке этой времянки следует отразить, как:
Д23 К10, 70, 69 - определена стоимость проложенной временной линии.
И, вероятнее всего (срок использования менее года, стоимость меньше 100 тыс. руб.), основным средством признавать ее не оптимально, поэтому сразу после начала использования признаем общепроизводственными прямыми расходами этого месяца по этому объекту и:
Д25 К23.
В конце месяца (по этому же объекту):
Д20 К25.
В том же самом порядке спишем затраты на ее ликвидацию:
Д23 К70, 69;
Д25 К23;
Д20 К25.
Добрый день!
Закрывающим документом в этой ситуации может служить копия бланка лицензии, либо бухгалтерская справка с указанием номера и даты выдачи этой лицензии, а также сроком её действия.
Кроме того, так как бланк этой лицензии можно (точнее, нужно) считать документом строгой отчетности, оптимально завести журнал учета движения таких лицензий: кто получил, кто ответственный за хранение, дата, номер, срок действия и др.
И так как лицензия эта выдается на одну покупку боеприпасов, то считаю оптимальным включать затраты на нее в их стоимости.
Д76 К51 - уплачена госпошлина;
Д 60 К51 - предоплата за б/припасы;
Д10 К60 - получены б/припасы;
Д10 К76 - стоимость госпошлины на лицензию отнесена на стоимость б/припасов.
Если БП не купили, а срок лицензии истек, то (по справке)
Д91.02 К76 - списана стоимость лицензии по истечению срока действия.
Добрый день!
ИП (физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью) сменить форму собственности и стать юридическим лицом - ООО (или АО, или НКО) никоим образом не может.
Это самое физическое лицо может стать учредителем (единственным или вместе с другими физическими или юридическими лицами) юридичекого лица.
И просто передать активы ИП в собственность ООО тоже нельзя.
Можно только передать их, как вклад в уставный капитал этого хозяйственного общества.
Других законных способов нет.
Получение услуги от ИП в учете ООО:
Д26 (44 и др.) К60.
Зачет может быть произведен:
Д60 К76.
У ИП сумма зачтенного займа будет признана оплатой оказанной им услуги и доходом.
Добрый день!
Если ООО (займодатель) и ИП (заёмщик) не являются взаимозависимыми лицами (п. 2 ст. 105.1 НК РФ), то выдача беспроцентного займа не влечет за собой возникновения дохода ни у ООО, ни у ИП.
Выданный беспроцентный заём ООО в учете отразит записью:
Д76 К51.
Возврат:
Д51 К76.
Я считаю, что да. Но вот мнение ваших налоговиков предсказать не могу.
Получается, что лучше не оформлять.
Есть от него акт или счет, и достаточно. Это тоже документы, подтверждающие, что услуга им оказана - товар доставлен.
А вот как подтвердить вам, что покупатель этот товар получил - тут сразу и не подскажу.
Добрый день!
Доля прибыли, с которой начисляется налог в региональный бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, никоим образом не зависит от выручки и прибыли, им получаемой.
Она определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, в целом по по организации (п. 2 ст. 288 НК РФ).
И вполне может быть, что, например, подразделение, в котором производится продукция и передается на склад, и нет никакой выручки, будет платить большую часть налога в связи с тем, что там большое количество работников и много ОС.
В приложении № 5 к листу 02 Декларации, в котором и производится распределение налога, выручка и прибыль ОП не указываются.
Однозначно трудно сказать, будут ли налоговики к этому цепляться, или нет.
В Законе 422-ФЗ довольно много несостыковок, поэтому вашу ситуацию, при желании, можно по-разному трактовать.
Рад был помочь!
Это уже зависит от вашего внутреннего документооборота.
Для подтверждения расходов вполне достаточно акта и чека.
Добрый день!
Совершенно верно.
В состав бухгалтерской отчетности для малых предприятий, кроме баланса и отчета о фин. результатах, которые могут составлены по упрощенной форме, теперь входят и пояснения к ним.
Об их составлении и оформлении можно посмотреть вот здесь: https://www.klerk.ru/user/209610/
Добрый день!
Всё зависит от того, должен ли нести плательщик НПД ответственность за груз, который он перевозит.
Если на него такая ответственность вами возлагается, то это договор перевозки груза, исполнителем которого (перевозчиком) может быть только юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (п. 13 ст. 2 Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта").
Если он за сохранность груза не отвечает (например, с ним каждый раз оправляется ваш сотрудник), то это признается оказанием услуг по перевозке, оказывать которые плательщику НПД не запрещено.
Договор на оказание услуг можно заключить на любой период (месяц, квартал, год), но каждый раз оказанную услугу следует оформить отдельным актом (или счетом исполнителя), на основании которого и будет производиться оплата.
Как более-менее законно отразить эту операцию в вашей трактовке (как "давальческие" ГСМ) я, к сожалению, ответить не могу.
Еще раз повторю, это продажа вами ГСМ с зачетом в стоимости оказанных вам услуг.
Эти проценты теперь признаются доходом того физического лица, который зарегистрировал ИП.
ИП их в КУДиР не включает, как доход в декларации не отражает.
Налоговая сама, по сведениям от от банка посчитает вам НДФЛ (если он будет) и во втором полугодии 2027 года отправит вам уведомление (вместе с налогом на имущество, то есть квартиру и транспортным налогом).
Вы эти налоги должны будет оплатить до 01.12.27.
Я бы так не сказал.
Здесь идет не переработка материалов заказчика при выполнении работ или изготовлении продукции, когда материалы заказчика меняют свои свойства и становятся частью этой продукции или выполненных работ.
Здесь ГСМ полностью используются, преобразуясь в движение транспортного средства. И далеко не факт, что этот бензин или дизтопливо перевозчик будет использовать именно для вашей перевозки, а не заправлять им другие авто.
Добрый день!
Вы продаете товар, приобретенный вами до этого, по договору купли-продажи, и стоимость его указанная в договоре - ваш доход.
Об этом однозначно сказано в ст. 485 ГК РФ и в п. 1 ст. 248 НК РФ.
А п. 5.2 - это так, для юридической солидности.
Добрый день!
Перевозчик оценил стоимость перевозки, допустим в 80 тыс. руб. без НДС.
ТК принимает стоимость услуг себе на затраты:
Д20 (или на каком еще счете вы их отражаете) К60 - 80 тыс. руб.
Передаете (а точнее, продаете ему) ГСМ на 15 тыс. плюс НДС 3,3 тыс.
Д62 К91.01 - 18,3 тыс. руб.
Д91.02 К68.02 - 3,3 тыс. руб.
Дальше делаете зачет обязательств:
Д60 К62.01 - 18,3 тыс. руб.
И остаетесь должны ему разницу - 61,7 тыс. руб.
Акт он выставляет вам на полную сумму - это размер его дохода в БУ и НУ и ваши затраты (или расходы сразу).
Добрый день!
По п. 3 ст. 346.11 НК РФ ИП на УСН освобождены от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации
То есть проценты по любым вкладам и депозитам ИП, равно как и проценты по остатку на р/счетах ИП с 01.01.2026 на дату их зачисления на счет считаются доходом гражданина (а не ИП).
Совершенно верно.
Все счета открываются на организацию. И распоряжаться ими могут те сотрудники, которых организация на это дает полномочия.
Добрый день!
Договор может быть заключен и на год.
Но вот оплата должна производиться за какой-то конкретный результат соответствующего периода (недели, или месяца), например, за уборку такого-то кол-ва кв. метров 1-го этажа, или лестниц и т. п.
Но есть вероятность, что договор с ежедневно приходящей к 18.00 уборщицей налоговики всеми силами постараются переквалифицировать в трудовой.
Добрый день!
Ответ ИИ полностью верен.
Договор вы заключили с российской организацией. Ряд функций организации по этому договору исполняет ее филиал.
И плательщиком будет организация - с расчетного счета организации, который выделен данному филиалу.
Но, например, оплата может быть и с другого р/счета - головы, или др. филиала.
Добрый день!
Такого стандартного бланка нет.
Для малых предприятий достаточно Пояснений (кратких) в текстовой форме.
Вот здесь посмотрите: https://www.klerk.ru/user/209610/676597/