Алексей Стенькин

Уклонение от уплаты налогов может повлечь и другие уголовные последствия

Главный бухгалтер, оставшись за руководителя общества, без одобрения и ведома директора внесла в книги продаж за 3-4 кварталы 2017 года сведения о реализации в адрес ИП своего мужа товаров на 31 844 799 руб, отразила их в декларации, в результате чего налогоплательщик излишне уплатил НДС в 160 566 руб.

Если уголовное дело прекращается, арест на имущество снимается

Районный суд, прекращая дело по ст. 199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов за истечением срока давности, гражданский иск оставил на рассмотрение в гражданском порядке. Арест на имущество сохранил до рассмотрения гражданского иска.

Срок давности начинает течь не с даты вступления в силу решения по налоговой проверке

Районный суд прекратил дело по ч. 2 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов) за истечением срока давности, справедливо посчитав окончанием действий по неуплате НДС за 4 кв. 2017 года дату не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. в данном случае 25.03.2018.

Как обжаловать решение налоговой проверки при привлечении к субсидиарной ответственности

Часто в делах о банкротстве наблюдается привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц (КДЛ), особенно бывших руководителей.

Суд не понял, кто такой бенефициарный владелец

Из обвинения следовало, что уклонение от уплаты налогов совершено бенефициарными владельцами, то есть фактическими собственниками, прямо владеющими ООО.

Оправдали: НДС, принятый в вычету, соответствовал НДС, уплаченному контрагентами

Практика оправдательного приговора по ст. 199 УК.

Директора руководили в разные периоды, в их действиях нет группы лиц по предварительному сговору

Суд первой инстанции осудил двух руководителей налогоплательщика, управлявших им в разные периоды, по части 2 ст. 199 УК, в том числе, по пункту «а», за уклонение от уплаты налогов по предварительному сговору группой лиц.

Пороги уголовной ответственности по налоговым статьям повысились. Как изменить приговор

Федеральным законом № 79-ФЗ от 06.04.2024, опубликованным 06.04.2024, внесены изменения, среди прочего, в примечания статьей 199 и 199.1 УК РФ. 

Налоговые вычеты физического лица из ущерба исключаются

За неплату налогов физическим лицом, в том числе и индивидуальным предпринимателем, существует уголовная ответственность по ст. 198 УК. Она возможна при размере неуплаченного начиная с 2,7 млн. руб.

Размер неуплаченного налога и сумма иска — не одно и то же. Из практики

После прекращения за истечением сроков давности уголовного дела по ст. 199 УК РФ прокурор предъявил иск о возмещении вреда, причиненного преступлением, поскольку организация-налогоплательщик из ЕГРЮЛ была исключена.

Как определить момент и размер криминальной неуплаты налога. Судебная практика

Спорный вопрос в суде был связан с тем, что уточненные налоговые декларации и платежи по ним были до составления актов проверок, но после наступивших сроков уплаты налогов.

Какие права имеет инспекция в уголовном налоговом деле. Судебная практика

Только в части иска. Так решил Восьмой кассационный суд общей юрисдикции.

Вопрос о компенсации. ФНС: кто и когда платит за неуплаченные налоги

После приговора по делу об уклонении от уплаты налогов либо прекращении производства по нереабилитирующим основаниям, напр., за истечением сроков давности или по амнистии, всегда остается вопрос о компенсации многомиллионной суммы.

Для возбуждения дела нужны результаты налоговой проверки