Предупрежден — значит вооружен: как бухгалтерам отвечать на налоговые требования по НДС

Плательщики НДС массово сдают декларацию за 1 квартал 2025 года. Многие упрощенцы делают это впервые, и ФНС уже предупредила о повышенном внимании к ним. Бухгалтеры заранее паникуют, но это штатная ситуация, главное, знать, как правильно из нее выйти. Давайте разберемся, что делать, если пришло требование пояснений к декларации, какие действия предпринять?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Все декларации по НДС проходят проверку через систему рисков АСК «НДС-2». Если система обнаружит несоответствия или противоречивые показатели, налогоплательщик автоматически получит требование о пояснениях. В этом же документе будут указаны перечни операций с кодами ошибок. Что они означают, смотрите таблицу.

Таблица кодов ошибок в декларации по НДС

Код ошибки	Что он означает
«1»	Данные из декларации не соответствуют декларации контрагента
«2»	Расходятся данные между разделом 8 «Сведения из книги покупок» и разделом 9 «Сведения из книги продаж»
«3»	Расходятся данные между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур»
«4»	В какой-то из граф декларации указана ошибка (номер такой графы указывается в скобках)
«5»	В разделах 8-12 не указана дата счета-фактуры или указанная дата превышает отчетный период, за который представляется декларация по НДС
«6»	Налогоплательщик заявил вычет по НДС в периодах за пределами трех лет
«7»	Налогоплательщик заявил вычет по НДС на основании счет-фактуры, составленной до даты госрегистрации
«8»	В разделах 8-12 декларации по НДС неверно указан код вида операции
«9»	В разделе 9 «Сведения из книги продаж» допущены ошибки при аннулировании записей

Какие действия нужно предпринять

Ваши действия после получения требования будут такими:

Проверьте правильность заполнения декларации.
При выявлении ошибки сформируйте и направьте в ФНС уточненную декларацию.
Если ошибка не повлияла на сумму налога, составьте и сдайте пояснения с указанием корректных данных. В этом случае уточненку сдавать не обязательно, но налоговики рекомендуют это сделать.

Не забудьте, что пояснения к декларации представляются электронным способом по установленному формату (приказ ФНС от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@).

Готовые шаблоны ответов на налоговые требования для любых ситуаций, готовые решения и пошаговые инструкции уже ждут вас в подписке Клерк.Премиум.

Что входит в подписку?

Онлайн-курс

Требования ИФНС-2025: как бухгалтерам отвечать — практический курс о том, как защитить свои права при взаимодействии с налоговой инспекцией. Вы научитесь правильно реагировать на различные виды требований и узнаете: как грамотно отвечать на требования ФНС, отличать незаконные требования, что, в какие сроки предоставлять и как продлить срок ответа.

Получите готовые шаблоны ответов на требования ФНС.

Записи вебинаров

Ответ на требование ФНС: сроки, документы, ответственность — расскажем все: от сроков ответа на требования ФНС до ответственности за непредоставление пояснений.
Как отвечать на требования ИФНС — разберем варианты ответа на требования и порядок отказа в предоставлении документов.
Отвечаем на требования из ИФНС после отчетности — расскажем о видах требований ИФНС, отличия законных от незаконных требований, а также алгоритм предоставления документов.
Налоговые проверки: ошибки ИФНС, которые помогут вам оспорить решение — разберем виды и формы налоговых проверок, а также поделимся чек-листом ошибок ИФНС, которые помогут дать отпор налоговой.

Разборы и мини-курсы

Документы по всей цепочке контрагентов: вправе ли ИФНС их требовать — рассказали, когда ИФНС может потребовать документы и что будет за необоснованный отказ в предоставлении данных.
Требование по встречной проверке: что представлять + памятка для бухгалтера — разобрали как ИФНС запрашивает документы и какие из них можно не предоставлять.
Основания и порядок истребования документов налоговым органом. Мини-курс — рассказали как происходит истребование документов, у кого их могут запросить и случаи, когда налогоплательщик может их не предоставлять.
Ответ на требования ФНС: сроки, документы и ответственность. Конспект вебинара с видео и тестированием — разобрались в перечне документов по камеральной и выездной проверкам, а также на практических примерах показали: как отвечать на требования ИФНС.

Запись конференции

VII Всероссийская бухгалтерская конференция — из выступлений экспертов вы узнаете, как подготовиться к требованиям налоговиков, заполнить и сдать новую декларацию по НДС без ошибок и как считать НДС на упрощенной системе.

Любой вопрос вы также сможете задать нашим экспертам в Клерк.Консультациях.

Стоимость подписки Клерк.Премиум на год — 6 000 рублей! Подключайте, чтобы всегда быть готовым ответить на любое требование налоговое, а лучше — сдавать отчетность так, чтобы не получать их.

Оформить подписку

Уже 23 года нашей экспертности доверяют миллионы профессионалов по всей стране.