Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль во 2 квартале

28 мая, крайний срок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль в составе ЕНП. Рассказываем, кто должен их уплатить и как рассчитать сумму платежей во 2 квартале.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Согласно ст. 246 НК, налог на прибыль обязаны уплачивать российские компании, которые применяют общую систему налогообложения, а также зарубежные фирмы, ведущие свою деятельность через представительства или получающие доходы из российских источников.

Авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляют все компании на ОСНО. Вариантов таких платежей три:

каждый квартал — эта возможность ограничена величиной выручки;
каждый месяц с доплатой за квартал;
каждый месяц исходя из фактической прибыли.

Как рассчитывать ежемесячные авансовые платежи

Компании, которые обязаны уплачивать ежемесячные авансовые платежи, должны рассчитать сумму следующим образом:

1. На основе прибыли прошлого квартала

Вносить ежемесячные авансы нужно внести следующим образом:

разделить общую сумму квартального авансового платежа на три одинаковые суммы;
уплату проводить до 28 числа каждого из месяцев квартала.

После окончания квартала необходимо определить сумму аванса за период и размер доплаты. Он зависит от того, какой доход в действительности получила компания.

Чтобы рассчитать доплату, используйте следующую формулу:

Доплата = Аванс за текущий период — (Аванс за прошлый период + Сумма ежемесячных авансовых платежей за текущий квартал).

2. Исходя из фактической прибыли

В этом случае компании уплачивают налог по фактически полученной прибыли за прошлый месяц. Дата уплаты налога — 28 число месяца, следующего за отчетным. Аванс рассчитывается по формуле:

Аванс за отчетный период = Налогооблагаемая база × ставка налога — аванс за предыдущие периоды.

Как рассчитывать ежеквартальные авансовые платежи

Для начала сумма аванса рассчитывается по формуле:

Авансовый платеж за отчетный период = Налоговая база, исчисленная нарастающим итогом × ставка налога.

Далее нужно определить сумму налога к уплате на основании п. 1 ст. 287 НК:

Квартальный авансовый платеж, который подлежит доплате = сумма исчисленного нарастающим итогом аванса — авансовый платеж по итогам предыдущего отчетного периода.

В результате сумма итогового платежа за год уменьшается на сумму внесенных поквартально денежных средств.

Подробнее о том, как рассчитывать налоги, составлять по ним отчетность, заполнять декларации и вести учет в 1С, расскажем на курсе профпереподготовки «Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С».

На одном из самых объемных и информативных курсов «Клерка»ы мы обучим вас бухгалтерии с нуля и до профессионального уровня. В программе курса 250 видеоуроков, 8 практикумов, письменные работы и тесты для закрепления новых знаний.

На курсе подробно разберем системы уплаты налогов ЕНП и ЕНС, расскажем, как заполнить платежку на уплату ЕНП, уведомление по суммам налогов для ЕНП и в какие сроки подавать уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов.

Вы в полном объеме освоите бухгалтерский и налоговый учет по всем налоговым режимам, научитесь отражать операции в 1С, рассчитывать налоги, страховые взносы и пособия, составлять отчетность любой сложности, принимать и увольнять сотрудников, работать с управленкой и защищать компанию от претензий налоговиков.

Программа ориентирована на практику, поэтому вас ждут задачи по настройке и ведению учета в 1С, по заполнению различных форм отчетности и приказов.

После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов.

Сейчас вы можете купить курс со скидкой 73% за 9 900 рублейвместо ~~36 000~~ рублей.

Старт обучения 1 июня.

Записаться

Больше курсов повышения квалификации по акции в каталоге «Клерка».