ОНА и ОНО поменялись из-за возросшего налога на прибыль. 📈«Ночной бухгалтер» № 1890

Сегодня в выпуске:

• ОНА и ОНО по ПБУ 18/02 надо пересчитать.

• Дробление компаний на УСН будут отслеживать и при приближении к лимиту 60 млн руб.

• Дивиденды и зарплату больше не будут суммировать для НДФЛ.

• В требовании по НДС-декларации может быть 9 кодов ошибок.

• Полезные ссылки для бухгалтера.

• Если в ЕНП-уведомлении НДФЛ с РК не был выделен отдельно, надо сдать уточненку.

• Мем дня.

С 2025 года повысили ставку налога на прибыль организаций с 20 до 25%. Поэтому величины отложенных налоговых активов и обязательств нужно пересчитать на дату, предшествующую дате начала применения измененных ставок.

Разница пойдет на 99 счет. В бухотчетности на 31.12.2024 ОНА и ОНО нужно отразить уже с учетом их пересчета.

Об этом на сегодняшней Клерк.Конференции «БухВесна-2025» рассказала эксперт Эльвира Митюкова.

Налоговики будут пресекать дробление бизнеса:

• на лимите УСН 450 млн руб., когда идет уклонение от перехода на ОСНО;

• на лимите 60 млн руб., когда идет уплата НДС на УСН.

Об этом предупредила спикер VII Всероссийской бухгалтерской конференции «БухВесна-2025» Елена Шедис.

Многие думают, что будут продажи расти, открою ИП на брата/свата и не буду платить НДС. Но нет, так не получится, – отметила эксперт.

С 2025 года налоговики уже не будут определять совокупный доход для целей НДФЛ суммированием доходов в виде зарплаты и дивидендов.

Теперь зарплата – это одна налоговая база со своими ставками, а дивиденды – другая налоговая база с другими ставками.

Об этом на конференции рассказала эксперт Эльвира Митюкова.

В 2025 году упрощенцы стали плательщиками НДС, у них появились новые обязанности по расчету налога и заполнению декларации по новой форме.

Освойте все необходимые инструменты для уверенной работы на УСН по всем нормам 2025 года на нашем новом курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на УСН – 2025». С новыми знаниями вы сможете вырасти до главбуха, расширить круг клиентов и консультировать упрощенцев.

Сейчас вы можете купить курс со скидкой 69% за 9 900 рублей. Старт потока 15 марта. Записаться.

В ходе камеральной проверки НДС-декларации налоговики обнаруживают ошибки и указывают их в требовании в разрезе кодов.

Расшифровку этих 9 кодов ошибок дала эксперт Надежда Самкова.

Например, ошибка с кодом 6 означает, что в разделе 8 декларации заявили вычет за пределами 3 лет. Эта ошибка может быть как у покупателя на покупки, так и у продавца на авансовый НДС.

Кстати, раздел 8 в декларации по НДС будет, в том числе, и у упрощенцев, которые применяют ставку 5% без вычета. В этом разделе будет вычет по авансам.

• Страховые взносы в 2025 году: тарифы, новые правила для МСП, заявления в СФР, финансирование предупредительных мер по сокращению травматизма.

• Главные изменения по НДФЛ и страховым взносам с 2025: памятка для бухгалтера.

С 2025 года районные коэффициенты – это отдельная налоговая база по НДФЛ с отдельными ставками. В ЕНП-уведомлении и надо указывать по отдельным КБК.

В начале года не все бухгалтеры перестроились на новые правила, и указывали в уведомлении весь НДФЛ на один КБК.

Если такая ошибка была, надо сдать уточненное уведомление.

Спасибо, что дочитали выпуск № 1890 до конца! Предыдущий и все остальные выпуски «Ночного бухгалтера» найдете на сайте здесь или можете подписаться на телеграм-канал «Ночной бухгалтер».

Ваша побывала на Клерк.Конференции не выходя из дома редакция