Обособленное подразделение закрылось: что делать с декларацией по налогу на прибыль

Ежемесячные авансы за периоды после закрытия обособленного подразделения не рассчитываются и не уплачиваются согласно письму Минфина от 25.08.2021 № 03-03-06/1/68414.
Налог на прибыль в бюджет субъекта по ликвидируемым подразделениям по п. 2 ст. 288 НК нужно уплачивать по месту нахождения головной организации в случае закрытия.
И не уплаченные авансы за квартал, в котором подразделение было снято с учета, нужно уплатить по месту учета головного подразделения согласно п. 2 ст. 288 НК.
Чтобы разобраться в нюансах работы с обособленными подразделениями, подключайтесь к VIII Всероссийской бухгалтерской онлайн-конференции «Клерка» — «Летняя сессия» в онлайн-режиме! Вас ждет трехдневный онлайн-марафон с 18 по 20 июня. Он будет интересен всем бухгалтерам: обсудим изменения по УСН и НДС, работу с маркетплейсами, ответы на налоговые требования и переход на аутсорс.
Мы планируем построить диалог между спикерами и пользователями «Клерка», чтобы каждый участник конференции нашел точки для своего роста! Купить онлайн-билет
Если подразделение было закрыто до наступления срока уплаты ежемесячных платежей, нужно подать уточненную декларацию, чтобы их снять. Одновременно с этим нужно увеличить платежи по головному подразделению или другому обособленному.
Корректировки вносятся в отчетность за последний отчетный период до закрытия обособленного подразделения. Такой вывод следует из письма ФНС от 07.04.2011 № КЕ-4-3/5530@ и Минфина от 24.02.2009 № 03-03-06/1/82.
После уточнения распределения авансов после закрытия ОП у организации формируется корректная сумма в строке 121 декларации по налогу на прибыль.
Начать дискуссию