Уточненная декларация по НДС: в каких случаях сдавать

Налогоплательщик обязан представить уточненную декларацию по НДС во всех случаях, когда обнаружил, что в ранее поданной декларации занижен налог к уплате.

Если НДС в декларации не был занижен, то нет обязанности представлять уточненную декларацию. Но компания может это сделать добровольно, никаких ограничений для этого в Налоговом кодексе нет. (п. 1 ст. 81 НК).

Дополнительный лист оформляется, если вы исправляете ошибку за прошедший квартал, и доплист формируется именно к прошедшему кварталу.

Если у налогоплательщика есть право учесть операцию прошлого периода в текущем периоде, то нужно просто сделать запись в книге продаж или покупок в текущем периоде.

Если не отражена реализация в том периоде, когда она была, то произошло занижение налога, и налогоплательщик должен подать уточненную декларацию именно за те периоды, в которые не включена реализация. Учесть эти операции в текущем периоде никак нельзя.

Вы можете почитать другие материалы по особенностям исчисления НДС и налоговым льготам в разных ситуациях:

• Как заполнить счет-фактуру при оплате услуг через посредника.

• Когда научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы освобождаются от НДС.

• Организация перекупила долг: как правильно начислить НДС.

• ООО получило субсидию, а потом стало участником «Сколково»: нужно ли облагать сумму НДС.

• ФНС просит у упрощенца пояснения по льготам НДС: что предоставлять.