Разработка ПО исполнителем из Беларуси: когда нужно платить НДС

В данном случае организация-заказчик выступает налоговым агентом и обязана удержать НДС по ставке 20% с вознаграждения белорусской компании.

Даже если белорусская компания — неплательщик НДС по своему законодательству, в России не применяется иностранное законодательство. В данном случае применяется международное законодательство — Протокол 18 к договору ЕАЭС.

Согласно подп. 4 п. 29 Протокола 18 к договору ЕАЭС, местом реализации в случае разработки ПО (как и передачи прав на него), является место нахождения заказчика, т.е. Россия.

И применяются нормы нашего Налогового кодекса, согласно которым реализация ПО и/или услуги разработки ПО, облагаются НДС по обычной ставке 20%. Поэтому иностранная компания должна его уплатить. Поскольку они не стоят на учете в России, то организация-заказчик, является налоговым агентом и должна удержать НДС.

При этом система налогообложения организации-заказчика так же роли не играет.

Читайте другие полезные материалы по теме ВЭД:

• Оказание услуг посольству: будет ли НДС у российской компании.

• Нужно ли при ввозе зарубежных товаров указывать торговую марку и артикулы.

• Организация купила у молдавского контрагента ПО: что будет с налогом на прибыль.

• Экспорт товаров в Турцию: документы, проводки, НДС.

• Ввоз товара в другую страну без пересечения границы РФ: что с налогами.