Что такое ФНС и чем занимается налоговая служба

Федеральная налоговая служба (ФНС) — это федеральный орган исполнительной власти, который контролирует правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налогов и сборов в бюджетную систему РФ. ФНС также ведет учет налогоплательщиков, регистрирует бизнес и применяет меры принуждения при нарушении налогового законодательства.

Деятельность ФНС регулируется:

• Налоговым кодексом РФ — это основной документ, который устанавливает систему налогов и сборов, а также права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.​

• Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 № 506, где определены статус, функции и полномочия службы.

• Бюджетным кодексом РФ, а также актами в сфере валютного регулирования и валютного контроля, которые определяют роль ФНС как участника бюджетного процесса и органа валютного контроля.

• Приказами, административными регламентами и письмами ФНС России, Минфина и других ведомств, которые конкретизируют порядок администрирования налогов, представления отчетности и применения налогового законодательства на практике.

Главная задача ФНС — обеспечение поступления налогов и сборов в бюджеты всех уровней с соблюдением законодательства и баланса интересов государства и налогоплательщиков.

Информационная функция включает:

• разъяснение прав и обязанностей налогоплательщиков;

• публикацию справочной и аналитической информации о налогах, ставках, формах отчетности;

• работу контакт-центров, информирование через личные кабинеты и официальные каналы;

• подготовку методических материалов и рекомендаций по применению налогового законодательства.

ФНС осуществляет налоговый контроль:

• проводит камеральные и выездные проверки деклараций и расчетов;

• анализирует схемы ухода от налогообложения;

• использует АСК и другие автоматизированные системы для выявления рисков;

• взаимодействует с другими ведомствами таможня, Росфинмониторинг, СФР, банки для обмена информацией.

ФНС следит за тем, чтобы налогоплательщики своевременно и в полном объеме исполняли свои обязанности:

• контролирует постановку на учет и ведение учета налогоплательщиков;

• начисляет пени и штрафы за нарушения;

• направляет требования об уплате;

• инициирует взыскание задолженности, включая списание средств со счетов и обращение взыскания на имущество;

• участвует в процедурах банкротства должников.

В рамках валютного контроля ФНС:

• контролирует соблюдение резидентами правил репатриации валютной выручки;

• проверяет соблюдение порядка проведения валютных операций и использования счетов за рубежом;

• применяет меры ответственности за нарушения валютного законодательства.

Налоговая служба выполняет функции регистрирующего органа для бизнеса и ряда юридически значимых статусов:

• регистрирует юридические лица, индивидуальных предпринимателей, крестьянские фермерские хозяйства;

• вносит изменения в сведения о компании смена адреса, директора, видов деятельности;

• ведет ЕГРЮЛ и ЕГРИП;

• учитывает обособленные подразделения и обособленные объекты налогообложения.

Система налоговых органов в России трехуровневая:

• центральный аппарат ФНС России;

• управления ФНС по субъектам РФ;

• инспекции ФНС на районном и межрайонном уровне.

Центральный аппарат разрабатывает политику, методологию и общие правила, территориальные управления координируют работу инспекций в регионах, а налоговые инспекции напрямую взаимодействуют с налогоплательщиками: принимают отчетность, проводят проверки, направляют требования, выдают справки.

Налоговый контроль реализуется через несколько видов проверок.

Основные виды проверок следующие.

• Камеральные проверки деклараций и расчетов по налогам.

• Выездные налоговые проверки полные, тематические.

• Повторные и дополнительныe проверки.

• Проверки соблюдения кассовой дисциплины и применения ККТ.

• Встречные проверки контрагентов запрос документов и пояснений.

У каждого вида проверки свой порядок назначения, сроки и объем контроля, поэтому при получении уведомления важно понимать, с каким именно видом вы имеете дело.

Налоговые органы выдают и формируют широкий набор документов.

В том числе это:

• выписки о регистрации юридических лиц и ИП;

• уведомления о постановке на учет, смене режима налогообложения;

• справки об отсутствии (наличии) задолженности по налогам и сборам;

• акты и решения по результатам камеральных и выездных проверок;

• требования об уплате налогов, пеней и штрафов;

• уведомления о контролируемых сделках и иных специальных режимах контроля.

Многие документы теперь можно запросить и получить в электронном виде через личный кабинет.

ФНС ведет и публикует открытые реестры, с помощью которых можно проверять контрагентов и собственные данные.

К основным реестрам относятся:

• ЕГРЮЛ — единый государственный реестр юридических лиц.

• ЕГРИП — единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

• Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

• Реестр дисквалифицированных лиц.

• Реестр недобросовестных поставщиков в части данных, передаваемых ФНС.

• Перечни компаний, применяющих специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, НПД и др.).

К связанным с ними открытым реестрам и сервисам ФНС также относятся:

• Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде.

• Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

• Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства — получателей поддержки.

• Интеграция и доступ к базам данных ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

• Федеральная информационная адресная система (ФИАС).

• Государственный реестр аккредитованных филиалов и представительств иностранных юридических лиц (РАФП).

• Открытые и общедоступные сведения ЕГРН об иностранных организациях.

• Государственная информационная ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО).

• МайнингРеестр — реестр операторов по выпуску и обращению цифровых финансовых активов и цифровых прав.

Эти реестры полезны для проверки благонадежности контрагентов и актуальности собственных регистрационных данных.

У ФНС есть развитая линейка онлайн-сервисов для граждан, ИП и организаций.

Среди наиболее востребованных сервисов:

• личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, ИП и юрлиц;

• сервис проверки контрагентов;

• «Узнай ИНН» и проверка ИНН;

• сервис для получения выписок из ЕГРЮЛ и ЕГРИП;

• калькулятор НДФЛ;

• сервис для записи на прием в инспекцию.

Использование онлайн-сервисов заметно сокращает количество визитов в инспекцию и упрощает взаимодействие с налоговой службой.