нарушение законодательства

Сотрудники ЛУ МВД России в аэропорту «Домодедово» совместно с УФМС России по Московской области обнаружили свыше 50 нелегальных мигрантов.

На территории аэровокзального комплекса и на прилегающей строительной площадке в различных организациях и клиринговых компаниях с нарушениями миграционного законодательства работали 52 иностранных гражданина. У большинства из них не оказалось ни паспортов, ни разрешений на работу.

В результате сотрудники правоохранительных органов составили 51 протокол об административном правонарушении, к административной ответственности привлекли 40 иностранных граждан. В отношении юрлиц, принявших мигрантов на работу, приняты процессуальные решения, сообщает пресс-служба управления на транспорте МВД РФ по Центральному федеральному округу. 

За первое полугодие 2013 года сотрудниками Межрайонной инспекции ФНС России № 6 по Курганской области совместно с представителями Администраций районов и сотрудниками правоохранительных органов, были проведены в местах массовой торговли оперативные проверки с целью выявления хозяйствующих субъектов (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), нарушающих налоговое законодательство. 

Были проверены торговые точки, расположенные в городе Шумиха и Шумихинском районе: ул. Советская, 63, ул. Куйбышева, 3, ул. Бульвар 50 лет Октября, ул. Тутынина, 19, ул. Ленина, трасса «Байкал»; в городе Щучье и Щучанском районе: пл. Победы (рынок), ул. 50 лет ВЛКСМ, 3-а, ул. Советская, ул. Базарная, с. Майка, с. Птичье, с. Каясан; в с. Сафакулево - центральная площадь и в с. Альменево: ул. В.И. Ленина, 88 и площадь Комсомола. 

В ходе проверок выявлены многочисленные нарушения, в числе которых:

- осуществление деятельности без государственной регистрации;
- осуществление деятельности без заключения трудовых договоров с наемными работниками;
- занижение в налоговых декларациях по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности площади торговых залов, и как следствие занижение суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет; 

Из 235 проверенных точек, нарушения установлены в 129 случаях. По результатам проведенных проверок выписаны предписания об устранении выявленных нарушений. Кроме того:
- 12 предпринимателей привлечено к административной ответственности за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники;
- 2 предпринимателя привлечено к административной ответственности за нарушение правил продажи табачной продукции,
- физические лица привлечены к административной ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. 

И, как следствие, по результатам проведенных рейдов:
- три нарушителя зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей, еще трое прекратили незаконную предпринимательскую деятельность;
- девять наемных работников были официально трудоустроены – наниматели заключили с ними трудовые договоры;
- дополнительно взыскано в бюджет более 25 тысяч рублей с налогоплательщиков, занизивших свои налоговые обязательства.       

На прошедшей неделе сотрудниками Межрайонной ИФНС России №10 по Нижегородской области (г. Лысково) были проведены рейды на «Ярмарках выходного дня» в Княгининском, Большемурашкинском и Спасском районах по соблюдению законодательства о предпринимательской деятельности. В рейде приняли участие: старший государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок №1 Инспекции Д.Ю. Романычев, старший государственный налоговый инспектор отдела регистрации и учета налогоплательщиков Инспекции А.В. Кириллов.

В результате рейда выявлены случаи нарушения законодательства, в частности, установлены факты нарушения пункта 2 статьи 346.28 Налогового кодекса (ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД).

На нарушителей были составлены четыре протокола об административном правонарушении. Были даны подробные разъяснения о постановки на учет в качестве плательщиков ЕНВД, способах подачи документов и режиме работы Инспекции.

Кроме того, сотрудники Инспекции проинформировали граждан об электронных сервисах, а именно:
- подаче документов для регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя в электронном виде через Интернет-сервис ФНС России «Подача документов на государственную регистрацию в электронном виде»;
- сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и др.

Межрайонная ИФНС России №10 по Нижегородской области продолжит проведение рейдов в целях пресечения незаконной предпринимательской деятельности.

87 ККТ

В качестве доказательной базы нарушения федерального законодательства по применению ККТ Инспекцией ФНС России по г.Тамбову практикуется изъятие баз данных налогоплательщиков с электронных носителей. В 1 полугодии 2013 года подобные мероприятия были проведены в отношении 3 налогоплательщиков. Все изъятые базы анализируются Инспекцией на предмет целесообразности проведения выездных и камеральных налоговых проверок.

По результатам проверок на сегодняшний день у одного налогоплательщика выявлены нарушения по применению ККТ и ведению бухгалтерского и налогового учета.

В частности, индивидуальный предприниматель А. в офисном помещении, принадлежащем иногороднему юридическому лицу, заключила договор поставки с представителем организации и оплатила выбранный товар. С трех компьютеров данной организации проведено изъятие базы данных. Выручка за проверяемый период составила около 2,5 млн. рублей. При этом снятый фискальный отчет с ККТ показал, что деньги, которые заплатил предприниматель, через кассу не прошли, да и кассовый аппарат на протяжении длительного времени не использовался. То есть денежная наличность в размере 2,5 млн. руб. в кассу предприятия оприходована не полностью, что является нарушением законодательства.

За допущенные нарушения юридическое лицо привлечено к административной ответственности в виде штрафа на общую сумму 70 тыс. рублей. Вся информация, содержащаяся в изъятой базе данных, передана в налоговые органы по месту учета налогоплательщика для проведения контрольных мероприятий.

С начала 2013 года налоговыми органами Новгородской области проведено 29 проверок платежных агентов на предмет применения ими контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) при приеме платежей физических лиц посредством платежных терминалов.

Как показали контрольные мероприятия, многие организации и индивидуальные предприниматели продолжают игнорировать законодательство о применение ККТ. Так, в 10 случаях были выявлены нарушения, основное из которых – прием платежей осуществлялся без выдачи кассового чека, т.е. ККТ при работе терминала не применялась.

Напомним, что в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ платежный терминал, используемый платежным агентом при приеме платежей, должен содержать в своем составе контрольно-кассовую технику и обеспечивать в автоматическом режиме печать и выдачу кассовых чеков.

Все нарушители привлечены к административной ответственности в виде штрафов на общую сумму 17 тыс. руб., 82 % которой уже поступило в бюджет.

Кроме того, с начала текущего года проведено 9 проверок соблюдения требований использования специальных банковских счетов платежными агентами, установлено 7 нарушений, результативность проверок составила 77,8 процента. По результатам проверок предъявлено штрафных санкций по ч. 2 ст.15.1 КоАП РФ в общей сумме 108 тыс. руб., поступило в бюджет 100 тыс. руб. (или 92,6 процента).

Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Новосибирской области подготовила обзор нарушений налогового законодательства, выявленных налоговым органом в ходе проведения контрольной работы в части исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Одним из основных вопросов при проведении Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Новосибирской области выездных налоговых проверок предприятий и организаций является проверка правильности исчисления и своевременности уплаты в бюджет удержанных сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Организации при выплате в пользу физических лиц дохода или иного вознаграждения в большинстве случаев признаются налоговыми агентами по НДФЛ. То есть им в обязанность законом вменяется исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога, а также представить в налоговый орган справки о доходах по форме 2-НДФЛ. По сути, в данном случае на налогового агента возложены обязанности налогоплательщика. Однако ответственность за недобросовестное выполнение своих функций он не сможет переложить непосредственно на плательщика налога.

Практика контрольной работы Инспекции показывает положительную динамику снижения случаев выявленных налоговых правонарушений, связанных с неправильным определением налоговой базы при исчислении налога. Это объясняется, в первую очередь, тем, что российские законодатели достаточно консервативны в отношении внесения изменений в главу 23 Налогового кодекса РФ, следовательно, большинство специалистов бухгалтерских служб организаций не допускают каких-либо ошибок при исчислении налога.

Основным нарушением при проведении проверок организаций является несвоевременная уплата НДФЛ в бюджет.


Полностью обзор опубликован в разделе «Досудебное урегулирование налоговых споров».

Грузинские власти обвинили французского киноактера Жерара Депардье в нарушении закона об оккупированных территориях. Актер нарушил законодательство, посетив Абхазию без ведома грузинских властей.

Об этом заявила Кетеван Цихелашвили, заместитель госминистра по вопросам реинтеграции Грузии.

«Депардье является известным актером, недавно получившим российское гражданство. Мы думаем, он не знает, что происходит в Абхазии. Вместе с тем он нарушил закон об оккупированных территориях, что является наказуемым», - цитирует агентство «Интерфакс» Кетеван Цихелашвили.

Ежемесячно специалисты Межрайонной ИФНС России № 4 по Забайкальскому краю проводят оперативные рейды по вопросу соблюдения налогового законодательства в различных видах предпринимательской деятельности.

Так, например, в июне 2013 года был проверен бизнес, связанный с производством хлеба и хлебобулочных изделий. По этому виду деятельности за прошлый месяц было проверено 5 помещений хлебопекарен.

Во всех случаях установлены нарушения – при денежных расчетах за реализацию хлеба не применялась контрольно-кассовая техника. Все нарушители будут привлечены к административной ответственности.

Сотрудниками инспекции 18 июня 2013 при плановой проверке, проведенной совместно с сотрудниками УМВД по Костромской области, организаций, предпринимателей и иных лиц, осуществляющих услуги по перевозке пассажиров легковыми такси на территории г. Костромы, выявлены нарушения действующего законодательства.

В частности, при проверке такси и опросе пассажиров в одном случае установлено, что водитель осуществляет предпринимательскую деятельность с нарушением требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники.

В настоящее время в отношении предпринимателя составлен протокол об административном правонарушении и направлен уполномоченному лицу для принятия процессуального решения по делу в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

Сотрудники отдела оперативного контроля ИФНС России по г. Костроме в феврале 2013 года совместно с сотрудниками ГИБДД по Костромской области проводили проверки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих услуги по перевозке пассажиров легковыми такси на территории г. Костромы.

Из 3 проведенных проверок - в 2 выявлены нарушения требований законодательства. В одном случае индивидуальный предприниматель, управляющий автомобилем, не выдал пассажиру бланк строгой отчетности (квитанцию) при наличном денежном расчете за оказанную услугу, тем самым нарушив требования законодательства о применении контрольно-кассовой техники. По результатам проверки предприниматель привлечен к административной ответственности в соответствии с частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ.

Во втором случае при проверке установлено, что водитель осуществлял деятельность без государственной регистрации. Ответственность за данное правонарушение предусмотрено частью 1 статьи 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. В отношение водителя составлен протокол об административном правонарушении и направлен в суд для принятия процессуального решения по делу в соответствии с КоАП РФ.

63 ККТ

Налоговыми органами Хабаровского края за 2 месяца 2013 года проведено 423 проверки соблюдения законодательства о применении ККТ, нарушения выявлены в 234 случаях. Результативность проверок составила 55,3%, что на 37% больше, чем за 2 месяца 2012 года.

По результатам выявленных нарушений предъявлено штрафных санкций на сумму 1008 тыс. руб., что в 3,8 раза больше, чем за аналогичный период 2012 года (263 тыс. руб.).

Взыскано 541 тыс. руб., что в 3,7 раза больше, чем за соответствующий период 2012 года (147 тыс. руб.).

На территории Хабаровского края осуществляют деятельность 102 платежных агента, у которых выявлено 1636 платежных терминалов, используемых для приема платежей физических лиц. Количество зарегистрированной ККТ, входящей в состав платежных терминалов, составляет 1741 единица, в том числе 222 платежных терминала, установленных в других субъектах РФ.

За январь – февраль 2013 года проведено 119 проверок платежных агентов, осуществляющих деятельность по приему платежей физических лиц, нарушения установлены в 86 случаях (72,3%). Предъявлено штрафных санкций на сумму 373 тыс. руб., взыскано 132 тыс. руб.

Девятый арбитражный апелляционный суд признал, что реклама кредита и вклада банка «Стройкредит» в метро вводит в заблуждение потребителей. Таким образом, суд поддержал решение ФАС о нарушении законодательства при рекламировании банком своих услуг. В частности, банк нарушил требования 7 статьи 5, пункта 2 части 2 и части 3 статьи 28 ФЗ «О рекламе».

Ранее комиссия ФАС признала ненадлежащей рекламу кредита и вклада банка, размещенную в московском метрополитене в апреле-мае 2012 года, поскольку в ней мелким, нечитаемым шрифтом были прописаны существенные условия предоставления услуг.

Банк «Стройкредит», не согласившись с решением комиссии ФАС, обжаловал его в судебном порядке. Первая судебная инстанция отказала банку в удовлетворении иска, апелляционный суд также поддержал решение антимонопольной службы, отмечается в сообщении ФАС.

Работники Межрайонной ИФНС России №4 по Белгородской области совместно с сотрудниками ГИБДД проводят рейды по выявлению лиц, осуществляющих на старооскольской территории предпринимательскую деятельность без государственной регистрации.

Так, за январь 2013 года было проведено 4 оперативных мероприятия: проверены рынки города, «таксисты», осуществляющие деятельность пассажирских перевозок легковым автотранспортом, без государственной регистрации. Кроме того, в ходе рейдов были проверены факты осуществления гражданами незаконной деятельности по изготовлению и реализации строительных материалов.

В результате проведенных рейдов выявлено 14 нарушений, связанных с ведением предпринимательской деятельности без государственной регистрации. Один из нарушителей в настоящее время в добровольном порядке представил документы о постановке на учет в качестве ИП.

Оперативные мероприятия по выявлению граждан, работающих в сфере малого бизнеса, не оформленных в качестве наемных работников и индивидуальных предпринимателей, планируется проводить на постоянной основе. Кроме того, в рамках работы комиссии по легализации «теневой» заработной платы «нелегалов» будут выявлять и в организациях.

Старооскольские налоговики напоминают, что за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации предусмотрена следующая ответственность:

  • согласно  ст.14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя влечет наложение административного штрафа в размере от 500 до 2000 рублей;
  • согласно ст.116 Налогового Кодекса РФ предусмотрена ответственность за ведение деятельности индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе, которая влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей;
  • согласно п.1 ст. 171 Уголовного Кодекса РФ незаконное предпринимательство, в результате которого получены доходы в крупном размере, наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до 480 часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
Помимо штрафных санкций, граждане, работающие в сфере малого бизнеса без регистрации в установленном порядке, не смогут получить социальные и пенсионные гарантии, а также социальные и имущественные налоговые вычеты.

ИФНС России по Октябрьскому району г.Липецка в текущем году продолжает проведение контрольных мероприятий по выявлению налогоплательщиков, осуществляющих наличные денежные расчеты с нарушениями требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники.

В ходе очередного рейда установлено, что в составе двух платежных терминалов, расположенных на территории Октябрьского района г.Липецка, контрольно-кассовая техника отсутствовала. Сотрудниками Инспекции были произведены аресты данных терминалов. Платежные агенты, допустившие нарушения действующего законодательства, привлечены к административной ответственности в размере 7 тысяч рублей.

Напомним, что в 2012 году Инспекцией проведено 207 аналогичных проверок, в 37 из них установлены нарушения законодательства о применении контрольно-кассовой техники. По результатам проверок нарушителям предъявлено административных штрафов на сумму 96 тысяч рублей, которые взысканы в бюджет в полном объёме.

В целях повышения эффективности проводимых контрольных мероприятий по соблюдению платежными агентами норм законодательства о деятельности по приёму платежей физических лиц, ИФНС России по Октябрьскому району г.Липецка просит граждан информировать налоговиков об адресах установки платежных терминалов, в которых осуществляется прием денежных средств без выдачи кассовых чеков.  Контактный телефон  Инспекции:  (4742) 22-38-67.

В период с 25 июня по 01 декабря 2012 года сотрудниками Межрайонной инспекции ФНС России №6 по Курганской области во исполнение Постановления Губернатора Курганской области от 02.07.2012 № 188-р совместно с представителями Администраций районов и сотрудниками правоохранительных органов  в местах массовой торговли были проведены оперативные проверки с целью выявления хозяйствующих субъектов (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), нарушающих налоговое законодательство. Были проверены торговые точки, расположенные в городе Шумиха и Шумихинском районе, в городе Щучье и Щучанском районе, в Сафакулевском районе и с. Сафакулево и в с. Альменево. 

В ходе проверок выявлены многочисленные нарушения:

- осуществление деятельности без государственной регистрации;

- осуществление деятельности без заключения трудовых договоров с наемными работниками;

- занижение в налоговых декларациях по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности площади торговых залов, и как следствие занижение суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет;

Из 188 проверенных точек, нарушения установлены в 168 случаях.  

По результатам проверок проведены следующие мероприятия налогового контроля:

- выписаны предписания об устранении выявленных нарушений,

- физические лица привлечены к административной ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей,

- 4 физических лица зарегистрировались в качестве ИП, 3 прекратили незаконную предпринимательскую деятельность,

- дополнительно взыскано в бюджет более 190 тыс. руб. с налогоплательщиков, занизивших свои налоговые обязательства.

В рамках предоставленных полномочий работниками налоговых органов области совместно с сотрудниками правоохранительных и других контролирующих органов на постоянной основе проводятся рейдовые проверки лиц, оказывающих услуги по перевозке пассажиров в такси.

За истекший период 2012 года проведено 474 проверки такси, в ходе которых было установлено 295 нарушений действующего законодательства. По указанным нарушениям оформлены протоколы об административных правонарушениях по части 1 статьи 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. На сегодняшний день Судом уже рассмотрено 177 дел об административных правонарушениях, в результате 141 физическому лицу назначены наказания в виде штрафов на общую сумму 74700 руб.

ФАС России признала ненадлежащей рекламу ипотечных кредитов банка «Возрождение». Речь идет о рекламе, распространявшейся в виде буклетов в феврале-июне 2012 года в офисах Московского региона присутствия банка.

Антимонопольное ведомство обнаружило в рекламе банка признаки нарушения пункта 2 части 2 и части 3 статьи 28 Федерального закона «О рекламе». В частности, банк не указал в рекламе процентную ставку по кредиту, согласно которой после регистрации права собственности и ипотеки будет произведен перерасчет стоимости кредита.

Комиссия ФАС признала рекламу банка «Возрождение» ненадлежащей. Банку выдано предписание о прекращении нарушения законодательства. Материалы дела переданы уполномоченному должностному лицу ФАС для возбуждения дела об административном правонарушении, предусмотренного статьей 14.3 КоАП РФ. В случае невыполнения предписания в срок до 21 января 2013 года банку «Возрождение» грозит штраф в размере от 300 тыс. до 500 тыс. рублей, отмечается в материалах антимонопольной службы.

По поручению Управления ФНС России по Республике Адыгея территориальными налоговыми органами проводятся мероприятия по проверке  индивидуальных предпринимателей, осуществляющих  деятельность  в сфере грузовых перевозок. Этот вид деятельности облагается Единым налогом на вмененный доход.

В ходе анализа деятельности предприятий-грузоперевозчиков выявлено, что услуги по перевозке осуществлялись субподрядчиками – индивидуальными предприятиями, часть которых не представили налоговые декларации и не уплатили начисленные суммы налога.

Только в Майкопе и Майкопском районе в адрес семнадцати организаций направлены письма о предоставлении  сведений  об индивидуальных  предпринимателях, заключивших договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов с вышеуказанными предприятиями, и сведений о  доходах, выплаченных за оказанные услуги.   

В ходе сопоставления данных, полученных от организаций, и налоговых деклараций субподрядчиков выявлены факты расхождения данных.

Тринадцать индивидуальных предпринимателей, оказывавших  услуги по перевозке грузов на основании  договоров, заключенных с вышеуказанными организациями, были вызваны в налоговую инспекцию для представления уточненных или первичных налоговых деклараций.

В результате индивидуальными предпринимателями представлены уточненные налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход за 2011-2012 гг., с суммами налога к доначислению в бюджет.

В ходе проведенных мероприятий налогоплательщикам напомнили об отсутствии оснований для предоставления «нулевой» декларации по ЕНВД и об их конституционной обязанности своевременно и в полном объеме уплачивать налоги. Либо, при  прекращении деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход своевременно сняться с налогового учета. Для этого нужно подать заявление (форма ЕНВД-3 для ЮЛ, и форма ЕНВД-4 для ИП)