ФНС РФ

С допросом налогового органа может столкнуться каждый: и управляющий компании, и бухгалтер, и ИП, и наемный работник с трудовым договором. Компания «Такснет» задала несколько представителю АНП «Зенит» Гузель Валеевой на тему: как пройти допрос налоговиков без последствий.

Справка: Гузель Валеева, старший партнер в компании АНП «Зенит» с момента основания (2010). Выявляет налоговые риски и переплаты, консультирует по сложным аспектам налогообложения, в том числе по вопросам применения международных норм права. Имеет опыт успешного обращения в Конституционный Суд РФ.

Вопрос № 1. Нужно ли идти на допрос?

Налоговый инспектор может вызвать вас на допрос только повесткой. Приглашение при личной встрече или по телефону ни к чему вас не обязывают.

Часто инспекторы грозятся привести свидетеля на допрос принудительно. Не бойтесь: в налоговом законодательстве не прописаны меры, по которым вас могут заставить прийти на допрос.

Если повестка пришла, сообщите о ней работодателю.

Вопрос № 2. Нужно ли пригласить на допрос юриста?

Свидетель вправе явиться на допрос с адвокатом, со штатным или привлеченным юристом. Конституция РФ гарантирует право на получение квалифицированной юридической помощи. Участие представителя помогает свидетелю настроиться психологически и чувствовать себя увереннее.

Налоговые органы допускают участие при допросе работника и самого налогоплательщика — в лице директора, к примеру.
Если проверяющие отказываются допустить на допрос вашего представителя, укажите этот факт в протоколе. Такое замечание поможет признать допрос недействительным.

Вопрос № 3. На то стоит обратить внимание?

Часто на допросах применяют такой прием: инспектор делает акцент не на том, что его интересует, а о действительно важных вещах спрашивает как будто вскользь.

Например, на допрос вызвали рядового сотрудника. Инспектор задает вопрос о зарплате в конвертах, работник отвечает, что все чисто и готовится доказывать свои слова. Но инспектор меняет тему и спрашивает, чьими силами компания возводила объект. Работник расслабляется: «Сами строили. Никого из посторонних не видел». Этот ответ выдает работодателя.

Имейте в виду, что инспекторам рекомендуют перед допросом собирать сведения о психологических, профессиональных и моральных качествах свидетеля, выяснять политические и религиозные взгляды и ознакомиться с образом его жизни.

Это не все вопросы, на которые ответил эксперт. Полностью интервью можно прочесть здесь..

 

Федеральная налоговая служба напомнила о вступлении с 1 января 2019 года в силу положения Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ об изменении порядка перерасчета местных налогов на недвижимость физлиц — земельного налога и налога на имущество.

Для перерасчета указанных налогов установлены ограничения:

  • Перерасчет налогов может выполняться не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления.
  • Не допускается перерасчет, если последний влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.
Например: собственник земельного участка в 2018 году полностью оплатил земельный налог согласно налоговому уведомлению. Начиная с 2019 года перерасчет оплаченного налога, например, в связи с выявленной в значении кадастровой стоимости участка ошибкой, нельзя будет произвести, если такой перерасчет ухудшит положение налогоплательщика, то есть приведет к увеличению уплаченного налога.

Подробности здесь.   

 

Налоговые и таможенные органы РФ должны стать незаметными для бизнеса, и все возможности для этого в условиях цифровой экономики есть, пишет РИА Новости. В этом уверен глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин, выступивший на сессии Московского финансового форума, посвященной трансформация налогового и таможенного администрирования.

«С точки зрения цифровой экономики и работы с данными между подходами доходообразующих органов государственной власти и бизнеса нет большой разницы», — сказал глава ФНС.

«Если налоговые и таможенные органы хотят не отстать от перемен, у них нет иного выбора, кроме как создавать собственную цифровую платформу, вокруг которой будет формироваться экосистема для налогоплательщиков и участников внешнеэкономической деятельности. В этой связи их основная цель — встроиться в естественную среду налогоплательщиков и стать максимально незаметными, используя цифровизацию как инструмент решения задач», — добавил он.

По его словам, ФНС и таможенная служба уже пошли по этому пути, объединив свои информационные системы. Благодаря этому между ведомствами происходит обмен сведениями о таможенной стоимости товаров и подконтрольных лицах, а также используется единая система управления рисками, напомнил он.

Россияне могут получить налоговое уведомление в многофункциональных центрах. Для этого нужно заполнить заявление, типовой формат которого увердила Федеральная налоговая служба.

В письме ведомства № БС-4-21/16590@ от 27.08.2018, указаны данные, которые налогоплательщику потребуется указать в заявлении.

Подробности здесь.

 

 

В настоящее время граждане могут оценивать эффективность деятельности руководителей органов власти с учётом качества предоставления ими государственных услуг. Результаты этой оценки служат основанием для принятия решений о досрочном прекращении исполнения соответствующими руководителями своих должностных обязанностей.

Перечень госуслуг, в отношении которых проводится такая оценка, утвержден Постановлением Правительства от 12.12.2012 №1284.

Сегодня на сайте кабмина опубликовано новое Постановление Правительства от 28.08.2018 №1006, которым установленный механизм оценки гражданами качества предоставления госуслуг распространен на самые массовые и социально значимые госуслуги, которые востребованы в значительной степени.

В перечень государственных услуг, в отношении которых будет проводиться такая оценка, включены ещё 13 госуслуг. В том числе две госуслуги, предоставляемые ФНС, восемь госуслуг, предоставляемых ПФР, и три госуслуги, предоставляемые ФСС.

Ведомство

Госулуга

ФНС

Представление выписки из ЕГРН

Предоставление заинтересованным лицам сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц

ПФР

Выплата страховых пенсий, накопительной пенсии и пенсий по государственному пенсионному обеспечению

Информирование застрахованных лиц о состоянии их ИЛС в системе ОПС

Прием от граждан анкет в целях регистрации в системе ОПС, в том числе прием от застрахованных лиц заявлений об обмене или о выдаче дубликата страхового свидетельства

Установление ежемесячной денежной выплаты отдельным категориям граждан в РФ

Информирование граждан о предоставлении государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг

Осуществление компенсационных выплат неработающим трудоспособным лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами

Предоставление компенсации расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха на территории РФ и обратно пенсионерам, являющимся получателями страховых пенсий по старости и по инвалидности и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

Прием заявления застрахованного лица о распределении средств пенсионных накоплений

ФСС

Обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации и (или) услугами и отдельных категорий граждан из числа ветеранов протезами (кроме зубных протезов), протезно-ортопедическими изделиями, а также выплата компенсации за самостоятельно приобретенные инвалидами технические средства реабилитации (ветеранами протезы (кроме зубных протезов), протезно-ортопедические изделия) и (или) оплаченные услуги и ежегодной денежной компенсации расходов инвалидов на содержание и ветеринарное обслуживание собак-проводников

Назначение обеспечения по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в виде оплаты дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией застрахованного при наличии прямых последствий страхового случая

Назначение обеспечения по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в виде единовременной и (или) ежемесячной страховой выплаты застрахованному либо лицам, имеющим право на получение страховых выплат в случае его смерти

 

Налоговикам дали еще больше полномочий. Об этом рассказывает Владимир Туров в своей статье: «Статья 93.2 НК РФ: фильтруйте информацию в работе с аудиторами».

Теперь налоговые органы получили право запрашивать у аудиторов информацию о налогоплательщиках. Если налоговики истребовали у налогоплательщика документы, но он их не предоставил, тогда эту информацию будут обязаны предоставить аудиторы, которые проверяли данного налогоплательщика. В этом решении должно содержаться указание на конкретный документ о направлении налогоплательщику требований о предоставлении документов, а также сведения о факте непредставления документов в установленный срок проверяемым налогоплательщиком.

Также аудиторы будут вынуждены предоставлять документы о своих клиентах при поступлении в отношении аудируемого лица запроса компетентного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами РФ.

Что мне не нравится? С какого перепуга, и почему частные компании должны тратить свое время, нервы и деньги, обслуживая бесплатно налоговую инспекцию? Пусть тогда налоговики платят аудиторам, пусть наймут их за заработную плату, пусть поделятся своим успешным опытом, передадут знания. Сделают что-то для аудиторских компаний. Вот, что мне не нравится. Мне не нравится, что с каждым разом государство все чаще и чаще пытается перекладывать свои функции, в том числе фискально-контрольные, на бизнесменов.

— Владимир Туров, практикующий и ведущий специалист по планированию налогов.

Федеральная налоговая служба назвала налоги, от которых чаще всего пытаются уклониться российские налогоплательщики.

Физические лица и ИП предпочитают избегать уплаты налога на доходы физических лиц, а юридические — НДС и налога на прибыль.

В ФНС уточнили, что по результатам налоговых проверок, проведённых в 2017 году, из общей суммы доначисленных платежей более 50% (189,5 млрд рублей) составлял НДС, более 30% (120,6 млрд рублей) — налог на прибыль организаций.

Какие суммы удалось взыскать налоговикам с ИП и физических лиц, узнайте здесь.

 

Владимир Туров, ведущий специалист в области налогообложения, рассказал о планах ФНС по борьбе с обналичкой

ФНС придумала новый способ «как истребить обнал» — провести зачистку по отраслям. Плавно. По очереди. Точечно. Взять за мягкое место налогоплательщиков — представителей определенной отрасли, которые связаны с обнальными конторами. АСК НДС-2 в помощь. Первым под раздачу попал клининг.

Что еще нам приготовили? Например, в соответствии с Письмом ФНС России от 10.07.2018 года №ЕД-4-15/13247 «О профилактике нарушений налогового законодательства», если, по мнению налоговиков, компания обладает нехорошими признаками, у нее даже декларацию могут не принять.

В 2019 году ФНС планирует распространить правила уплаты НДС напрямую в бюджет на другие отрасли...

В части, касающейся «что еще нам приготовили», этого приготовленного так много, что... я сам шалею...

— Владимир Туров.

 

 

«Ванкорнефть», дочерняя структура «Роснефти», и Федеральная налоговая служба заключили мировое соглашение по спору о 2,46 млрд руб. доначисленных налогов, пишет газета «Ведомости».

Согласно договоренностям, «Роснефть» соглашается с доначислением за 2012-2013 гг. налогов, пеней и штрафов. В свою очередь налоговики предоставят льготы нефтепроводу «Ванкорское месторождение — нефтеперекачивающая станция Пурпе» с 2014 г. Стороны также отказались от обоюдных претензий в части распределения судебных расходов.

«Ванкорнефть» оспаривала привлечение ее к ответственности за совершение налогового нарушения. Налоговики выяснили, что компания в 2012-2013 гг. занизила налогооблагаемую базу по налогу на имущество в отношении своего нефтепровода.

Это магистральная труба, считала компания и подтверждала свою позицию разной документацией: договором на обслуживание, заключением независимого эксперта, стандартами и правилами, регламентирующими эксплуатацию магистральных труб, и проч. А по закону к магистральным трубопроводам применяется пониженная ставка налога.

ФНС, в свою очередь, заявляла, что трубопровод не может считаться магистральным, поскольку поставляет нефть не конечному потребителю, а в трубопроводную систему «Транснефти», кроме того, прокачивает не только товарную нефть. Арбитражные суды встали на сторону налоговиков, дело дошло уже до кассационной инстанции.

Это налоговое доначисление стало самым крупным для «Роснефти» со времен ЮКОСа. После покупки активов ЮКОСа «Роснефть» получила начисленные «Юганскнефтегазу» налоговые претензии на $5 млрд, но затем суд их снизил до $760 млн (20,6 млрд руб. по среднему курсу ЦБ за 2006 г.).

Федеральная налоговая служба так и не запустила с 1 августа сервис «Прозрачный бизнес». Запуск опять отложен, на этот раз до 10 августа.

Однако существует приказ ФНС от 29.12.2016 N ММВ-7-14/729@, согласно которому именно 1 августа должны были быть опубликованы открытые данные организаций по среднесписочной численности, применяемом специальном налоговом режиме и об участии в консолидированной группе. И чтобы выполнить его, налоговики разместили просто набор файлов с данными.

Использовать эти файлы обычным пользователям не представляется возможным, однако букву закона налоговики как бы соблюли. Но заявление о том, что «Размещение указанной информации поможет налогоплательщикам выбирать надёжных партнёров для успешной деятельности» выглядит как минимум странно, поскольку никаким образом этот набор файлов налогоплательщикам не поможет.

Запуск в эксплуатацию сервиса «Прозрачный бизнес» опять отложен. На этот раз на 10 дней, т.е. до 10 августа. Такую информацию получила «Фонтанка», обратившаяся за разъяснениями в ФНС.

Это уже третья несостоявшаяся попытка запуска. Впрочем, пользователи Клерка изначально были скептически настроены и не верили, что именно сегодня сервис заработает.

1 августа 2018 в сервисе должны были появиться данные, содержащие информацию о специальных налоговых режимах, применяемых организациями, об участии в консолидированной группе налогоплательщиков, о среднесписочной численности.

После 1 октября 2018-го ФНС планировала публиковать сведения о доходах и расходах предприятий, а также уплаченных ими налогах.

ФНС изменила свое мнение, касаемо необходимости подачи уведомления о переходе на УСН компаний, прошедших через реорганизацию и применявших упрощенную систему налогообложения.

Теперь преобразованные компании не обязаны подавать уведомление в течении 30 дней, как вновь созданная компания, и могут продолжать работать, применяя спецрежим, как и до реорганизации.

Ведомство закрепило свою позицию Решением № СА-4-9/11150@ от 08.06.2018.

Напомним, ранее Федеральная налоговая служба придерживалась другой точки зрения: считая реорганизованную компанию вновь созданной, и не признавала за ней право пользоваться УСН без подачи уведомления. Такая позиция ведомства приводила к жалобам и судебным тяжбам.

Почему налоговики передумали, узнайте из статьи.

Владимир Туров продолжает разбор интервью главы ФНС Михаила Мишустина. Это третья часть. Она посвящена обналу. 

Первая часть посвящена победам ФНС России в сборе налогов: при росте экономики за истекшие пять лет в 1,2%, рост собранных налогов составил 58%. Почитайте эту часть: она вам очень понравится.

Вторая часть посвящена самозанятым. ФНС России придумала великолепную систему, как сделать так, чтобы более 25 миллионов граждан РФ, которые не платят ни копейки налогов, сами побежали и начали платить. 

Господин Мишустин, глава ФНС России, вопрос борьбы с обналом обсуждал с Президентом РФ. И об этом он рассказал в своем интервью газете «Коммерсант». Он докладывал Президенту об успехах налоговиков в борьбе с обналичкой. Каковы же эти успехи?

По словам господина Мишустина, в 2011 году компаний, подпадающих под определение однодневок, было 1,8 миллиона. Примерно 40% от общего числа зарегистрированных юридических лиц. 

Сегодня их около 300 тыс. Первой эти данные рассчитали не мы, а «Интерфакс-СПАРК» по своим данным, наши данные совпадают: снижение за семь лет «однодневок» практически в пять раз, сейчас это примерно 7,3% от всех юридических лиц в стране, которых в целом 4,26 млн.Мы считаем, что эти цифры – свидетельство того, как экономика очищается от недобросовестных налогоплательщиков,

— Михаил Мишустин.

Конечно, это великолепный результат. Именно поэтому стоимость обналички выросла с 5% до 20%. Как обещал нам зампред Центрального банка: «Мы сделаем обналичку экономически неэффективной».

И журналист задал господину Мишустину вопрос: «Какие технические и юридические решения вы считаете в этой сфере важнейшими из сработавших?»

Т.е. журналист спросил, благодаря чему удалось добиться таких грандиозных побед в борьбе с обналичкой? Ответ: «Очень многое дала автоматизированная система контроля за возмещением НДС, хотя это результат многих мер – со стороны власти это была совместная работа с Центральным банком, с Росфинмониторингом и коллегами из Минэкономики, Минюста, Минфина и с правоохранительным блоком».

Да, я подтверждаю эти слова. Я готов прочитать лекцию часов на 25 о том, какой вклад в борьбу с однодневками внес Росфинмониторинг, Центральный банк, Минюст, Минфин, правоохранители. И готов дать соответствующие цифры. Везде сплошные победы…Другое дело, что в результате этих побед экономика почему-то не растет. Но побед много,

— Владимир Туров.

О реестре населения, создание которого проходит процесс согласования между ведомствами  и о предложении бизнес-сообществу посадить у себя в бухгалтерии налогового инспектора, читайте в статье.

Федеральная налоговая служба разработала методические указания по формированию кассовых чеков при обычной продаже товаров, работ или услуг.  Своим письмом № ЕД-4-20/12718 от 03.07.2018 она поручила довести указания  до территориальных налоговых органов и до сведения налогоплательщиков.

В приложении к письму подробно рассматривается пример формирования кассового чека при продаже товара за наличные обществом с ограниченной ответственностью на общей системе налогообложения. Авторы методички перечислили все пункты, которые должен содержать печатный кассовый чек,  выдаваемый покупателю и электронный кассовый чек, направляемый на его электронный адрес.

Подробности здесь.