аренда недвижимости

Те, кто на время Чемпионата мира по футболу — 2018 решил заработать, сдавая недвижимость в аренду, следует отчитаться и уплатить налог. Об этом предупреждает ФНС России.

Доходы нужно задекларировать даже в том случае, когда дом или квартира сдается на сутки.

Если имущество арендует российская организация, российское подразделение иностранной организации, индивидуальный предприниматель, нотариус или адвокат, то по закону налог может уплатить арендатор, удержав его из ежемесячной платы.

Если же жилье снимает иностранная организация, не зарегистрированная в России, или физлицо (причем неважно, россиянин, иностранец или лицо без гражданства), то подать декларацию и платить налог придется арендодателю.

В какой форме может быть заключен договор между арендатором и арендодателем, и что будет, если декларация не будет вовремя предоставлена в налоговую инспекцию, читайте в статье.

 

Индивидуальные предприниматели вправе не применять контрольно-кассовую технику при сдаче в аренду жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности. Напоминание об этом содержится в письме Министерства Финансов РФ письме от 22.02.17 № 03-01-15/10493.

Согласно общему правилу (п. 1 статьи 1.2 ФЗ от 22.05.03 № 54-ФЗ), все организации и ИП должны применять кассовую технику при осуществлении ими наличных денежных расчетов.

Однако согласно п. 2 статьи 2 закона № 54-ФЗ, ИП может производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники, если он сдает в аренду жилое помещение, принадлежащее ему на праве собственности.

К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся выполненные в интересах налогоплательщика работы.

Таким образом, стоимость произведенных организацией-арендатором неотделимых улучшений является доходом, полученным физическим лицом - арендодателем в натуральной форме, и подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

При этом дата фактического получения арендодателем дохода в этом случае определяется как день окончания действия договора аренды, в соответствии с которым были произведены такие улучшения.

Обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет НДФЛ в данной ситуации возлагается на организацию, арендующую нежилое помещение у физлица, признаваемую налоговым агентом.

Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-04-05/79439 от 29.12.2016.

Объявления

Банкротство
www.law-russia.ru
Сопровождаем наблюдение, оздоровление, конкурсное производство. Истребуем сложную дебеторку, можем отстаивать не только интересы должника, но и интересы кредитора и содействовать субсидиарке руководства должника.
Некоммерческие организации
www.law-russia.ru
Регистрация, реорганизация и ликвидация общественных и некоммерческих организаций. Все сложные вопросы в МинЮсте. Согласование слов "Москва" и "Россия".
19 ноября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
19 ноября
Москва
ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ФИНАНСОВЫЙ АНГЛИЙСКИЙ
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора

Если договоры аренды недвижимого имущества заключены с физическими лицами обособленным подразделением организации (уполномоченными лицами обособленного подразделения) от имени такой организации, то сумма НФДЛ подлежит перечислению в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения организации. Если же договоры заключает "голова", то НДФЛ перечисляется по месту регистрации организации. Соответственно,  отчетность 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с указанием доходов от аренды, сдается в ту налоговую, куда перечислялся налог.

Такой вывод содержится в письме ФНС № БС-4-11/11951@ от 04.07.2016 г. Налоговое ведомство так же напоминает, что порядок перечисления налога на доходы физических лиц и  представления формы 6-НДФЛ и формы 2-НДФЛ применяется независимо от места нахождения принадлежащего физическим лицам на праве собственности недвижимого имущества, сдаваемого в аренду.

Развитие рынка арендного жилья в России начнется в крупных городах, прежде всего в столице. Об этом заявил первый вице-премьер правительства России Игорь Шувалов в рамках панельной дискуссии на ПМЭФ.

В то же время доступное и качественное жилье необходимо не только в городах миллионниках, тем более что корпорации АИЖК, которая в настоящее время занимается развитием проекта, для привлечения коллективных инвестиций необходимо "показать определенный стандарт на рынке".

"Придется этим заниматься от Калининграда до Владивостока", - подчеркнул Шувалов. На первом этапе для создания "доходных домов" будет использован проект И-209, разработанный в 1970-х годах, с небольшими изменениями. Квартиры в таких домах будут иметь площадь 20-40 метров, однако первый вице-премьер категорически против того, чтобы называть их "жильем эконом-класса".

Что касается инвестиций в развитие рынка арендного жилья, то здесь необходимо в первую очередь "поднять капитал", однако в ближайшее время взять деньги у государства не получится. Поэтому готовится целый ряд законодательных изменений, пишет «Российская газета».

"Мы сможем предоставить определенные налоговые льготы, вычеты. Мы это будем делать, и мы ожидаем от Министерства строительства и Минфина внесения соответствующих предложений по законодательству", - рассказал Игорь Шувалов.

УФНС по г.Севастополю подготовила материал для налогоплательщиков - физических лиц, сдающих в аренду недвижимость гостям города. Ознакомиться с полезными советами от налоговиков можно в статье Полезные советы: как облагать доходы от сдачи недвижимости в Севастополе?

Объявления

Некоммерческие организации
www.law-russia.ru
Регистрация, реорганизация и ликвидация общественных и некоммерческих организаций. Все сложные вопросы в МинЮсте. Согласование слов "Москва" и "Россия".
КУРС "Финансовый директор"
www.cpa.org.ru
Курс является программой по подготовке финансовых директоров и предназначен для тех финансистов и бухгалтеров, которые не хотят заниматься исключительно бухгалтерским учетом, а думают о своем профессиональном росте. Задача, решаемая в ходе изучения данного курса – как перейти от простого составления финансовой отчетности к управлению финансами компании.
20 ноября
Москва
Бесплатный семинар "1С:Зарплата и управление персоналом - переход с версии 2.5 на 3.1. Обзор новой версии и особенности перехода"
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора
19 ноября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .

Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/2/8092 от 15 февраля 2016 г. уточняет,  может ли организация на УСН учесть расходы на ремонт системы вентиляции и кондиционирования в арендуемых офисных помещениях.

Ведомство напоминает, что в перечне расходов, учитываемых организацией, применяющей УСН, предусмотрены материальные расходы.

К материальным относятся расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или ИП, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.

Таким образом, организация вправе учитывать в составе материальных расходов затраты на произведенный ремонт вентиляции и кондиционирования в арендуемых офисных помещениях.

Ежегодный рейтинг самых дорогих городов для жизни и для работы опубликовало агентство элитной недвижимости Savills.

В ходе исследования сравнивалась стоимость аренды жилой и офисной недвижимости на человека в год. Среднюю стоимость офисного и жилого помещения на одного сотрудника в год в 20 крупных городах мира специалисты оценили в 56 855 долларов.

Первое место в рейтинге занял Лондон. В столице Великобритании стоимость аренды жилья и офиса на человека в год составляет 112 800 долларов.

На втором месте – Нью-Йорк с показателем 111 300 долларов, на третьем – Гонконг (103 200 долларов). В пятерку самых дорогих городов также попали Париж (78 200 долларов) и Токио (69 800 долларов).

Российская столица заняла в рейтинге 13 место. Стоимость аренды жилой и офисной недвижимости в Москве составляет 48 300 долларов в год, сообщают «Вести».

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/1123  от 18 января 2016 г. приводит порядок налогового учета расходов на аренду, если срок договора превышает отчетный период.

В письме отмечается, что в случае если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности.

Таким образом, если срок договора аренды превышает отчетный период, то расходы в виде единовременного арендного платежа признаются для целей налогообложения прибыли равномерно в течение действия договора аренды.

Объявления

Ликвидация без проверок
www.law-russia.ru
Добровольная ликвидация с гарантией отсутствия проверки. Проводим во всех регионах РФ, работаем со всеми сложными случаями, предоставляем финансовые гарантии. Бухгалтерам, аудиторам и юридическим компаниям предоставляем специальные условия. Снимаем поручительство физических лиц за долги юридических лиц. Обеспечиваем полный комплекс "под ключ".
У Вас налоговая проверка?
www.law-russia.ru
Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора
19 ноября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
28 ноября
Ярославль
Актуальные вопросы по налогообложению: первый опыт применения ст. 54.1 Налогового кодекса о налоговой выгоде.

В Госдуму внесен инициированный Русской церковью законопроект, который выводит самовольные постройки религиозного назначения из-под действия нормы о внесудебном порядке сноса самовольных построек.

В законопроекте содержатся нормы о согласовании уполномоченными органами религиозных организаций сделок по распоряжению недвижимым имуществом. Согласно уставам монастырей, приходов и подворий, такие сделки согласовывает епархиальный архиерей, и законопроект дублирует эту норму. Это необходимо для того, чтобы сделки с недвижимостью, совершенные религиозными организациями без согласия вышестоящего органа, можно было оспорить в суде.

Наряду с этим законопроект допускает отчуждение недвижимого имущества богослужебного назначения и особо ценного движимого имущества богослужебного назначения, находящегося в собственности религиозной организации, исключительно в государственную, муниципальную собственность или в собственность другой религиозной организации соответствующей конфессиональной принадлежности, сообщает “Интерфакс”.

Минфин РФ в письме № 03-04-06/58900 от 14.10.2015 уточняет порядок удержания НДФЛ с доходов гражданина Казахстана от сдачи помещения в аренду организации.

Ведомство напоминает, что в отношении доходов от источников в России, к которым, в частности, относятся доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося на территории РФ, налоговый статус физлица значения не имеет.

Вместе с тем, согласно нормам российско-казахской конвенции об устранении двойного налогообложения, доход, получаемый резидентом одного государства от недвижимости, находящейся в другом государстве, может облагаться налогом в этом другом государстве.

Таким образом, в случае, если гражданин Казахстана является налоговым резидентом этого государства, его доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества, находящегося в РФ, также могут облагаться НДФЛ в России.

В этом случае вопрос об избежании двойного налогообложения решается в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Объявления

Некоммерческие организации
www.law-russia.ru
Регистрация, реорганизация и ликвидация общественных и некоммерческих организаций. Все сложные вопросы в МинЮсте. Согласование слов "Москва" и "Россия".
Банкротство
www.law-russia.ru
Сопровождаем наблюдение, оздоровление, конкурсное производство. Истребуем сложную дебеторку, можем отстаивать не только интересы должника, но и интересы кредитора и содействовать субсидиарке руководства должника.
19 ноября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора
19 ноября
Москва
ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ФИНАНСОВЫЙ АНГЛИЙСКИЙ

Арбитражный суд Московского округа в Постановлении № А40-94255/14 от 22.07.2015 пояснил, что при реализации преимущественного права на приобретение арендуемого имущества предприниматель может самостоятельно выбрать способ оплаты этого имущества.

Суд отметил, что законом утвержден перечень государственного и муниципального имущества, предназначенного для передачи субъектам малого и среднего предпринимательства.

Право выбора порядка оплаты (единовременно или в рассрочку) приобретаемого арендуемого имущества, а также срока рассрочки принадлежит субъекту малого или среднего предпринимательства.

Арбитражный суд Центрального округа в Постановлении № Ф10-1839/2015 от 07.07.2015 пояснил, что распоряжение имуществом, находящимся в долевой собственности, осуществляется по соглашению всех ее участников.

Суд отметил, что имущество, находящееся в собственности двух или нескольких лиц, принадлежит им на праве общей собственности. Имущество может находиться в общей собственности с определением доли каждого из собственников в праве собственности (долевая собственность) или без определения таких долей (совместная собственность).

Владение и пользование имуществом, находящимся в долевой собственности, осуществляются по соглашению всех ее участников, а при недостижении согласия - в порядке, устанавливаемом судом.

Общая долевая собственность предполагает арифметическое определение долей участников в праве на общее имущество. Поскольку право собственности на общее имущество разделено между собственниками на соответствующие доли, то есть принадлежит им всем сообща.

По смыслу указанных норм права передача имущества в аренду третьим лицам является формой распоряжения имуществом и может осуществляться только с согласия других участников долевой собственности.

Объявления

Помощь в 47 налоговой
law-russia.ru
47 налоговая. Безотказная регистрация. Ускоренные сроки. Прохождение выездных и камеральных проверок. Гарантированная ликвидация.
У Вас налоговая проверка?
www.law-russia.ru
Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.
20 ноября
Москва
Бесплатный семинар "1С:Зарплата и управление персоналом - переход с версии 2.5 на 3.1. Обзор новой версии и особенности перехода"
22 ноября
Санкт-Петербург
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора
19 ноября
Москва
ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В МЕЖДУНАРОДНУЮ КОМПАНИЮ. ПОДГОТОВКА К ТЕСТИРОВАНИЮ:ФИН. ДИРЕКТОР;МЕТОДОЛОГ ПО МСФО и УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ УЧЕТУ; ФИНАНСОВЫЙ АНГЛИЙСКИЙ