дистанционная работа

В случае если трудовой договор о дистанционной работе предусматривает определение места работы сотрудника как место нахождения его рабочего места в иностранном государстве, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ по такому договору относится к доходам от источников за пределами РФ.

Указанные доходы сотрудника организации, не признаваемого налоговым резидентом РФ, полученные от источников за пределами РФ, не являются объектом обложения НДФЛ в РФ.

В соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат (в пределах норм), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая возмещение командировочных расходов).

Таким образом, если поездка работника, выполняющего работу дистанционно, для выполнения служебного поручения работодателя признается командировкой, к суммам возмещения командировочных расходов работника применяются нормы пункта 3 статьи 217 НК.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-06/40744 от 14.06.2018.

Дистанционный работник трудился в выходной день. Как это оплачивать, если трудовым договором предусмотрено установление режима рабочего времени и времени отдыха по усмотрению самого работника?

Разъяснения по этому вопросу дал Роструд в обзоре за май 2018.

Трудовым законодательством не предусмотрен специальный порядок предоставления дистанционным работникам дней отдыха за работу в выходные дни. Поскольку трудовым договором не определен режим работы и отдыха такого работника (работник по своему усмотрению определяет режим работы и отдыха), невозможно считать его работу в определенный день работой в выходной день.

В случае если трудовой договор о дистанционной работе предусматривает определение места работы сотрудника как место нахождения его рабочего места в иностранном государстве, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ по такому договору, согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 208 НК, относится к доходам от источников за пределами РФ.

В случае если сотрудник организации по трудовому договору о дистанционной работе за пределами РФ признается налоговым резидентом РФ, то исчисление, декларирование и уплату НДФЛ он производит самостоятельно по завершении налогового периода.

Вышеупомянутые доходы сотрудника организации, не признаваемого налоговым резидентом РФ, полученные от источников за пределами РФ, не являются объектом обложения НДФЛ в РФ.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/10825 от 21.02.2018.

Если российская организация оплачивает труд российского гражданина, осуществляющего дистанционную работу в другом государстве, надо платить страховые взносы. Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-15-06/51036 от 09.08.2017.

Российские граждане являются застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования РФ.

Таким образом, в случае если российская организация производит выплаты и вознаграждения российскому гражданину, состоящему с ней в трудовых отношениях или заключившему гражданско-правовой договор на выполнение работ, оказание услуг, то суммы таких выплат и вознаграждений (за исключением поименованных в статье 422 НК) независимо от места деятельности указанного работника российской организации подлежат обложению страховыми взносами.

Является ли поездка дистанционного работника в головной офис организации командировкой? Да, ответил Минтруд в письме № 14-2/ООГ-4733 от 09.06.2017.

Чиновники отметили, что поездка работника, направляемого в командировку на основании письменного решения работодателя в обособленное подразделение командирующей организации (представительство, филиал), находящееся вне места постоянной работы, также признается командировкой.

При командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются.

Вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования к месту постоянного жительства в каждом конкретном случае решается руководителем организации с учетом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха.

Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей дистанционного сотрудника облагается НДФЛ по ставке 13%или 30% в зависимости от его статуса (резидент/нерезидент).

При этом удержание и уплата НДФЛ с таких доходов производятся организацией - налоговым агентом.

В случае выполнения трудовых обязанностей за пределами РФ в отношении зарплаты, полученной от источников за пределами РФ, работодатель не признается налоговым агентом.

Согласно статье 57 ТК место работы является обязательным условием для включения в трудовой договор.

Таким образом, ответственность за правильность определения источника дохода, а также налогового статуса физического лица - получателя дохода лежит на организации, являющейся налоговым агентом.

Установление налогового статуса физического лица - сотрудника организации производится организацией самостоятельно исходя из особенностей каждой конкретной ситуации. В этих целях организация может запрашивать у физического лица необходимые сведения и документы.

Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-04-05/10518 от 22.02.2017.

Роструд планирует приступить к созданию электронной информационной системы "Трудовой договор" для оформления трудовых отношений между работодателями и дистанционными, а также сезонными работниками в 2018 году после внесения поправок в Трудовой кодекс. Об этом сообщил ТАСС заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости Михаил Иванков.

"По нашим планам, мы рассчитываем в течение 2017 года подготовить необходимые законодательные изменения. Без внесения изменений в Трудовой кодекс и в ряд нормативных актов это, конечно, невозможно. И в 2018 году приступить к созданию подобной (электронной информационной системы "Трудовой договор" - прим. ТАСС) системы", - рассказал собеседник агентства после заседания Общественного совета при Роструде.

Ранее ТАСС сообщал, что Минтруд совместно с Рострудом предлагает легализовать сотрудников, работающих дистанционно, через заключение электронных договоров с работодателем, чтобы обязать их уплачивать взносы на будущую пенсию и на медицинское страхование. Электронный трудовой договор позволит сократить финансовые и временные затраты дистанционных работников и работодателей на заключение трудового договора, а также повысит уровень легальной занятости среди дистанционных работников.

Иванков отметил, что, в первую очередь, будут переводить на электронные трудовые договоры дистанционных и сезонных работников, а также тех, кто занят у работодателей - физических лиц, потому что "там процент нелегальной занятости достаточно высокий". "Наша цель - полностью уйти от "бумаги", - пояснил замену бумажных трудовых договоров электронными собеседник агентства.

По различным экспертным оценкам, на сегодняшний день до пяти миллионов граждан в России работают дистанционно, не менее половины из них работают нелегально. Нелегальная занятость обусловлена трудностями, связанными с оформлением трудовых отношений. Так, по мнению экспертов, ежегодные расходы работодателей на пересылку документов для 1,8-3 млн работников могут составлять 5,4-10 млрд рублей в год, а ежегодная покупка электронных подписей обходится работникам в сумму от 3,6 до 5 млрд рублей.

Для заключения трудовых электронных договоров может быть использована существующая IT-инфраструктура, например, ЕСИА, портал "Работа в России" и др. Заключение договора в электронном виде, по планам ведомств, будет добровольным как для работника, так и для работодателя.

Дистанционные работники – это выгодно для работодателя. Не нужно регистрировать обособленное подразделение, обустраивать рабочее место, да и на оплате труда можно сэкономить, привлекая сотрудников из регионов, у которых зарплатные ожидания значительно скромнее, чем у их столичных коллег.

Однако на удаленных сотрудников также распространяется действие ТК РФ, а значит уволить такого работника не так-то просто. Что же делать работодателю, если дистанционный сотрудник работает из рук вон плохо, как избавиться от неэффективного члена команды? Таким вопросом задалась сегодня читательница форума с ником gNus. Она пожаловалась на удаленного сотрудника.

Претензии: постоянно уходит в отпуск (внезапно, часто за свой счет, оплачиваемый отпуск отгулян полностью), на больничный, все время у него дела какие-то

оплата всех продажников состоит из оклада+%от продаж (большой)+доп.премия за выполнение плана. План дается на отдел, из-за этого сотрудника весь отдел не получает доп.премию уже 4 месяца.

Пытались провести с ним беседы, предлагали взять большой отпуск и решить все свои проблемы, не хочет. На ту зарплату, что у него в итоге получается можно нормально жить, то есть сам он заявление вряд ли напишет. так вообще - это профнепригодность (не по качеству работы, а по количеству), сокращение не подойдет- у нас всегда на hh висит вакансия на продажи, прогулы зафиксировать нереально в связи с удаленкой

Как можно уволить данного сотрудника с минимальными проблемами для организации?

- gNus

Дать дельный совет автору вопроса вы можете в теме форума «Увольнение по инициативе работодателя».

Напомним, что особенности регулирования труда дистанционных сотрудников регламентируются главой 49.1 ТК РФ. Согласно статье 312.5 расторжение трудового договора о дистанционной работе по инициативе работодателя производится по основаниям, предусмотренным трудовым договором.

Юристы в подобных ситуациях советуют прописать в трудовом договоре все детали сотрудничества, включая и режим рабочего времени, и процесс управления заданиями, и порядок отчетности. И указать, какие нарушения могут служить основаниями для увольнения. Если, например, сотрудник несколько раз подряд не предоставляет отчет, не выходит на связь с работодателей больше определенного времени, и даже если он некорректно ведет себя с клиентами.

Доходы от деятельности физического лица по трудовому договору с российской организацией о дистанционной работе осуществляется за пределами Российской Федерации относятся к доходам от источников в иностранном государстве. Если это физическое лицо не является налоговым резидентом РФ,  то такие доходы не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации.

Таков вывод сделан в письме Минфина от 23.06.2016 № 03-04-05/36648,в  котором был рассмотрен вопрос об НДФЛ в отношении доходов нерезидента от работы по трудовому договору с российской организацией в Казахстане.

Трудовой кодекс не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранным гражданином, проживающим и осуществляющим трудовую деятельность за пределами территории Российской Федерации, считает Минтруд.

Свою позицию ведомство обосновывает положениями статьи 312.3 ТК РФ об обязанности работодателя обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников, а также положениями статьи 13 ТК о том, что федеральные законы и иные нормативные правовые акты Российской Федерации, содержащие нормы трудового права, действуют только на территории Российской Федерации. Поскольку обеспечение работодателем безопасных условий труда для дистанционных работников, работающих за пределами Российской Федерации, не представляется возможным, то и трудовой договор не может быть заключен.

Таким образом, по мнению Минтруда, сотрудничество с такими гражданами следует осуществлять в рамках гражданско-правовых отношений. При этом выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, не являются объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды.

Такая позия Минтруда изложена в письме № 17-3/ООГ-578 от 15.04.2016 г.