коды операций по НДС

С 01.01.2018 расширен перечень операций, необлагаемых НДС. Однако действующим Порядком заполнения налоговой декларации НДС коды новых операций не предусмотрены.

До внесения соответствующих изменений налогоплательщики вправе отразить в разделе 7 налоговой декларации по НДС следующие коды операций:

1010828 - операции, предусмотренные в подпункте 16 пункта 2 статьи 146 НК, в том числе в случае представления уточненных налоговых деклараций по НДС за налоговые периоды 2017 года;

1011201 - операции, указанные в подпункте 34 пункта 2 статьи 149 НК.

Кроме того, ФНС в своем письме № СД-4-3/6748@ от 09.04.2018 обращает внимание, что до момента официального утверждения кодов 1010828 и 1011201 для вышеуказанных операций, использование налогоплательщиками соответственно кодов 1010800 и 1010200 не является нарушением.

 

С 1 октября от НДС освобождены операции по реализации макулатуры (пп.31 п.3 ст. 149 НК РФ) и операции по реализации племенного скота (пп.35 п.3 ст. 149 НК РФ). Как кодировать эти операции, объяснила ФНС в письме № СД-4-3/23923@ от 14.12.2016.

До внесения соответствующих изменений в приложение N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС налогоплательщики вправе в разделе 7 декларации отразить операции, предусмотренные в подпункте:

31 пункта 2 статьи 149 Кодекса - под кодом 1010230;

35 пункта 3 статьи 149 Кодекса - под кодом 1010233.

Вместе с тем не является нарушением использование налогоплательщиками кода 1010200 до момента официального установления, соответственно, кода 1010230, кода 1010233 для указанных операций.

Кроме того, в письме ФНС поясняется, какие коду следует указывать в Приложении 1 к разделу 3 декларации по НДС в отношении ряда объектов основных средств.

ФНС РФ подготовила большое информационное письмо "Примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием кодов видов операций". Документ, состоящий из 80 листов содержит перечень и подробное описание кодов видов операций, применяемых при расчетах по НДС и примеры заполнения книг покупок и продаж по каждому коду.

Письмо пригодится налогоплательщикам при составлении квартальной отчетности по НДС. С ним стоит ознакомиться и налоговым агентам по этому налогу.

Другие разъяснения по налогу на добавленную стоимость можно найти на странице сайта ФНС НДС 2016.

Приказом ФНС России № ММВ-7-3/136 от 14.03.16 утверждены коды видов операций по НДС. При обычной реализации товаров следует указывать код 01. Между тем если покупатель является неплательщиком НДС, то продавец в своей книге продаж делает запись с кодом 26. Это означает, что покупатель не будет заявлять вычет по НДС.

Однако намерения покупателя относительно НДС-вычета не всегда могут быть известны продавцу. Недоразумения могут возникнуть даже при продаже товара физлицу. Именно с такой ситуацией столкнулась читательница нашего форума.

Покупатель-физлицо, зарегистрированный в качестве ИП, спустя некоторое время, попросил у бухгалтерии продавца счет-фактуру, так как решил заявить вычет по НДС. Однако бухгалтер не спешит идти навстречу и намерен отказать покупателю в его просьбе, мотивируя тем, что выдав счет-фактуру и сделав запись в книге продаж с кодом 01 тем самым нанесет ущерб российскому бюджету. А вот код 26 – это уже гарантия, что покупатель вычет не заявит, и бюджет не пострадает.

мое внутреннее чутье и налоговик из моей налоговой говорит, что надо ставить все-таки 26. если ставить 01, государство обеднеет на сумму НДС сделки, хотя по сути если продано физ.лицу, то и ставить надо в сч ф физ. лицо.
Спасибо. если есть еще мысли , напишите кто в теме.
- Нат72

Между тем участники дискуссии отмечают, что необходимо отразить эту отгрузку с кодом 01 и выдать покупателю счет-фактуру, так как ИП – это и есть физлицо, совершившее покупку.

У вас коммерческая организация, а не филиал ФНС. Поэтому не надо заниматься незаконным вырыванием денег из рук налогоплательщика для передачи их в бюджет государства. Если хотите спонсировать государство - делайте это за свой счет, а не за счет чужого человека.
- бух2007

Поделиться своими мыслями на этот счет и дать совет нашему читателю можно в теме форума «ИП просит выставить счет-фактуру».

С 1 июля применяются новые коды операций, которые указывают в декларации по НДС, книге покупок, книге продаж и журналах полученных и выставленных счетов-фактур (Приказ ФНС России от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@). Кроме того, экспортеры товаров (за исключением сырьевых товаров) с 1 июля будут применять общеустановленный порядок вычетов НДС, а у экспортеров в страны ЕАЭС появится новая обязанность и новый реквизит в счете-фактуре (Федеральный закон от 30.05.16 № 150-ФЗ). Мы расскажем об этих изменениях и нюансах применения нововведений.

Каждую неделю специалисты Моё дело ТВ рассказывают о самых интересных и важных бухгалтерских событиях. В сегодняшнем выпуске: новые коды по НДС, спецоценка стала удобнееи электронный формат для УПД и счета-фактуры.

После представления годовой бухгалтерской отчетности многие налогоплательщики, осуществлявшие в 2015 году операции по продаже иностранной валюты стали получать требования налоговых органов о представлении пояснений, почему сумма доходов, отраженная в Отчете о финансовых результатах больше, чем доходы, отраженные в декларации по налогу на прибыль. Кроме того, некоторые налоговые инспекторы считают, что операции по продаже иностранной валюты необходимо отразить в разделе 7 декларации по НДС. Мы расскажем, как отражается продажа иностранной валюты в бухгалтерском и налоговом учете, разберемся, какая ответственность грозит налогоплательщику за непредставление раздела 7 декларации по НДС и нужно ли заполнять этот раздел при продаже валюты.

Зарегистрирован в Минюсте новый приказ ФНС РФ от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур".

Новый перечень содержит 24 кода, тогда как в ныне действующем их всего 13.

Приказ вступит в силу с 1 июля 2016 года.