налог на имущество физлиц

Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал нижней палате парламента принять во втором чтении законопроект, который изменит порядок расчета налога на имущество граждан и замедлит темпы роста налоговых платежей для жителей 28 российских регионов уже в текущем году
 
Законопроект вводит новый коэффициент, ограничивающий ежегодное увеличение суммы налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости: она может расти не более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Данный коэффициент будет применяться в тех регионах, где исчисление данного налога осуществляется с коэффициентом 0,6. Сейчас при исчислении имущественного налога по кадастровой стоимости применяются коэффициенты: в первый год применения кадастровой стоимости для расчета налога граждане платят налог с коэффициентом 0,2, затем, соответственно 0,4, 0,6, 0,8, и только на пятый год выходят на 100% оплату налога. Это было сделано, чтобы не допустить резкого увеличения платежей для граждан, однако из-за существенного роста кадастровой стоимости недвижимости нагрузка на многих налогоплательщиков все равно существенно выросла.

Кадастровая оценка, которая определяется по итогам государственной массовой оценки жилья, с 2015 года начала применяться как база для начисления налога на имущество в 28 регионах РФ, то есть здесь при исчислении налога за 2017 год будет применяться коэффициент 0,6. Принятие законопроекта замедлит рост налоговой нагрузки для жителей этих регионов до 10% в год. Для жителей остальных регионов порядок исчисления налога в этом году останется прежним.

Госдумы рассмотрит документ во втором чтении в 19 июля, сообщает РИА Новости.

Основным преимуществом регистрации жилого дома и гаража является право собственности, пояснили в УФНС по Республике Марий Эл.

Если вы являетесь официальным владельцем земельного участка, это не даёт автоматического права собственности на жилой дом или гараж.

Лишь зарегистрировав объекты недвижимости в органах Росреестра, вы приобретаете гражданские права на владение ими, а также их продажу, обмен и дарение.

Официальная регистрация даёт ряд дополнительных преимуществ. Так, например, в случае непредвиденных обстоятельств, таких как стихийные бедствия, пожар, кража и др.  вы сможете подать прошение о компенсации убытков. Застраховать имущество и получить компенсационную выплату при наступлении страхового случая возможно только, если право собственности зарегистрировано.

По действующему законодательству ответственность за отсутствие зарегистрированных прав на недвижимость не предусмотрена. Однако это не значит, что регистрацию можно отложить в долгий ящик, уточняют налоговики.

Нередки случаи, когда нужно срочно продать дом или гараж, а он не оформлен. В данном случае возникает ситуация продажи имущества как земельного участка с неоформленной постройкой, что существенно снижает его стоимость.  

Налогоплательщикам, имеющим в собственности машино-места, следует знать, что в связи с тем, что четкого определения машино-места в федеральном законодательстве не было, права на такие объекты могли оформляться как на часть или на долю в нежилом помещении без указания его конкретного назначения. Соответственно, такие объекты облагались налогом как нежилые помещения, налоговая ставка составляла до 0,5%, налоговые льготы не применялись.

Федеральный закон от 03.07.2016 N 315-ФЗ  определил понятие «машино-места», с 1 января 2017 года оно применяется и для целей налогообложения. Машино-место - это предназначенная исключительно для размещения транспортного средства часть здания или сооружения, границы которой описаны в установленном порядке.

Управление ФНС Московской области разъясняет, как можно пересчитать налог на имущество физических лиц по машино-местам.

Исчисление имущественных налогов физическим лицам налоговые органы производят на основании сведений, представленных Росреестром. Если в документе о государственной регистрации права собственности указано наименование объекта – машино-место, то такой собственник может обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы и перерасчете налога.

Если же в органах Росреестра объект не зарегистрирован как машино-место, однако фактически он отвечает требованиям, предъявляемым законодательством к машино-местам, то для изменения наименования объекта собственник может обратиться с заявлением в органы Росреестра. После этого информация поступит в налоговые органы для расчета налога на имущество физических лиц

В Госдуму внесён законопроект, освобождающий многодетные семьи от налога на имущество физических лиц. Об этом написала «Парламентская газета».

Автором инициативы стала председатель Комитета Госдумы по вопросам семьи, женщин и детей Тамара Плетнёва. Изменения предлагается внести в Налоговый кодекс РФ.

В пояснительной записке отмечается, что в настоящее время в России отсутствует единая система федеральных нормативных правовых актов, направленных на государственную поддержку многодетных семей. В частности, Налоговый кодекс не предусматривает налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц в отношении данной категории граждан.

Автор законопроекта указывает на то, что в отношении многодетных семей должны быть выработаны особые меры поддержки. Реальная поддержка семей с детьми, в том числе налоговая, должна стать одним из приоритетов государственной политики и работы законодателей.

Документом предлагается предоставить членам многодетных семей право на налоговую льготу в отношении налога на имущество физических лиц. В этих целях предлагается дополнить статью 407 Налогового кодекса соответствующими положениями. Таким образом, в результате принятия законопроекта более полутора миллионов многодетных семей будут освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, подчёркивает автор инициативы.

Ранее сообщалось, что статус многодетных семей закрепят на федеральном уровне. Соответствующий  законопроект позволит многодетным семьям претендовать на определённый набор преференций и льгот вне зависимости от региона проживания.

Президент России Владимир Путин также поручил Правительству обеспечить для многодетных семей ставку по ипотеке 6%. Срок исполнения поручения — 15 июля 2018 года.

Специалисты налогообложения имущества Управления ФНС России по Удмуртской Республике разъяснили, в каком случае наследники должны погасить задолженность по налогам наследодателя.

В случае, если до смерти физическое лицо, получившее налоговое уведомление об уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц, не исполнило обязанность по уплате указанной в нем суммы налога, возникшая задолженность, согласно пункту 3 статьи 44 Налогового кодекса РФ, должна быть погашена наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.

При этом Налоговым кодексом РФ не предусмотрены особенности исполнения наследниками указанной обязанности в зависимости от состава наследства.

Ежегодное увеличение суммы налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости будет происходить не более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом.Законопроект с такими условиями был рассмотрен Госдумой в первом чтении

Сейчас действует временный коэффициент, постепенно увеличивающий сумму налога, рассчитанного по кадастровой стоимости, по сравнению с налогом, исчисленным по инвентаризационной стоимости. Величина такого коэффициента в течение первых пяти лет применения кадастровой стоимости повышается ежегодно на 20% — с 0,2 до 1.

В 2018 году при исчислении налога за 2017 год на территории 28 регионов действует коэффициент 0,6, а на территории 21 субъекта РФ — 0,4, в 15 субъектах — 0,2. В остальных регионах коэффициент не применяется, так как ещё не принято решение о переходе к налогообложению по кадастровой стоимости. В этих субъектах РФ налог по-прежнему исчисляется по инвентаризационной стоимости с учётом коэффициента-дефлятора, отмечает «Парлементская газета».

Депутаты уверены, что применение такого порядка исчисления налога на имущество физлиц привело к существенному увеличению налоговой нагрузки на граждан, потому и вводится новый коэффициент, ограничивающий ежегодное увеличение суммы налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости не более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом.

Коэффициент будет применяться в регионах, на территории которых исчисление налога осуществляется с коэффициентом 0,6, а в 36 субъектах, которые считают налог за прошлый год с коэффициентами 0,2 и 0,4, порядок расчёта в текущем году сохранится.

По словам главы Комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрея Макарова, законопроект содержит ряд поправок, касающихся применения налоговых льгот по налогу на имущество физлиц и земельному налогу. В частности, предлагается выделить в самостоятельную льготную категорию физлиц детей-инвалидов.

Управление ФНС по Ямало-Ненецкому округу напоминает гражданам о порядке и сроках уплаты налога на имущества.

Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговый орган, после чего направляет по адресу их места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация об объекте налогообложения, размере налога, сроке его оплаты и т.д. Налоговые уведомления в 2018 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа. Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу Федеральный закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговую инспекцию о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств. Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года. Поэтому, в случае неполучения уведомления, налоговые органы рекомендуют проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично, либо через электронные сервисы официального сайта ФНС России www.nalog.ru. В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него объекта налогообложения, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.
 
Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года. За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по пункту 3 статьи 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.
 
В 2018 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов - не позднее 1 декабря 2018 года. Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд за пределы территории Российской Федерации.

Министерство финансов РФ напомнило об ограничении полномочий представительных органов муниципальных образований по установлению новых налоговых вычетов для налога на имущество физических лиц. 

В письме N 03-05-04-01/29080 от 27 апреля 2018 специалисты Минфина отметили, что НК разграничены полномочия по установлению особенностей определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц и установлению налоговых льгот.

Представительным органам муниципальных образований (законодательным (представительным) органам государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) предоставлено право устанавливать особенности определения налоговой базы по налогу на имущество физлиц в порядке и пределах, предусмотренных Налоговым кодексом.

Однако, в рамках определения налоговой базы по налогу на имущество, представительным органам муниципальных образований предоставлено право только в части увеличения размеров налоговых вычетов, установленных пунктами 3 - 6 статьи 403 НК, без возможности самостоятельно устанавливать такие налоговые вычеты.

Подробнее о мнении Минфина можно узнать здесь.

Начиная с налогового периода 2018 года порядок предоставления налоговой льготы при налогообложении имущества ИП, применяющих спецрежимы, предусматривает представление заинтересованным лицом заявления о предоставлении налоговой льготы, оформленного в установленном порядке.

При этом с 1 января 2018 года исключена обязанность предоставлять в этом случае еще и документы, подтверждающие право на льготу.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-3-21/3649@ от 01.06.2018.

Напомним, аналогичное разъяснение давал Минфин в письме от 26.04.2018 № 03-05-06-01/28324.

С 2018 года изменен порядок обращения физлиц с заявлением о налоговых льготах по имущественным налогам, напомнили в УФНС по Ямало-Ненецкому АО.

Так, физлица, имеющие право на льготы по транспортному налогу, земельному налогу или налогу на имущество по-прежнему, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе, т.е. могут по желанию (а не обязаны, как было ранее) представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу.

В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в т.ч. не представлены налогоплательщиком, налоговый орган по информации, указанной в заявлении о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения. Лицо, получившее такой запрос, исполняет его в течение семи дней или сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.

Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, в т.ч. через личный кабинет налогоплательщика.

Согласно пункту 3 статьи 346.11 НК применение индивидуальными предпринимателями УСН предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности (за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости).

Данное освобождение от уплаты налога на имущество является налоговой льготой, для предоставления которой требуется представление в налоговый орган заявления и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу (до 1 января 2018 года).

С 1 января 2018 года обязанности представления физлицами документов, подтверждающих их право на налоговые льготы по имущественным налогам, отменены.

С учетом изложенного, начиная с налогового периода 2018 года порядок предоставления налоговой льготы при налогообложении имущества индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусматривает представление заинтересованным лицом заявления о предоставлении налоговой льготы, оформленного в установленном порядке. Форма заявления утверждена приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Такие разъяснения дает Минфин в письме от 26.04.2018 № 03-05-06-01/28324, которое доведено до сведения письмом ФНС № БС-4-21/9663@ от 22.05.2018.

В Госдуму внесен проект закона, ограничивающий рост налога на недвижимость. Авторы – группа депутатов во главе с председателем Госдумы Вячеславом Володиным. В законопроекте предложено отказаться от запланированного повышения налоговых платежей, взимаемых с физлиц, и ограничить их рост из-за пересмотра кадастровой стоимости.

Свои комментарии по этому поводу дал бизнес-омбудсмен Борис Титов:

«Налог на недвижимость резко вырос из-за повсеместной радикальной переоценки кадастровой стоимости, качество которой не выдерживает никакой критики. Не вдаваясь в подробности законопроекта, скажу, что шаг разумный, но всех проблем он не решает.

Закон №237-ФЗ о кадастровой оценке обязал регионы постепенно переводить процедуру такой оценки на специально созданные для этой цели ГБУ. Но методика оценки не отлажена, исходные данные очень «сырые», некорректные, и если ГБУ начнут проводить переоценку прямо сейчас, неминуемо последует новый вал судебных исков. Считаю, что стоило бы дать им время на подготовку – «расчистку» данных, наработку необходимой квалификации персонала и так далее. То есть, как минимум на пару лет установить мораторий на кадастровую переоценку.

А законопроект – лишь попытка закрасить белой краской то, что надо бы сначала основательно почистить».

Скоро в России может измениться порядок исчисления налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости, что установит более гибкий механизм налогообложения, снизит неоправданно завышенное налоговое бремя, а также обеспечит защиту прав льготных категорий населения. Об этом заявил глава Комитета палаты по госстроительству и законодательству Госдумы Павел Крашенинников, являющийся одним из авторов законопроекта с поправками в Налоговый кодекс.

Законопроектом, в частности, предусматривается изменение порядка исчисления налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости, пишет «Парламентская газета».

«Механизм будет более гибкий. Кроме того, доработаны правила о налоговых льготах для граждан», — уточнил Крашенинников.

Он напомнил, что сейчас при исчислении налога действует повышающий коэффициент, величина которого в течение первых пяти лет применения кадастровой стоимости увеличивается ежегодно на 20 процентов (с 0,2 до 1).

«В совокупности с высокой кадастровой стоимостью это привело к сильному увеличению размера налога на имущество граждан». В этой связи законопроектом предусматривается постепенный отказ от применения указанного выше коэффициента. Начиная с четвёртого года исчисления налога по кадастровой стоимости этот коэффициент перестаёт применяться» — добавил глава думского Комитета.

По его словам, с 2018 года вводится новый коэффициент, ограничивающий ежегодное увеличение суммы налога по кадастровой стоимости не более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Данный коэффициент будет применяться в тех субъектах Российской Федерации, на территории которых исчисление налога на имущество физических лиц осуществляется с коэффициентом от 0,6.

Кроме того, уточнил депутат, в отношении таких жилых помещений, как части жилых домов и части квартир, вводятся такие же налоговые преимущества, как и для остальных видов жилых помещений.

Положениям о новых налоговых льготах будет предложено придать обратную силу. С 2015 года — в отношении налоговых льгот для детей-инвалидов, с 2017 года — по налогообложению «частей жилых домов», «частей квартир», а также гаражей и машино-мест, расположенных в объектах недвижимости торгового, офисного и бытового назначения.

Интересный казус — даже если ваш дом снесли или планируют, ввиду аварийности или по программе реновации, да мало ли — то налог за недвижимое имущество вам продолжат начислять, до тех пор, пока бюрократическая система не сведёт «концы».

Допустим, фактически здание снесено, но даже сведения БТИ не являются основанием для отмены налога на недвижимость. Придется дождаться, когда в налоговые органы поступят соответствующие документы от Росреестра, согласно статье 85-й НК РФ. Казус в том, что демонтированное здание еще какое-то время числится зарегистрированным, и пока регистрация не прекращена — на бумаге даже руины остаются налогооблагаемыми активами.

Соответственно, если не дай бог, ваш регион взмыл в воздух при участии урагана «Катрина», или смерч «Антошка» разметал по округе останки любимой «хрущёвки» — не сильно-то и радуйтесь в ожидании компенсации, призрак старой «хатки» еще не раз вам подмигнёт необходимостью заплатить налог на недвижимость.

Федеральным законом от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» указывается, что в качестве основания для кадастрового учета представляется акт обследования, в котором кадастровый инженер в результате осмотра места нахождения многоквартирного дома подтверждает прекращение его существования. Соответствующая запись в ЕГРН фиксирует дату снятия с учета и прекращение права на объекты недвижимого имущества без перехода к новому правообладателю.

Два физлица - пенсионер и инвалид II группы имеют в совместной собственности две квартиры. Как будет начисляться налог на имущество в этом случае, рассказал Минфин в письме № 03-05-06-01/25544 от 17.04.2018.

На основании пункта 3 статьи 408 НК, в случае если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог на имущество физлиц исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

На основании статьи 407 НК в отношении пенсионеров и инвалидов II группы предусмотрены налоговые льготы.

Налоговая льгота предоставляется в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида.

При наличии в собственности налогоплательщика нескольких объектов налогообложения одного вида (несколько квартир) ему предоставляется право выбрать тот объект, в отношении которого будет предоставляться налоговая льгота.

Для этого необходимо представить в любой налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота. При непредставлении такого уведомления налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимально исчисленной суммой налога.

В рассматриваемой ситуации налоговая льгота по налогу на имущество физлиц предоставляется каждому налогоплательщику только в отношении одного из объектов налогообложения (одной квартиры).

В отношении другого объекта недвижимости, находящегося в собственности таких налогоплательщиков, предоставляется налоговый вычет, установленный статьей 403 НК, в размере кадастровой стоимости 20 кв. метров общей площади квартиры.