социальный налоговый вычет на обучение

«НДФЛка» в блоге компании рассказала, какие данные, по мнению Федеральной налоговой службы, должны содержаться в документах, подтверждающих затраты на обучение для получения социального налогового вычета.

В своем письме № БС-4-11/20847@ от 25.10.2018 ФНС указала, что конкретный перечень документов, подтверждающих фактически произведенные расходы налогоплательщика за обучение Налоговым кодексом не установлен.
Однако, по мнению авторов письма, такие документы, для целей предоставления социального налогового вычета должны содержать:

  • фамилию, имя, отчество налогоплательщика - физического лица, оплатившего обучение;
  • назначение платежа;
  • дату и номер договора налогоплательщика с образовательным учреждением;
  • наименование получателя платежа - образовательного учреждения;
  • размер уплаченной суммы;
  • дату приема денежных средств.
Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

 Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

 

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

 

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Пунктом 1 статьи 256 ГК установлено, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. То, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов, и, соответственно, оба супруга, если каждый из них является родителем ребенка, могут претендовать на получение социального налогового вычета.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/73269 от 12.10.2018.

«НДФЛка» в своей постоянной рубрике: «F.A.Q о налоговых вычетах» продолжает давать ответы на часто задаваемые вопросы о получении вычета на образование.

Договор на обучение дочери оформлен на отца, который сейчас ушел на пенсию и не работает. Может ли жена — мать ребенка получить налоговый вычет, или надо переделывать договор на обучение?

Договор переделывать не нужно. Если брак официальный, то оба супруга могут получить вычет за обучение ребенка в равной степени. Это подтверждает письмо Минфина России от 18.03.13 N 03-04-05/7-238.

В квитанции на оплату услуг детского сада, прописаны следующие государственные услуги: питание, плата за содержание. И дополнительные услуги: лечебная физкультура и ритмическая гимнастика. По каким пунктам можно вернуть налог и что для этого нужно?

За питание и содержание получить вычет нельзя. Если лечебная физкультура и ритмическая гимнастика в договоре прописаны отдельными пунктами и указаны, как лечение или образовательные услуги, то вычет получить можно.

Правда ли, что налоговый вычет за обучение себя или братьев и сестер больше, чем вычет за обучение детей? И могут ли родители получить налоговый вычет за обучение 19-летнего сына в автошколе? Об узнайте здесь.

 

Отсутствие лицензии у ИП, осуществляющего образовательную деятельность не может служить причиной отказа в предоставлении налогового вычета родителям обучаемых. К такому выводу пришла ФНС в своем решении от 05.06.2018 № СА-3-9/3718@ по жалобе налогоплательщика, которому районная инспекция отказала в предоставлении социального вычета.

Налоговики посчитали, что вычет по расходам на обучение ребенка не положен, поскольку обучение осуществлял ИП (педагог-логопед), не имеющий лицензии.

Вышестоящий орган ФНС при рассмотрении жалобы, указал, что налогоплательщик вправе претендовать на социальный вычет по расходам на обучение ребенка у ИП, осуществляющего образовательную деятельность, вне зависимости от наличия у него лицензии, и отменил решение инспекторов.

Эксперты ведомства напомнили, что в соответствии с нормами закона об образовании в случае осуществления ИП образовательной деятельности лично, получение им лицензии не требуется. Лицензия необходима, если ИП осуществляет образовательную деятельность с привлечением педагогических работников.

Подробности здесь.

Сегодня в нашей рубрике «F.A.Q о налоговых вычетах» ответы на вопросы о получении вычета на обучение.

Может ли диплом об образовании, в котором написано, что обучение проходило по очной форме обучения служить подтверждением формы обучения?

Подтвердить очную форму обучения можно предоставив договор с образовательным учреждением. Такая запись должна присутствовать договоре.

Возможно ли получить налоговый вычет в этом году, если обучение в автошколе закончится в ноябре 2018 года?

В этом году примут декларацию 3-НДФЛ за 2017 год. В декларации 3-НДФЛ за 2017 год можно отразить расходы по обучению только от 2017 года. Если оплата обучения происходила в 2018 году, то в 2019 году необходимо подать декларацию 3-НДФЛ за 2018 год. Вернут 13% от ваших расходов, но не более чем 15 600 рублей.

Еще больше вопросов и ответов здесь.

Кто может воспользоваться правом на налоговый вычет на обучение?

Какие документы нужно предоставить в ИФНС для получение такого вычета?

Можно ли получить налоговый вычет, обучаясь в автошколе или обучаясь за рубежом? 

Читайте о всех тонкостях получения вычета на обучение в блоге НДФЛка.

Подпишитесь на этот блог: там все новости про НДФЛ и о вычетах по нему.

Зачем подписываться на блоги компаний?

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)  

 

Ребенок налогоплательщика получает дополнительное образование у репетитора. Возможно ли в этом случае получить соцвычет по НДФЛ?

Ответ на этот вопрос дат Минфин в письме № 03-04-05/574 от 11.01.2018.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, опекуном (попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Указанный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, ИП (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, либо при условии, что в ЕГРИП содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности ИП, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

При соблюдении вышеперечисленных условий налогоплательщик-родитель вправе получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за обучение своих детей.

Какими документами подтвердить право на соцвычет по обучению ребенка? Вышло новое разъяснение Минфина.

Читайте подробности в блоге компании НДФЛка.

Там много других важных новостей про налоговые вычеты.

Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :  Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

Минфин в своем письме от 25.09.2017 N 03-04-07/61763 рассказал, как получить вычет по НДФЛ на обучение детей, если такое обучение происходит дистанционно.

Плательщики НДФЛ имеют право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, опекуном (попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

При этом значение имеет именно форма обучения (очная), а не образовательные технологии (дистанционное обучение).

Для подтверждения права налогоплательщика на получение данного вычета, могут использоваться любые документы, подтверждающие факт оказания организацией, осуществляющей образовательную деятельность, образовательных услуг ребенку налогоплательщика по очной форме обучения.

В частности, такими документами могут быть договор с организацией, осуществляющей образовательную деятельность, с указанием в нем очной формы обучения ребенка (подопечного), справка организации, осуществляющей образовательную деятельность, содержащая данные о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме, а также выписка из локальных документов организации (копии таких документов), свидетельствующая о предоставлении образовательных услуг по очной форме обучения.

Вышеназванное письмо Минфина было доведено до сведения письмом ФНС № ГД-4-11/20605 от 12.10.2017.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в частности, в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Согласно части 2 статьи 17 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» обучение осуществляется в очной, очно-заочной или заочной форме.

Частью 1 статьи 16 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ предусмотрено, что под дистанционными образовательными технологиями понимаются образовательные технологии, реализуемые в основном с применением информационно-телекоммуникационных сетей при опосредованном (на расстоянии) взаимодействии обучающихся и педагогических работников.

С учетом изложенного в целях предоставления налогоплательщику социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за обучение его детей (подопечных), определяющее значение имеют не образовательные технологии, используемые для проведения обучения (в частности, дистанционное обучение), а факт обучения детей налогоплательщика (его подопечных) по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Таким образом, суммы платы налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных по очной форме обучения в образовательных учреждениях учитываются при определении размера социального налогового вычета.

В прочих случаях расходы, произведенные такими налогоплательщиками, при определении размера социального налогового вычета не учитываются.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-06/57590 от 07.09.2017.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за обучение своих детей.

При оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка.

Однако если супруг не является родителем ребенка жены, воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не вправе.

Такой вывод сделан в письме Минфина № 03-04-05/27036 от 03.05.2017.

Законодательство дает возможность налогоплательщикам получить НДФЛ-вычет по расходам на свое обучение. В этом случае НК РФ установлен лимит в сумме 120000 рублей. Кроме того, родители могут воспользоваться соцвычетом при обучении своих детей. Данная НДФЛ-льгота дается в размере 50000 рублей на каждого ребенка.

Минфин РФ в письме от 09.09.2016 № 03-04-05/52912 разъяснил, что налоговой политикой на текущий и последующие два года увеличение указанного лимита не предусмотрено. Таким образом, в ближайшие годы «образовательный» вычет на детей не изменится.

Начался учебный год в высшей школе, значительное число студентов обучается на платной основе. Часть денег, потраченных на учёбу,  можно вернуть, воспользовавшись социальным налоговым вычетом, напоминает Управление ФНС по Курской области. При этом получить вычет могут как сами учащиеся, так и их  родители, опекуны, попечители, супруги, братья и сестры, то есть тот, кто оплачивает образование.

 Чтобы воспользоваться вычетом, надо иметь доход, с которого удерживался налог на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Ещё одно из  условий получения вычета - наличие у учебного заведения лицензии или иного документа, подтверждающего его статус.  

 Использовать вычет можно за те годы, когда обучение оплачивалось и проводилось, включая время академического отпуска. При единовременной оплате многолетнего обучения, получить вычет можно только один раз - за тот год, когда была произведена оплата. При этом если потрачена была  большая сумму, то перенести неиспользованный остаток на следующий год уже нельзя.
 
На свое обучение вычет предоставляется по любой форме обучения (очной, заочной, дистанционной и др.) независимо от возраста. Вычет при этом  можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год.

Социальный вычет на обучение ребенка (подопечного, брата или сестеры) ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося и возрастом обучающегося (до 24 лет). Причем эта сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями.

Вычет на обучение можно получить  после окончания  года, в котором были произведены  расходы. Для этого в инспекцию по месту жительства надо  предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление на возврат налога, а также подтверждающие документы.

С 2016 г. вычет может быть также предоставлен до окончания календарного года при обращении с письменным заявлением к работодателю при условии представления ему подтверждения права на получение социальных налоговых вычетов, выданного налоговым органом по установленной форме.

 Информация о документах, которые надо представить в инспекцию, форма заявления и форма налоговой декларации размещены на сайте ФНС России  в разделе "Физические лица/Получение налогового вычета". Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут направить документы и налоговую декларацию  в инспекцию по интернету, предварительно подписав их усиленной неквалифицированной подписью, сформировать которую можно в разделе «Профиль».