счета физлиц

В письме № ЕД-4-2/12467@ от 28.06.2018 ФНС уточняет, что физлица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, но не зарегистрировавшиеся в качестве ИП в нарушение требований гражданского законодательства, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК, не вправе ссылаться на то, что они не являются ИП.

В ФНС считают, что было бы целесообразным внести поправки в НК, которые дадут налоговикам право истребовать информация по счетам физлиц вне рамок налоговых проверок.

Это необходимо в целях совершенствования работы по выявлению и пресечению незаконной предпринимательской деятельности. Обоснование необходимости внесения указанных изменений направлено в адрес Минфина письмом ФНС от 14.05.2018 N ЕД-4-2/9126@.

В письме № ЕД-4-2/12467@ от 28.06.2018 ФНС также напомнила, что налоговики могут запросить у банков информацию о счетах физлиц, как зарегистрированных в качестве ИП, так и не зарегистрированных.

Вместе с тем выписки по счетам физлиц – не ИП можно запросить, только имея на то согласие руководителя УФНС. При этом банк, получивший такой запрос, не имеет права проверять наличие такого согласия. Как говорится, приказы не обсуждают, их выполняют.

Банк не может проверить законность запроса ИФНС о счетах физлица

К слову, о таком «бесправии» банков ФНС сообщала и раньше.

Налоговики требуют у банков сведения о счетах физлиц и ничего объяснять не обязаны

Налоговики могут запросить в банке справки о наличии счетов и выписки о счетах физлиц, не являющихся ИП, при наличии согласия руководителя  УФНС или руководителя (его зама) ФНС, в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК.

В случае направления такого запроса наличие согласия руководителя УФНС или ФНС прямо предусмотрено статьей 86 НК.

Вместе с тем НК не содержит правового механизма, позволяющего банку, получившему запрос налогового органа, проверять наличие вышеуказанного согласия.

Банк при получении запроса налогового органа о предоставлении справок (выписок) по счетам клиента - индивидуального предпринимателя предоставляет сведения о его счетах, используемых им для предпринимательской деятельности, без указания информации по счетам, открытым ему как физлицу.

Банк при получении запроса налогового органа о предоставлении справок (выписок) по счетам клиента - физлица предоставляет сведения обо всех открытых данному физлицу счетах, включая счета, используемые данным физическим лицом для предпринимательской деятельности.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ЕД-4-2/12467@ от 28.06.2018.

Напомним, ранее в письме № ЕД-4-2/22198@ от 01.11.2017 ФНС разъясняла, что закон не дает право банку, получившему запрос налогового органа о счетах физлица, проверять наличие достаточных оснований для его направления, а также требовать от налогового органа доказательств проведения мероприятий налогового контроля в отношении клиента банка.

При этом отказ от исполнения запроса банком может явиться основанием для привлечения банка и его должностных лиц к административной ответственности.

Налоговики требуют у банков сведения о счетах физлиц и ничего объяснять не обязаны

Пресс-служба ФНС России разъяснила, в каких случаях налоговики имеют право запросить информацию о поступлениях на карту налогоплательщика.

Подпункт 1.1 статьи 86 Налогового кодекса, который обязывает банки сообщать налоговикам об открытии/закрытии счетов физлиц, действует с 1 сентября 2016 года. Те же формулировки, но в другом пункте существовали в НК РФ с 1 июля 2014 года. А с 1 июня 2018 года банки по запросам налоговых органов также должны предоставлять справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении денежных средств еще и по счетам в драгоценных металлах.

Запросить информацию о счетах, вкладах и электронных кошельках налогоплательщика налоговые органы могут только при проведении проверок в отношении этих лиц. Например, гражданин направил заявление о получении налогового вычета за покупку квартиры, не имея официального дохода. В этом случае налоговая может заинтересоваться поступлениями на счета такого налогоплательщика. При этом такие сведения налоговые органы могут запросить при согласии руководителя Управления ФНС России по субъекту РФ или руководства ФНС России

Информация о начислении налогов и штрафов за все невыясненные поступления на карты граждан не соответствует действительности, предупреждают налоговики.

Об этом же предупреждала и редакция Клерка на прошлой неделе в статье «Налоговая получит данные физлиц. Но не все и не всегда и не с 1 июля».

Социальные сети бурлят из-за новости, распространяемой некоторыми СМИ (вот, например) — с 1 июля ФНС начнет получать все данные по движению денег на банковских картах физлиц .

Якобы с этой даты вступают в силу некие поправки в статью 86 Налогового кодекса. И поэтому все поступления на счет, или карту физлица, которое не удалось идентифицировать налоговики будут расценивать как прибыль, облагаемую налогом. Более того, заявляется о том, то физлицам придется документально подтверждать, что полученные деньги не доход, иначе налоговики начнут взыскивать налог, пени и штрафы

Как профессиональное СМИ заявляем, что новость не соответствует действительности. Поправки, на которые ссылаются СМИ, вступили в силу уже давно. В частности, подпункт 1.1 статьи 86, который приводится в пример, появилась в Налоговом кодексе 1 сентября 2016 года. А обязанность банков сообщать об открытии и закрытии счетов физических лиц вообще появилась с 1 июля 2014 года, просто была прописана она в другом пункте статьи 86.

С этой же даты, 1 июля 2014 года, банки обязаны направлять в налоговые органы выписки по счетам физлиц. Но не просто так, а только в случае проведения камеральных проверок и при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя). Или при запросе документов в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК.

Т.е. те нормы закона, которыми пугают недобросовестные СМИ, уже действуют почти четыре года. И никакие изменения с 1 июля 2018 года в эти статьи Налогового кодекса вступать не будут.

Налоговая инспекция все активнее начинает интересоваться доходами граждан, это факт. И может быть активнее начнет использовать статью 86, которая позволяет получать данные из банков. Но пока она не имеет права получать абсолютно все данные по платежам всех граждан страны.

Один из пользователей Facebook сообщил, что Сбербанк заблокировал его счет, оформленный на физлицо. Банк, ссылаясь на 115-ФЗ, требует от клиента письменных пояснений по поводу движений по счету за последние 3 месяца. Гражданин должен объяснить банку финансовый смысл своих операций.

Сегодня Сбербанк предложил мне в безальтернативной форме письменно пояснить и бумажно закрепить все транзакции за 3 месяца.
Оператор колл-центра предложил направить свой вопрос в почту, приложив номер карты, и все паспортные данные.
На вопрос о ФЗ "обработка и хранение перс данных" при таком способе общения, она ответила "ну не отправляйте. Приезжайте в банк и узнавайте все так".
Или предложила мне отправить обращение через личный кабинет, доступ в который они предварительно заблокировали.
Это такой тонкий троллинг? Или аджайл и бигдата в действии.
- Александр Томченко

Фото Александра Томченко.

В комментариях к этому посту пользователи с сожалением констатировали, что банки взялись за физлиц с их повседневными тратами. «Теперь по безналу и носки купить не моги, дабы на тебя не обрушился праведный гнев банкиров», - иронично замечают комментаторы.

Между тем некоторые участники обсуждения справедливости ради отмечают, что для возмущения финмониторинга банка, очевидно, были основания – например, многочисленные переводы на карты других физлиц. На это автор сообщения ответил, что переводы членам семьи – это его личное дело, а не преступление.

Напомним, ранее мы писали о жалобах клиентов банков, которым блокировали карты из-за слишком большой зарплаты. Банкиры считают, что это подозрительно и относят такие операции к числу сомнительных.

ФНС, рассмотрев обращение по проблеме валютной ипотеки, в письме № ОА-19-17/33 от 20.02.2017 сообщила, что для получения сведений о своих банковских счетах гражданин вправе лично обратиться в налоговый орган с запросом, составленным в произвольной форме, предъявив документ, удостоверяющий личность, подать заявление через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" или направить запрос по ТКС, подписанный его усиленной квалифицированной электронной подписью.

При этом сведения о счетах физлиц представляются банками в налоговые органы с 1 июля 2014 года. Информацией о ранее открытых физическими лицами счетах в банках налоговые органы не располагают. Также налоговые органы не располагают информацией о движении денежных средств по счетам. Такую информацию заявитель может запросить у банка, в котором открыт счет.

Кроме того, в данном письме ФНС также затронут вопрос проведения камеральной проверки кредитной организации.

В соответствии со статьей 89 НК РФ выездной налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки.

Так, у ФНС России отсутствуют правовые основания для проведения в 2017 году камеральных или выездных налоговых проверок за 2007.

Специалисты УФНС по  Республике Саха (Якутия) напоминают, что физлица-резиденты, имеющие счета (вклады) в банках за пределами территории РФ, в соответствии с  частью 2 статьи 12 Закона № 173-ФЗ обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в зарубежных банках.

В ведомстве отмечают, что представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей в соответствии с п.2 ст. 15.25 КоАП РФ

Такие разъяснения приводит УФНС по Республике Саха (Якутия) на ведомственном сайте.

На сайте Минэкономразвития России опубликован законопроект, в котором содержится норма, обязывающая банки передавать налоговикам информацию о счетах физлиц.

Напомним, в настоящее время банки передают такую информацию в налоговые органы лишь в отношении физлиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и глав КФХ.

Изменения, которые предполагается внести в Налоговый кодекс РФ, обяжут банки выдавать налоговым органам справки о наличии счетов и вкладов, об остатках средств на счетах, а так же выписки по операциям на счетах и вкладах физических лиц в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налоговых органов.

Налоговый орган, в свою очередь, может направить в банк такой запрос в случае проведения мероприятий налогового контроля в отношении гражданина, а также в случае вынесения решения о взыскании налогов.

Кроме того, справки о наличии счетов физлиц могут быть запрошены налоговиками на основании запроса от уполномоченных органов иностранных государств в соответствии с нормами международных договоров.

Напомним, что в конце прошлого года Клерк.Ру проводил среди своих читателей опрос на тему: «Необходимо ли обязывать банки сообщать налоговикам информацию о состоянии счетов физлиц?». Тогда большинство посетителей сайта (61%) высказались против такой меры, отметив, что информация о физлицах должна быть конфиденциальной.

И только 8% опрошенных поддержали такую инициативу. Оставшиеся 31% респондентов не возражают против таких нововведений при условии, что запрашивать информацию налоговики будут только в крайних случаях.

Первый зампред комитета Госдумы по бюджету и налогам, член фракции "Справедливая Россия" Оксана Дмитриева сообщила сегодня, что партия поддерживает инициативу Минфина относительно информирования налоговиков о счетах физлиц, передает агентство «Прайм».

Напомним, Минфин предлагал включить в перечень информации, предоставляемой банками, сведения о наличии вкладов физлиц, об остатках денежных средств на вкладах и предусмотреть предоставление банками соответствующих выписок по вкладам. Однако депутаты 18 мая отклонили такие поправки в закон. В частности, глава бюджетного комитета Андрей Макаров выразил недоумение по поводу мотивов налоговиков в их стремлении владеть такой информацией, так как приостановить операции по счетам физлиц без решения суда все равно невозможно.

Дмитриева, в свою очередь, заявила: «Мы поддерживаем позицию правительства по отмене банковской тайны по запросу налоговой службы. Можно на первой стадии ограничить, на кого это будет распространяться. Это должно распространяться на чиновников всех уровней и на членов их семей в расширенном составе. Это должно распространяться на работников правоохранительных органов и членов их семей в расширенном составе, в которых все занимаются бизнесом и все являются очень эффективными бизнесменами. Это должно распространяться на руководителей автономных бюджетных учреждений. Это должно распространяться на руководителей и служащих госкомпаний и квази-государственных компаний - госкорпораций. В целом мы идею Минфина поддерживаем и будем поддерживать на заседании Госдумы, если они такую поправку вынесут на отдельное голосование».

Ссылки по теме:

Депутаты считают, что информация о счетах физлиц не должна быть доступна налоговикам – Клерк.Ру, 21.05.12

Минфин: банки будут передавать налоговикам информацию о счетах физлиц – Клерк.Ру, 02.05.12

Более 60% читателей Клерк.Ру не хотят, чтобы информация о счетах физлиц стала доступа налоговикам – Клерк.Ру, 21.11.11

Данные о счетах россиян больше не будут банковской тайной – Клерк.Ру, 28.10.11

Сайты по теме:

Госдума

В минувшую пятницу бюджетный комитет Госдумы отклонил поправки в Налоговый кодекс РФ, которые предусматривали наделение налоговиков правом запрашивать у банков информацию о счетах физлиц.

Напомним, Минфин предлагал включить в перечень информации, предоставляемой банками, сведения о наличии вкладов физлиц, об остатках денежных средств на вкладах и предусмотреть предоставление банками соответствующих выписок по вкладам.

Отметим, что в настоящее время банки передают такую информацию в налоговые органы лишь в отношении физлиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и глав КФХ.

Однако депутаты выступили против раскрытия банковской тайны, отметив также, что такое нововведение привело бы к огромному оттоку вкладов из российских банков, пишет газета «Коммерсантъ». Глава бюджетного комитета Андрей Макаров выразил недоумение по поводу мотивов налоговиков в их стремлении владеть такой информацией, так как приостановить операции по счетам физлиц без решения суда все равно невозможно. «Зачем необходима эта информация — просто любопытно, у кого что есть?», — задался вопросом депутат.

Вместе с тем в некоторых случаях банки все-таки будут передавать информацию о счетах физлиц. Речь идет о запросах уполномоченных органов иностранных государств в случаях, предусмотренных международными соглашениями РФ.

Ссылки по теме:

Минфин: банки будут передавать налоговикам информацию о счетах физлиц – Клерк.Ру, 02.05.12

Более 60% читателей Клерк.Ру не хотят, чтобы информация о счетах физлиц стала доступа налоговикам – Клерк.Ру, 21.11.11

Данные о счетах россиян больше не будут банковской тайной – Клерк.Ру, 28.10.11

Сайты по теме:

Госдума

28 апреля 2012 года Минфин опубликовал на своем сайте проект основных направлений налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов.

В документе говорится, что необходимо, в частности, усовершенствовать налоговое администрирование. Для этой цели в законодательные акты необходимо внести изменения, в частности, позволяющие налоговикам требовать от банков информация о движениях по счетам физических лиц.

Напомним, в настоящее время банки передают такую информацию в налоговые органы лишь в отношении физлиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и глав КФХ.

В перечень информации, предоставляемой банками, предполагается включить информацию о наличии вкладов физлиц, об остатках денежных средств на вкладах и предусмотреть предоставление банками соответствующих выписок по вкладам.

В случае вступления в силу поправок различий в представлении банками информации о счетах индивидуального предпринимателя и физического лица не будет, говорится в документе.

Напомним, что в конце прошлого года Клерк.Ру проводил среди своих читателей опрос на тему: «Необходимо ли обязывать банки сообщать налоговикам информацию о состоянии счетов физлиц?». Тогда большинство посетителей сайта (61%) высказались против такой меры, отметив, что информация о физлицах должна быть конфиденциальной. И только 8% опрошенных поддержали такую инициативу. Оставшиеся 31% респондентов не возражают против таких нововведений при условии, что запрашивать информацию налоговики будут только в крайних случаях.

Ввиду заключения нашей страной международных соглашений с рядом стран, могут быть внесены поправки в Налоговый кодекс, дающие налоговикам право запрашивать у банков информацию о движениях по счетам физических лиц. В этой связи Клерк.Ру решил выяснить отношение своих читателей к данному вопросу.

Как показали результаты проведенного опроса, только 8% наших посетителей считают необходимым обязать банки сообщать налоговикам информацию о счетах физлиц.

Треть наших читателей (31%) не возражают против таких нововведений, но при условии, что запрашивать информацию налоговики будут только в крайних случаях.

Между тем большая часть посетителей сайта (61%) считает, что информация о физлицах должна быть конфиденциальной.

Госдума нового созыва в 2012 году может рассмотреть поправки в Налоговый кодекс, согласно которым у налоговиков появится право запрашивать у банков информацию о движениях по счетам физических лиц. Такая необходимость возникла из-за заключения международных соглашений с рядом стран, которые предусматривают передачу подобной информации иностранному государству.

Юристы отмечают, что сейчас понятие банковской тайны размывается во всем мире: фискальные интересы государства начинают превалировать над конфиденциальностью частной жизни.

Клерк.ру решил выяснить мнение своих читателей по этому вопросу. Приглашаем вас принять участие в опросе на тему: «Необходимо ли обязать банки сообщать налоговикам информацию о состоянии счетов физлиц?».

Вы также можете выразить свое мнение, оставив комментарий к опросу.

С начала 2010 года остатки на счетах физических лиц в Уралтрансбанке выросли на 1 млрд. рублей.

В настоящее время в банке обслуживается 489 тыс. физических лиц. На начало года их было 483 тыс., сообщает банковская пресс-служба.

Приток новых клиентов и рост остатков на счетах в Уралтрансбанке связывают с общим улучшением ситуации в экономике страны, а также с увеличением популярности услуг банка, их востребованностью на рынке.