Материалы с тегом фиксированный платеж

Каждый индивидуальный предприниматель сталкивается с тем, что ему приходится уплачивать фиксированные страховые взносы. Но многие из названных лиц задают вопрос, как правильно эти взносы рассчитать.

Как известно, с 2015 г. легально взять на работу можно только тех временно пребывающих в РФ безвизовых иностранцев, у которых есть специальный патент, выданный миграционной службой. Срок действия патента напрямую зависит от того, за сколько месяцев мигрантом уплачен фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. Размер платежа в каждом регионе свой.

Губернатор Московской области Андрей Воробьев подписал Закон № 157/2015-ОЗ от 08.10.2015, который содержит коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда.

Согласно документу, в 2015 году он составит 2,5504. Напомним, данная величина позволят приблизить величину налога, уплачиваемого иностранными гражданами, к сумме НДФЛ, исчисленного по ставке 13% от средней заработной платы.

Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ таким образом составит ориентировочно составит  4 634 рубля. Данная величина получена перемножением фиксированного авансового платежа, установленного Федеральным законом от 24.11.2014 № 368-ФЗ (1 200 рублей),  коэффициента-дефлятора на 2016 год (1,514 – еще не утвержден) и регионального коэффициента (2,5504).

В Санкт-Петербурге  принят Закон № 648-111 от 26.11.2014, устанавливающий коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда на территории города.

Закон устанавливает на 2015 год и последующие годы региональный коэффициент в размере 1,9128.

Таким образом, фиксированный авансовый платеж по НДФЛ устанавливается в размере 3 000 рублей. Данная величина получена перемножением фиксированного авансового платежа, установленного Федеральным законом от 24.11.2014 № 368-ФЗ (1 200 рублей),  коэффициента-дефлятора на 2015 год (1,307) и регионального коэффициента (1,9128).

В Московской области принят Закон № 155/2014-ОЗ от 27.11.2014  «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории Московской области».

Закон устанавливает на 2015 год и последующие годы региональный коэффициент в размере 2,5504.

Таким образом, фиксированный авансовый платеж по НДФЛ устанавливается в размере 4 000 рублей. Данная величина получена перемножением фиксированного авансового платежа, установленного Федеральным законом от 24.11.2014 № 368-ФЗ (1 200 рублей),  коэффициента-дефлятора на 2015 год (1,307) и регионального коэффициента (2,5504).

Применяющие ЕНВД индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных работников, вправе уменьшить сумму налога к уплате в бюджет за налоговый период на величину уплаченных за себя страховых взносов в этом же налоговом периоде до подачи декларации.

При поквартальном перечислении страховых взносов сумма единого налога на вмененный доход уменьшается за каждый квартал на часть уплаченных в этом квартале взносов, при единовременном - платежи в фонды по кварталам не распределяются.

Если налога, подлежащего уплате в бюджет, недостаточно для использования в полном объеме суммы перечисленных страховых взносов, оставшаяся часть взносов на следующий год не переносится.

Сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму ЕНВД только за тот налоговый период (квартал), в котором фиксированный платеж был уплачен.

Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон № 237 от 23.07.2013 «О внесении изменений в статью 22 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» и статьи 14 и 16 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Текст документа опубликован на Официальном портале правовой информации.

Закон изменяет порядок определения фиксированного размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию для индивидуальных предпринимателей.

Согласно документу, в случае, если величина дохода ИП не превышает 300 000 рублей, величина страхового взноса рассчитывается в фиксированном размере, определяемом как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало года, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009, увеличенное в 12 раз.

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, фиксированный страховой взнос определяется, как произведение МРОТ на начало года и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009, увеличенное в 12 раз.

Закон вступит в силу с 1 января 2014 года.

Минфин РФ в своем письме № 03-11-11/159 от 16.05.2013 напоминает, что индивидуальные предприниматели на УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР, ФФОМС в фиксированном размере.

При этом НК РФ не предусмотрено ограничения для указанных налогоплательщиков по уменьшению сумм налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных ими страховых взносов.

Таким образом, в том случае если ИП не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в 2013 году, он вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные в фиксированном размере страховые взносы без ограничения.

Если ИП производил выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в III квартале 2012 года, то при исчислении авансового платежа за отчетный период - III квартал 2012 года и суммы налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода - 2012 года, сумма налога (авансового платежа по налогу) не может уменьшена на сумму вышеназванных взносов более чем на 50%.

Минфин РФ в своем письме № 03-11-11/16628 от 14.05.2013 напоминает, что сумма единовременно уплаченного ИП фиксированного страхового платежа уменьшает сумму ЕНВД за тот налоговый период (квартал), в котором фиксированный платеж был уплачен, но не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

В случае уплаты фиксированного платежа частями поквартально единый налог на вмененный доход уменьшается за каждый квартал на уплаченную в этом квартале часть фиксированного платежа.

Распределение по налоговым периодам (поквартально) суммы единовременно уплаченного фиксированного платежа не предусмотрено.

Также не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при уменьшении суммы единого налога на вмененный доход из-за недостаточности суммы исчисленного налога.

Минфин РФ в своем письме № 03-11-11/14473 от 25.04.2013 разъясняет, вправе ли ИП на ЕНВД уменьшить сумму единого налога на уплаченные фиксированные страховые взносы, в случае если у него один наемный работник, который находится в оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком.

В письме отмечается, что при наличии одного наемного работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, которому ИП производит ежемесячные компенсационные выплаты за счет средств, направляемых на оплату труда, такой предприниматель при расчете ЕНВД уменьшать сумму данного налога на уплаченные за себя страховые взносы в фиксированном размере не вправе.

Минфин РФ в своем письме № 03-11-11/13554 от 19.04.2013 напоминает, что ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, с 1 января 2013 года вправе уменьшать сумму ЕНВД на сумму уплаченных ими страховых взносов в фиксированном размере, без применения ограничения в виде 50% от суммы данного налога.

При этом сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму ЕНВД только за тот налоговый период (квартал), в котором фиксированный платеж был уплачен.

При уплате фиксированного платежа частями поквартально единый налог на вмененный доход уменьшается за каждый квартал на уплаченную в этом квартале часть фиксированного платежа.

Распределение по налоговым периодам (поквартально) суммы единовременно уплаченного фиксированного платежа не предусмотрено.

Также не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при уменьшении суммы единого налога на вмененный доход из-за недостаточности суммы исчисленного налога.

Думский комитет по экономической политике и предпринимательству разработал законопроект «О внесении изменения в статью 14 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», предусматривающий дифференцированный подход к установлению фиксированных страховых взносов для ИП. 

В соответствии с законопроектом предлагается перейти к исчислению размера фиксированного страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию для самозанятых индивидуальных предпринимателей, исходя из величины полученного ими дохода.

Для ИП с годовым доходом до 300 000 руб. предлагается сохранить размер страхового взноса, исходя из 1 МРОТ (19 425 руб. в год), для ИП с доходами более 300 000 руб. — ставка в 1 МРОТ плюс 1% дохода. 

Позже подобный подход поддержали пример-министр Дмитрий Медведев и Президент РФ Владимир Путин.

При этом согласно результатам проведенного на Клерк.Ру опроса «Поддерживаете ли вы введение дифференцированного подхода к установлению фиксированных страховых взносов для ИП?», большинство респондентов или 43,7% заявили, что подобный подход следовало бы применить изначально.

В тоже время 43% опрошенных считают, что  страховые взносы для ИП следует сделать на добровольной основе.  И только 13,3% участников опроса уверены, что размер фиксированных взносов должен быть одинаковым для всех ИП.

Министр труда и социальной защиты РФ Максим Топилин сообщил журналистам, что министерство по поручению президента вернулось к вопросу о размере страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, но считает, что в пенсионной страховой системе все должны участвовать одинаково.

«Мы должны понимать, что сегодня при повышенном тарифе с двух МРОТ самозанятые не обеспечивают себе даже минимальную пенсию. Спросим у человека, который 40 лет трудится на предприятии, получает среднюю зарплату, согласен ли он с тем, что из его пенсии изымаются деньги на пенсию предпринимателю? Ведь котел общий, но один вносит в него деньги, а другой не платит даже с двух МРОТ», - заявил министр в интервью «Российской газете», передает пресс-служба Минтруда РФ.

«Мы исходим из того, что в страховой системе все должны участвовать одинаково. Платить должны все - хотя бы чтобы обеспечивать минимум», - уверен Максим Топилин.

При этом глава Минтруда считает, что поддержка малому бизнесу должно осуществляться за счет субсидий на местном уровне или других стимулов, но не за счет изменения пенсионной системы.

Минфин РФ в своем письме № 03-11-09/10035 от 29.03.2013 напоминает, что ИП, являющиеся плательщиками ЕНВД и производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, вправе уменьшить сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, на суммы расходов, указанных в пункте 2 статьи 346.32 НК РФ.

При этом, с 1 января 2013 года названные налогоплательщики не вправе уменьшать сумму ЕНВД на сумму уплаченных за себя страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

В связи с тем, что уплата страховых взносов в фиксированном размере осуществляется не позднее 31 декабря текущего календарного года, при уплате указанных страховых взносов за 2012 год в 2013 году уменьшение указанными налогоплательщиками суммы ЕНВД на сумму данных страховых взносов производиться не должно.

Заместитель министра финансов РФ Татьяна Нестеренко сообщила журналистам, что Минфин считает нецелесообразным возвращать прежний размер фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей.

Представитель Минфина пояснила, что при сокращении выплат в два раза, то есть из расчета одного МРОТ, возникнут проблемы в пенсионных накоплениях этих граждан.  «На мой взгляд, это было бы неправильно - возвращаться. С точки зрения простой экономической логики странно, что кто-то платит за другого пенсию страховую. Позиция Минфина - мы это, конечно, не поддерживаем», - сообщила Татьяна Нестеренко.

Кроме того, замминистра отметила, что многие ИП, закрывшие в последнее время свою деятельность, сделали это не из-за повышения страховых взносов.

Татьяна Нестеренко также сообщила, что для обеспечения минимального размера пенсии, ИП должен уплачивать  фиксированные страховые взносы из расчета трех МРОТ, передает «Интерфакс».