Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете: первичные документы и проводки 

Расчетный счет — это банковская учетная запись, которая позволяет проводить операции с денежными средствами и осуществлять их учет. Он применяется для зачисления, списания денег, а также для оплаты налогов и взносов. Каждому расчетному счету банк присваивает уникальный номер из 20 цифр, распределенных в 6 блоков.

Расчетный счет применяется для: 

• Получения безналичных платежей из любых источников — от поставщиков, клиентов.

• Осуществления платежей и переводов юрлицам и другим получателям — оплата аренды, покупка хозяйственного инвентаря, материалов для производства и оборудования. 

• Уплаты налогов, взносов, штрафов, пени. 

• Выплаты зарплаты работникам.

• Хранения денежных средств.

• Участия в государственных и негосударственных специализированных сделках — закупках, торгах. 

Когда юрлицо или компания открывают расчетный счет, банк передает информацию об этом в ФНС. Открывать можно несколько расчетных счетов в одном банке или в разных. 

Операции по расчетному счету нужно выполнять на основании первичных документов. Есть разные виды банковских документов, перечислим основные из них:

• Выписки по банковским счетам предприятия.

• Платежные поручения / требования.

• Чеки.

• Аккредитивы.

• Инкассовые поручения.

Выписки по банковским счетам — первичный бухгалтерский документ, который отражает произведенные банковские операции и движение денег по счету.

Платежное поручение представляет собой способ безналичных расчетов, при котором владелец счета дает указание банку на перевод определенной суммы денег получателю. Банк обязан осуществить перевод на основании реквизитов, указанных в этом документе. 

Платежное требование — это расчетный документ, который включает запрос от поставщика к должнику оплатить поставленные товары или услуги. Требование оформляется на основании отгрузочной документации.  Должник обязан в установленные сроки предоставить банку акцепт на запрашиваемую сумму. Оценив возможность оплаты, покупатель отправляет требование в банк для перевода согласованной суммы на счет поставщика.

Чек — это документ-основание для перевода денег со счета чекодателя (отправителя) на счет чекодержателя (получателя). В нем должны быть все обязательные реквизиты, необходимые для выполнения операции. Банк проверяет подлинность чека, после чего деньги перечисляются получателю.

Аккредитив — это бумажный документ стандартной формы, как вексель или квитанция на оплату пошлины. Заказчик открывает счет в банке, вносит туда всю необходимую сумму, банк замораживает средства и выдает исполнителю только после подтверждения о выполнении всех условий контракта. В данном случае, банк является гарантом исполнения обязательств. 

Инкассовое поручение — это документ, позволяющий списывать денежные средства со счета плательщика без его предварительного согласия. Обычно его применяют для взыскания задолженности в соответствии с законодательством или судебными решениями. Однако подобные операции также могут проводиться в рамках обычной коммерческой деятельности. Для этого необходимо прописать соответствующее условие в договоре и предоставить банку право осуществлять списания без распоряжения плательщика.

Требование к оформлению и перечню обязательных реквизитов для каждого вида банковских документов разное. Если нет необходимых данных в документе, это может вызвать дополнительные проверки со стороны банка и увеличить сроки осуществления переводов.

Для учета операций по расчетному счету применяется несколько бухгалтерских счетов (приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н). 

• Счет 51 «Расчетный счет» — отражает поступление, списание и оборот средств в рублях. 

• Счет 52 «Валютный счет» — операции, связанные с иностранной валютой. 

• Счет 55 «Специальный счет» — нужен при использовании аккредитивов, чековых книжек или других расчетных инструментов.

Все операции с расчетным счетом в бухучете можно разделить на два вида — поступление и списание.

Рассмотрим, как отражать такие операции.

Счет 51 используется для отражения безналичных расчетов в рублях и фиксирует движение денежных средств компании.

Это активный счет: поступления отражаются в дебете счета, расходы — в кредите. Дебетовое сальдо на конец отчетного периода должно совпадать с общим остатком средств на рублевых расчетных счетах организации. Кредитовое сальдо на счете 51 невозможно. Сальдо может оказаться нулевым, если на момент составления отчета у компании отсутствуют денежные деньги на расчетных счетах. Учет средств осуществляется по банковским выпискам и первичным документам.

Со счетом 51 работают все организации, так как обязательном порядке открываю расчетный счет в банке.

Аналитический учет по счету 51 ведут в разрезе каждого открытого расчетного счета. Для удобства и наглядности аналитику можно вести по контрагентам, видам операций или направлениям деятельности.

Для эффективного контроля за движением безналичных средств необходимо вести учет операций на регулярной основе. 

При открытии расчетного счета в Ак Барс Банке вы получите ряд других возможностей:

• реквизиты счета поступают в течение 5 минут;

• бесплатные переводы на счета клиентов любых банков России до 2 миллионов рублей;

• снятие наличных до 150 тысяч рублей без комиссии. 

Читайте также:

• 5 необходимых шагов при запуске своего бизнеса.

• Как бизнесу хранить деньги в 2025 году: 5 полезных советов.

• Топ-10 ошибок бизнеса при использовании корпоративной карты.

Как не нарушить 115-ФЗ и не попасть под блокировку

Обезопасьте компанию от проверок и блокировок

Бесплатно получите памятку по грамотному использованию расчетного счета:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН: 1653001805, erid: 2W5zFGdNBWY