Дополнительный страховой взнос ИП 1% до 1 июля 2025 года: чек-лист для бухгалтера

☑️ Максимальный размер взноса за 2024 год — 277 571 руб. Этот лимит каждый год меняется: 

• за 2025 год — 300 888 руб.; 

• за 2026 год — 321 818 руб.; 

• за 2027 год — 342 923 руб. 

☑️ Формула для расчета однопроцентного страхового взноса:

☑️ Доходами считаются:

• На УСН «доходы» — все учитываемые доходы.

• На УСН «доходы минус расходы» — разница между учитываемыми доходами и расходами. 

• ПСН — потенциально возможный годовой доход.

• ОСНО (НДФЛ) — доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты, кроме фиксированных взносов.

☑️ Перечислить дополнительный взнос нужно платежкой на ЕНП по КБК ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510.

Заполнять платежку удобно через сервис налоговой.

☑️ Уведомление перед уплатой однопроцентного взноса подавать не нужно. У налоговой уже есть сведения о доходах ИП за 2024 год. 

Доходом для расчета считается сумма полученных денег от бизнеса за вычетом профессиональных вычетов (расходов на деятельность). 

Доход за 2024 год ИП Кораблева И.В. составил 5 000 000 руб., а расходы — 2 350 000 руб.

Дополнительный страховой взнос ИП:

• (5 000 000 — 2 350 000 — 300 000) х 1% = 23 500 руб.

Фактический доход ИП значения не имеет. Для расчета нужно брать годовую сумму потенциально возможного дохода. Для разных регионов и видов бизнеса она отличается. Эту сумму можно посмотреть в приложении к патенту ИП — код строки 010. Если сумма потенциально возможного дохода меньше 300 000 руб., дополнительный взнос платить не нужно.

Если патентов несколько — сложите суммы потенциального дохода по всем патентам.

ИП Воронов А.Г. работал в 2024 году по двум патентам. По одному из них сумма потенциально возможного дохода — 270 000 руб., по второму — 181 250 руб. 

Дополнительный страховой взнос ИП:

• (270 000 + 181 250 — 300 000) х 1% = 1 512,5 руб.

Если ИП получил патент меньше, чем на год, для расчета дополнительного взноса нужно взять сумму потенциального дохода, пропорционально сроку, на который выдан патент.

ИП Силакова А.Ю. в 2024 году оформила патент на полгода. Потенциально возможный годовой доход по этому виду деятельности составил 800 000 руб. Чтобы рассчитать взнос 1%, нужно взять половину этого дохода — 400 000 руб.

При условии, что других патентов ИП в 2024 году не оформляла и не было доходов по другим системам налогообложения, дополнительный страховой взнос будет равен:

• (400 000 — 300 000) х 1% = 1 000 руб.

Если ИП работает на УСН «доходы», для расчета дополнительного взноса нужно из всех доходов вычесть 300 000 руб. и умножить на 1%.

ИП Смирнова В.Н. за 2024 год получила 2 700 000 руб. 

Дополнительный страховой взнос ИП:

• (2 700 000 — 300 000) х 1% = 24 000 руб.

Если ИП работает на УСН «доходы минус расходы», для расчета нужно взять разницу между тем, сколько ИП заработал за год и сколько потратил на бизнес. При этом убыток прошлых лет нельзя включать в расходы. 

ИП Волошин Н.Е. за 2024 год получил 5 200 000 руб., а расходы составили 3 100 000 руб.

Дополнительный страховой взнос ИП:

• (5 200 000 — 3 100 000 — 300 000) х 1% = 18 000 руб.

Если ИП применяет несколько налоговых систем, для расчета дополнительного взноса нужно взять сумму доходов от деятельности по всем режимам. 

ИП Ковалева Н.А. совмещает патент и УСН «доходы». На ПСН потенциальный доход за год составил 740 000 руб., а на упрощенке она заработала 1 890 000 руб.   

Дополнительный страховой взнос ИП:

• (740 000 + 1 890 000 — 300 000) х 1% = 23 300 руб.

☑️ Налог на УСН «доходы» и патент можно уменьшить на дополнительный страховой взнос. При этом, если ИП работает без сотрудников налог можно уменьшить до нуля. Если есть сотрудники, платеж можно уменьшить только на половину.

☑️ На ОСНО и на УСН «доходы минус расходы» дополнительный страховой взнос можно включить в расходы.

☑️ Налог или авансовые платежи по нему можно уменьшить на уже уплаченный дополнительный взнос или подлежащий уплате. Сейчас (до 1 июля 2025 года) предстоит уплатить взнос 1% за 2024 год. При этом уменьшить на эту сумму можно было уже налог за 2024 год или аванс по УСН за I квартал 2025 года. Также на сумму дополнительного взноса за 2024 год можно будет уменьшить налог по итогам 2025 года. Важно соблюсти правило — принять к уменьшению эту сумму можно только один раз.

Подписка Клерк.Премиум — это помощь и экспертная поддержка для бухгалтера. Она позволит вам оставаться в курсе всех изменений, мы регулярно обновляем материалы, добавляем новые разборы, статьи, тренинги и записи вебинров.

Все материалы подписки доступны только подписчикам! Теперь это относится и к онлайн-курсам. Мы завершили поштучную продажу онлайн-курсов, так что теперь купить курс можно только с подпиской Клерк.Премиум.

В подписку входят:

• 60+ онлайн-курсов по важным темам.

• Записи 200+ актуальных вебинаров и новые эфиры каждую неделю.

• Безлимитные консультации с экспертами.

• Статьи с разборами новых правил.

• Онлайн-посещение конференций.

• Справочно-правовая система.

• Инструменты и сервисы для работы бухгалтера.

Оформите годовую подписку Клерк.Премиум за 9 000 рублей и получите всестороннюю помощь и поддержку экспертов «Клерка».

Купить подписку

Уже 23 года нашей экспертности доверяют миллионы профессионалов по всей стране.

Телеграм-канал Клерк.Премиум

Все, что нужно для вашей успешной ежедневной работы

Подписаться