Какой налоговый режим выбрать в 2026 году

С 1 января вступают в силу изменения, которые коснутся практически каждого предпринимателя в России. Базовая ставка НДС вырастет с 20% до 22%, лимит доходов УСН без НДС уменьшат в три раза, лимит доходов патентной системы тоже сократят.

Закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ уже подписан Президентом. Это означает, что времени на подготовку осталось совсем немного: до 31 декабря 2025 года необходимо определиться с налоговым режимом и подать соответствующие уведомления в ФНС.

Если не поспешить, то с января можно оказаться на общей системе налогообложения (ОСНО) Это универсальная налоговая система без ограничений, но с большим налоговым бременем и сложной системой учета и отчетности.

Составили таблицу, которая поможет предпринимателям быстро разобраться в изменениях на стыке 2025 и 2026.

Далее нас ждет поэтапное снижение лимитов, и вот как это будет.

Важно: новый лимит 20 млн рублей применяется к доходам за 2025 год. Так, если ваш доход в 2025 году превысит 20 миллионов рублей, с 1 января 2026 года вы автоматически становитесь плательщиком НДС на УСН.

В 2026 будет действовать несколько налоговых режимов, но из-за налоговой реформы не все подойдут для вашего бизнеса. Сделали сравнительную таблицу по ключевым параметрам.

Бесплатная горячая линия по налоговой реформе 2026

Хотите понять, что изменится именно для вашего бизнеса? Эксперты ПЭБ расскажут, какие поправки вступили в силу, как они скажутся на налоговой нагрузке и какие шаги стоит предусмотреть заранее

Оставьте контакты, и мы вам перезвоним:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Базовый режим, который назначают всем компаниям и ИП по умолчанию при регистрации. Предприниматель на ОСНО не имеет ограничений по доходам, видам деятельности и количеству сотрудников.

Налоги на ОСНО в 2026 году:

Плюсы ОСНО:

• Нет ограничений по доходам и видам деятельности.

• Возможность возмещения входящего НДС.

• Удобен для работы с крупными контрагентами, которым нужен вычет НДС.

• Можно применять все налоговые льготы и вычеты.

Минусы ОСНО:

• Самая высокая налоговая нагрузка.

• Сложный бухгалтерский и налоговый учет.

• Большой объем отчетности — ежеквартальные декларации по НДС, налогу на прибыль.

• Необходимость в опытном бухгалтере или аутсорсинге.

Кому подходит ОСНО:

• Крупный и средний бизнес с доходом свыше 490,5 млн рублей

• Компании, которые работают с контрагентами на ОСНО — оптовая торговля, производство.

• Бизнес с высокими долями расходов по НДС — можно возместить в предстоящий налог.

• Импортеры и экспортеры.

Самый популярный налоговый режим для малого и среднего бизнеса. Если укладываться в лимит доходов за год, то можно платить один налог вместо налога на прибыль, НДС и налога на имущество.

Лимиты применения УСН в 2026 году — собрали в таблицу.

УСН — это вариативный режим. Можно выбрать, с чего платить налог, чтобы подстроить режим под особенности своего бизнеса и экономить на отчислениях в бюджет.

Важно: с 2026 года список расходов на УСН «Доходы минус расходы» расширен. Например, — можно будет учитывать маркетинг, SEO, SaaS-сервисы, обучение персонала и другие современные затраты, как внедрение ИИ-сервисов.

С 2026 года упрощенцы с доходом свыше 20 миллионов рублей станут плательщиками НДС. Ставку можно выбрать:

Как выбрать НДС:

• 5% или 7% без права вычета — подходит для бизнеса с небольшими долями расходов с НДС, например, услуги или B2C-продажи).

• 22% или 10% с правом вычета — выгодно, если покупаете много товаров/услуг с НДС у поставщиков.

Читайте больше в нашей статье — как выбрать ставку НДС.

Плюсы УСН:

• Низкая налоговая нагрузка по сравнению с ОСНО.

• Простой учет и минимальная отчетность (одна декларация в год).

• Можно снизить налоги на страховые взносы.

• С 2026 года — открытый список расходов.

Минусы УСН:

• С 2026 года при доходе свыше 20 млн — обязанность платить НДС.

• Ограничения по видам деятельности, например, банки, страховщики, ломбарды и ломбарды не могут применять УСН.

• Не все крупные контрагенты хотят работать без НДС или по льготным ставкам НДС.

• Лимит по сотрудникам — 130 человек — критично для крупных компаний.

Кому подходит УСН:

• Малый и средний бизнес с доходом до 490,5 млн рублей

• Компании со стабильной рентабельностью и небольшими долями расходов с НДС.

• ИП и ООО, работающие с конечными потребителями, например, B2C.

• Стартапы и начинающий бизнес с группой собственников.

Экспериментальный режим для микробизнеса, при котором ФНС сама рассчитывает налоги на основе данных банков и касс, можно будет выбрать в наступающем году. Главное преимущество — отсутствие отчетности и страховых взносов.

Условия применения АУСН:

По аналогии с УСН на автоматической упрощенке тоже можно выбрать объект налогообложения и ставку.

Плюсы АУСН:

• Нет отчетности — ФНС сама рассчитывает налоги.

• Не нужно платить страховые взносы ИП «за себя» — экономия до 57 390 руб. в год для предпринимателя.

• Нет НДС даже при доходах 60 миллионов рублей по сравнению с классическим УСН — 20 миллионов.

• С 2026 года действует во всех регионах России.

Минусы АУСН:

• Жесткие ограничения: только 5 сотрудников и 60 млн доходов.

• Более высокие ставки: 8% вместо 6% и 20% вместо 15%.

• Возможность совмещения с другими режимами отсутствует.

• Обязательный счет и перечисление зарплаты сотрудникам только в уполномоченном банке.

Кому подходит АУСН:

• Микробизнес с доходом до 60 млн и до 5 сотрудников.

• ИП, для которых страховые взносы «за себя» превышают сумму налога.

• Предприниматели, которые хотят минимизировать отчетность и взаимодействие с ФНС.

• С 2026 года — единственный способ не платить НДС при доходе до 60 млн рублей. У нас есть про это подробная статья.

Специальный режим только для ИП, при котором налог — стоимость патента — фиксирован и не зависит от реального дохода. Лимит доходов для применения ПСН в 2025 — 60 млн рублей, но в 2026 его снизили в 3 раза. Написали подробно — как изменятся налоги на ПСН в будущем году.

Если вы хотите продолжать бизнес на патенте, то лимит 20 млн рублей важно соблюдать и по доходам за 2025 год. Если сумма будет больше, то придется выбирать другой налоговый режим в 2026 году.

В рамках налоговой реформы планировали отменить патент для торговли и грузоперевозок. Однако в итоговой редакции закона эти виды деятельности сохранены.

Стоимость патента = Потенциально возможный доход (ПВД) × 6%.

ПВД установлен законом субъектов РФ для каждого вида деятельности и региона. Реальный доход ИП не влияет на сумму налога.

Плюсы ПСН:

• Фиксированная стоимость патента, можно запланировать бюджет заранее.

• Нет деклараций — только книга учета доходов.

• Нет НДС.

• Можно снизить страховые взносы ИП за счет налогов. До 100% от стоимости патента для ИП без работников и до 50% для работодателей.

• Можно купить патент на срок от 1 до 12 месяцев — вести бизнес сезонно.

Минусы ПСН:

• Только для ИП.

• С 2026 года — лимит доходов всего 20 млн рублей.

• Ограниченный перечень видов деятельности.

• При «слете» с патента — переход на ОСНО, если нет УСН.

Кому подходит ПСН:

• Микробизнес с доходом до 20 млн рублей.

• ИП с высокой рентабельностью — реальный доход выше ПВД.

• Сезонный бизнес, чтобы можно было купить патент на нужный период.

• ИП, который хочет совместить ПСН и УСН.

Специальный режим для производителей сельскохозяйственной продукции не претерпел изменений в ходе утверждения налоговой реформы.

Условия применения ЕСХН.

Налог на ЕСХН — один из самых простых для понимания.

Плюсы ЕСХН:

• Низкая ставка налога — 6% от прибыли.

• Нет ограничений по доходам и стоимости ОС.

• Освобождение от НДС дохода до 60 млн руб.

• Регионы могут снизить ставку до 0%.

Минусы ЕСХН:

• Только для сельхозпроизводителей — жесткие требования к доходам и учету расходов.

• Ограниченный перечень расходов (ст. 346.5 НК).

• При нарушении условий — принудительный переход на ОСНО.

Режим для физических лиц и ИП, которые работают без наемных сотрудников.

Параметры для применения НПД в 2026 году:

Важно: Минфин подтвердил, что лимит доходности 2,4 млн рублей не изменится до конца 2028 года. Мы написали про режим в 2026 году подробно.

Плюсы НПД:

• Низкие налоговые ставки — 4% и 6%.

• Нет взносов ИП «за себя».

• Нет отчетности — только чеки через приложение «Мой налог».

• Можно работать без регистрации ИП.

• Налоговый вычет 10 000 рублей — снижает поставку до 3% и 4%.

Минусы НПД:

• Лимит доходов всего 2,4 млн рублей в год.

• Нельзя нанимать сотрудников.

• Нельзя продавать чужие товары и подакцизную продукцию.

• Не идет страховой стаж, если не платить добровольно взносы.

Кому подходит НПД:

• Фрилансеры, репетиторы, консультанты.

• Мастера по ремонту помещений, бьюти-специалисты.

• Арендодатели жилья.

• Начинающие предприниматели с небольшим доходом.

Если предприниматель только начинает свое дело или знает свой уровень дохода в 2026 году, то это поможет ему точнее определиться с налоговым режимом, используя таблицу от команды «Первой Экспертной Бухгалтерии».

Есть компании или ИП, которые, прежде всего, опираются на количество сотрудников — именно они обеспечивают достаточно качество услуг или необходимый поток производства товаров. 

Эксперты «ПЭБ» постарались учесть самые популярные сценарии в отраслях и сделали такую таблицу.

Исходные данные:

• ИП, годовой доход: 15 000 000 руб.

• Расходы: 3 000 000 руб. (20% от дохода).

• Сотрудников: нет.

• Вид деятельности: бытовые услуги.

Проблема предпринимателя: не понимает, какой налоговый режим выбрать. Хочет расчет налоговой нагрузки в разных режимах.

Вывод: При доходе 15 млн рублей и достаточно низкой доле расхода самым выгодным будет ПСН.

Исходные данные:

• ИП, годовой доход: 25 000 000 руб.

• Расходы (ГСМ, ремонт, лизинг): 15 000 000 руб. (60%)

• Сотрудники: 3 человека

• Зарплатный фонд: 1 800 000 руб.

Проблема предпринимателя: доход составляет 20 млн рублей — ПСН недоступен, на УСН нужно платить НДС.

Варианты расчета:

Вывод: Несмотря на более высокую ставку, АУСН — наиболее выгодный режим, благодаря отсутствию НДС и страховых выплат. Экономия — более 1 млн рублей в год.

Составили таблицу по вариантам перехода и срокам.

При сочетании УСН и ПСН доходы по обеим системам суммируются — если не хотите платить НДС, то надо соблюдать лимит в 20 млн рублей.

Что надо делать при совмещении:

• Ведите раздельный учет доходов, расходов и доходов.

• Контролируйте совокупный доход — не более 20 млн руб. для сохранения ПСН без НДС.

• Распределяйте страховые взносы между режимами, например, если есть общие сотрудники.

• Оставайтесь на УСН на случай «слета» с патента.

У нас есть большая статья про совмещение УСН и ПСН — советуем ознакомиться.

Поможем настроить бухгалтерию и кадровый учет на любом режиме с нуля с учетом изменений

Заранее рассчитываем налоги и помогаем их оптимизировать каждый квартал

Оставьте контакты, и мы вам перезвоним:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Да, с 2026 года разрешено менять ставку с 1 числа квартала, не дожидаясь истечения трех лет. Обратный переход — с 22% на 5% — запрещен.

Вы теряете право на УСН с первого числа месяца, в котором произошло превышение, и переходите на ОСНО.

Нет, если вы уже оформляете УСН и хотите провести — не требуется. Но если вы хотите изменить объект — с «Доходы» на «Доходы минус расходы» — необходимо сделать это до 31 декабря.

Нет, АУСН нельзя смешать ни с каким другим режимом.

Реклама: ООО «ПЭБ», ИНН 5904400185, erid: 2W5zFGmERoE