Как уменьшить налог на прибыль с помощью инвестиционного вычета
Автор
Евгения Михайловаэксперт Школы Клерка
Общая ставка налога на прибыль — 25%. 8% из этой суммы попадают в федеральный бюджет, а 17% — региональный.
По п. 3 ст. 286.1 НК налог к уплате в федеральный бюджет при использовании вычета можно уменьшить на такие суммы:
15% от суммы перечислений по договорам финансирования деятельности по созданию объектов инфраструктуры;
10% от суммы расходов на приобретение и модернизацию ОС;
10% от суммы расходов на НИОКР;
7,5% от суммы расходов в виде переданного имущества (денежных средств), предназначенного для развития генетических технологий.
Налог к уплате в федеральный бюджет в общей сложности может быть уменьшен не более чем до суммы, рассчитанной по ставке 5%. По п. 3 ст. 286 НК при определении этой расчетной величины в налоговой базе не учитывают суммы амортизации и амортизационной премии по ОС, к которым применен вычет.
Научитесь работать на общем режиме налогообложения на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на ОСНО». Вы узнаете, как отражать операции в последней версии 1С, выбрать законный метод налоговой оптимизации, работать с аналитикой и строить финмодели, чтобы на их основе предлагать управленческие решения руководителю. После прохождения курса вы получите официальный диплом, который мы внесем в ФИС ФРДО Рособрнадзора.
Цена
курса
со скидкой 60%: 12 899 рублей вместо 33 000 рублей. Срок акции ограничен.
Читайте также на тему налога на прибыль:
Может ли медицинская организация начислять налог на прибыль по нулевой ставке.
Организация купила у молдавского контрагента ПО: что будет с налогом на прибыль.
Организация продала ОС: как заполнить Приложение № 3 к декларации по налогу на прибыль.
В каких случаях нужно сдавать уточненную декларацию по налогу на прибыль.
Организация заказала у белорусской компании размещение в интернете: что будет с налогом на прибыль.
Комментарии
2применяю оба вида вычетов (РБ +ФБ), никто до сих пор не может понять))) правильно ли я его считаю. Все ждала вопросов от ФНС по декларации НП за 2024 год. До сих пор ничего не спрашивают. В СПС все сумбурно. С интересом жду развития событий
Хочу написать более подробно по Инвестиционные вычеты (далее ИнвНалВыч). Вдруг кому-нибудь пригодится. Когда начинаешь предметно изучать механизм расчета вычета и условия, понимаешь, что это муторное и сложно применимое решение. Но оно того стоит, отличный способ налоговой оптимизации. Если рассматривать:
· региональный ИнвНалВыч, то надо изучить массу документов, принятых администрацией и все поправки, которые они вносили или не, да и не забыть про федералов. С 1 января 2025 года внесли поправки. Изменили усл. мин. налог, который должен быть уплачен в региональный бюджет, был 5%, стал 10%.. Т.е., тало менее интересно, вернее, более длительное применение ИнвНалВыч. Вот как долго его применять, пока рассуждаем.
· федеральный ИнвНалВыч, когда полностью разобралась (причем с консультантами, обсуждали долго и нудно толкования статей), выяснилось: что размер ФИНВ составляет 3% расходов, к которым он может быть применен. А расходы можешь взять не более 50% от стоимости ОС (получается крохотулька)
Самое главное: к одному объекту можно применить либо региональный, либо федеральный вычет.