Когда организация на УСН теряет право на освобождение от НДС

Ситуация: компания на УСН «Доходы минус расходы» превысила лимит в 60 млн рублей 1 июня. Как и когда начислять НДС? Можно ли принять к вычету НДС по товарам, которые были куплены до перехода на уплату налога?

Если лимит превышают в июне, то право на освобождение теряется с 1 июля. Декларация по НДС подают только по итогам 3 квартала.

За 2 квартал декларацию нужно подать, если доход превысил 60 млн рублей в мае, и НДС бы в таком случае уплачивали с 1 июня.

Можно принять к вычету НДС по покупкам, которые были сделаны до начала начисления налога, если расходы не были учтены при расчете налога на УСН.

При этом подразумевается, что товары будут использовать в деятельности, которая облагается НДС. Если они не будут использоваться для таких операций, то налог нельзя принять к вычету.

Читайте также по теме УСН:

• Нужно ли уплачивать налог на УСН с обеспечительного платежа.

• Календарь сдачи отчетности и уплаты налогов в 2025 году для плательщиков УСН.

• Новая организация выбрала УСН, но решила поменять объект налогообложения: когда это можно сделать.

• Некоммерческая организация на УСН «Доходы минус расходы» оказывает услуги: нужно ли платить налог.

• УСН в 2025 году: самые важные письма Минфина и ФНС. Обзор для бухгалтера.

• Когда на УСН учитывать в расходах услуги самозанятого.