Как оформить безвозмездную передачу товара контрагенту из Казахстана

Так как у организации не будет возврата и замены бракованного товара, в данном случае произойдет безвозмездная реализация товара. Она облагается НДС в общем случае, поэтому необходимо подтвердить нулевую ставку в том же порядке, что и при экспорте товара.

Для подтверждения ставки нужны те же самые документы: контракт, транспортные документы, заявление о ввозе с отметкой Казахстана. Кроме них нужно претензионное письмо от покупателя о браке.

Если вовремя не подтвердить нулевую ставку, придется уплачивать НДС с безвозмездной реализации. Дохода в целях налога на прибыль не будет, так как реализация безвозмездная.

Кроме того нужно отправить статистическую форму и перемещении товаров. В ней нужно заполнить:

• в строке 10 — реквизиты отгрузочных, товаросопроводительных документов и договора на передачу;

• в строке 13 — оценочную стоимость товара. Ее определяют исходя из стоимости сделки с идентичными и однородными товарами, которые продали в ту же страну за тот же период;

• в строках 14 и 17 — статистическую стоимость товара соответственно в долларах и рублях, которую определяют исходя из его оценочной стоимости и расходов на доставку до границы России.

Читайте материалы по теме ВЭД:

• Цена товара в валюте, а оплачивают в рублях: по какой стоимости учитывать покупку

• Продавец допустил ошибку в ТН ВЭД: какие документы нужно исправлять.

• Уступка права требования по валютному контракту: как отразить в бухгалтерском и налоговом учете.

• Нужно ли удерживать НДФЛ у белорусского ИП.

• Услуги иностранного контрагента: как отразить на УСН, что с НДС.

• Экспорт в Казахстан с нулевой ставкой НДС: как оформить, порядок действий.

• Упрощенец ввозит товар из Киргизии: нужно ли платить НДС.