Организация перешла на ОСНО: нужно ли уплачивать НДС по оказанным услугам за 2025 год

НДС начисляют при получении аванса и на дату отгрузки, а не на дату оплаты. Оплата после этого момента в целях НДС значения не имеет.

Соответственно, если работы выполнили и услуги оказали в 2025 году (когда было освобождение от НДС), при получении оплаты в 2026 году начислять НДС не нужно.

При переходе с упрощенки на общую систему в первом квартале необходимо включить в расчет налога на прибыль доходы по товарам и услугам, которые отгрузили и оказали в период применения УСН. При этом включают только те суммы, которые не учли для налогообложения из-за отсутствия оплаты по п. 2 ст. 346.25 НК.

Читайте также по теме НДС:

• Налоговая отказала в вычете НДС по результатам проверки: что делать организации на ОСНО.

• Организация ремонтирует объект культурного наследия: освобождаются ли работы от НДС.

• Как изменить сумму НДС в счете-фактуре.

• Организация на ОСНО вернула аванс покупателю через третье лицо: как учесть в целях НДС.

• Сделку признали недействительной: можно ли заявить вычет НДС.

• Нужно ли отдельно начислять НДС на коммунальные платежи, если они входят в арендную плату.