Вчера в 21:39

Обзор форумов Клерка: валютный счет, платная дорога и основное средство на УСН

Иногда форум Клерка выглядит как кабинет налогового терапевта: один пришел с валютным счетом, второй — с платной дорогой, третий — с основным средством, купленным еще при другой УСН. Симптомы разные, но лечение начинается одинаково: смотрим документы, налоговый режим и то, как эту историю потом увидит ФНС.

В свежей подборке разбираем три практических вопроса от ИП: когда нужно отчитываться по валютному счету, можно ли учесть проезд по платной дороге и что делать с основным средством, если купили его на УСН 6%, а оплачиваете уже на «доходы минус расходы».

Обратите внимание: на «Клерке» два форума.

Есть новый форум Клерка — с ИИ-помощником, свежими обсуждениями и быстрыми ответами по актуальным вопросам. А есть старый форум Клерка — большой архив бухгалтерской практики, споров и решений, накопленных за много лет. Лучше использовать оба: в новом — спрашивать и обсуждать, в старом — искать, как похожие ситуации уже решали коллеги. Главное не перепутайте!

Вопрос 1. Открыли валютный счет в Альфа-Банке. Нужно ли отчитываться перед налоговой?

Если валютный счет открыт в российском банке, например в Альфа-Банке, отдельно уведомлять налоговую об открытии такого счета не нужно.

Здесь важно не то, что счет валютный, а где он открыт. Счет в российском банке — это обычный счет в российской кредитной организации. Обязанность уведомлять ФНС и сдавать отчеты касается счетов и вкладов в иностранных банках и иных зарубежных финансовых организациях.

Про зарубежные счета и отчеты по ним есть статьи на Клерке:

Вопрос 2. ИП на УСН «доходы минус расходы» постоянно ездит по работе. Можно ли учитывать расходы на платную дорогу?

Можно, но не автоматически.

Если ИП ездит сам, лучше не оформлять это как командировку. Минфин считает, что предприниматель не может направить в командировку сам себя, поэтому расходы ИП на собственные командировки налоговую базу по УСН обычно не уменьшают.

Но проезд по платной дороге можно рассматривать не как командировочный, а как хозяйственный или транспортный расход, если поездка прямо связана с бизнесом: ИП едет к клиенту, доставляет товар, везет оборудование, материалы или выполняет договор.

Для учета нужны документы: чек об оплате, связь поездки с предпринимательской деятельностью, маршрут, заказ, договор, переписка с клиентом или другой документ, который объясняет деловую цель.

По теме учета командировочных и дорожных расходов на УСН:

Вопрос 3. ИП в прошлом году был на УСН 6%, купил основное средство, а платит за него в этом году. Можно ли включить оплату в расходы?

Это спорная ситуация.

Общее правило для УСН «доходы минус расходы»: стоимость основного средства можно учитывать после оплаты, ввода в эксплуатацию и использования в предпринимательской деятельности.

Но если само ОС было куплено в период, когда ИП применял УСН 6%, налоговая может посчитать, что расход относится к периоду объекта «доходы». А при УСН 6% расходы налоговую базу не уменьшают.

Поэтому безопасная позиция — не включать такое ОС в расходы после перехода на УСН «доходы минус расходы», особенно если договор, получение объекта или ввод в эксплуатацию были еще на УСН 6%.

Если сумма существенная, надо смотреть даты: когда заключили договор, когда перешли на УСН Д-Р, когда оплатили, когда ввели объект в эксплуатацию и когда начали использовать его в бизнесе.

По теме учета основных средств на УСН можно почитать тут: