Налог на имущество

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций -  налог на недвижимое имущество, устанавливаемый главой 30 НК РФ и региональными законами субъектов РФ. Налоговая база по налогу определяется как среднегодовая стоимость имущества или как кадастровая стоимость имущества

Движимое имущество перестало облагаться налогом с 2019 года.

Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения Ставки налога устанавливаются регионами и не могут превышать 2,2%

Все материалы

Приказом ФНС от 30.06.2020 № ЕД-7-21/409@ утвержден состав сведений, подлежащих включению в перечень объектов недвижимого имущества организаций, налоговая база для которых определяется по кадастровой стоимости. Об этом сообщает пресс-служба налогового ведомства.

Новый приказ предусматривает:

  • внесение в состав сведений кадастрового номера объекта недвижимости, если такой номер содержится в Едином государственном реестре недвижимости;
  • исключение из состава сведений информации о едином недвижимом комплексе. Также теперь при формировании перечня необязательно указывать адрес объекта недвижимого имущества. При наличии адреса эти сведения могут вноситься в перечень по усмотрению органа субъекта РФ, уполномоченного на определение перечня;
  • исключение из формата представления сведений избыточных элементов, в том числе наименования, даты и номера акта уполномоченного органа субъекта РФ об утверждении перечня, КПП и ОГРН указанного органа;
  • применение утверждённого порядка направления сведений, подлежащих включению в перечень, в налоговый орган по субъекту РФ.
Перечни административно-деловых и торговых объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, ежегодно формируют уполномоченные органы исполнительной власти субъектов РФ. Они размещают их на собственных официальных сайтах или на официальных сайтах регионов, а также направляют в налоговые органы.

Если кадастровая стоимость помещений определена в соответствии с законодательством РФ, то база по налогу на имущество организаций уже не может определяться как доля кадастровой стоимости здания, где находятся эти объекты.

К такому выводу пришла ФНС после рассмотрения жалобы, сообщает пресс-служба налогового ведомства.

В ходе камеральной проверки инспекция установила, что компания необоснованно занизила в 2018 году базу по налогу на имущество организаций. Она определила её в соответствии с п. 6 ст. 378.2 НК РФ, посчитав долю кадастровой стоимости здания, где находятся помещения, соответствующей доле, которую они составляют в общей площади здания. Поэтому инспекция доначислила организации указанный налог и пени.

Налогоплательщик не согласился с этим решением и обратился в ФНС с жалобой. Он указал, что суммарная кадастровая стоимость принадлежащих ему помещений в 2018 году превысила кадастровую стоимость здания, в котором они расположены. Поэтому компания посчитала, что корректно определила базу по налогу на имущество организаций.

Но ФНС оставила жалобу налогоплательщика без удовлетворения. Несмотря на превышение их кадастровой стоимости над стоимостью здания, налогоплательщик не вправе определять базу по этому налогу на основании п. 6 ст. 378.2 НК РФ. Указанный порядок применяется только в тех случаях, когда кадастровая стоимость помещения, расположенного в здании, законодательно не определена.

Госдума приняла закон об изменении правил применения кадастровой стоимости, в том числе используемой для налогообложения недвижимости, сообщает пресс-служба ФНС.

Изменение внесено во исполнение поручения Президента РФ Владимира Путина и направлено на недопущение применения при налогообложении завышенной кадастровой стоимости.

Так, предусматривается федеральный надзор за проведением в регионах государственной кадастровой оценки. Устанавливается правило о ретроспективном применении кадастровой стоимости (налоговой базы). Если в результате оспаривания она уменьшена судом или специализированной комиссией в соответствии с законом об оценочной деятельности, то это значение распространяется на весь период со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) первоначальной кадастровой стоимости.

Также законопроект предусматривает переход от судебного порядка оспаривания кадастровой стоимости к внесудебному (заявительному) порядку установления в качестве кадастровой индивидуальной рыночной оценки объекта недвижимости. Она определяется на основании отчета оценщика.

Кроме того, методологическая ошибка в определении кадастровой стоимости теперь будет исправляться с учетом законных интересов налогоплательщика. Если такая коррекция влечет уменьшение кадастровой стоимости, то она применяется ретроспективно на весь период со дня внесения в ЕГРН первоначальной кадастровой стоимости. Если же исправление приводит к увеличению кадастровой стоимости, то ее новое значение будет применяться со следующего года.

< для актуализации налоговой базы во всех субъектах рф должна быть проведена государственная кадастровая оценка земельных участков, а в 2023 году – объектов капитального строительства.

Бизнес-омбудсмен Борис Титов предложил председателю комитета Госдумы по государственному строительству и законодательству Павлу Крашенинникову организовать парламентские слушания по законопроекту № 814739-7.

Речь идет о поправках в законы «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» и «О Государственной кадастровой оценке».

9 июня Госдума приняла этот правительственный законопроект в первом чтении.

Между тем ранее документ получил преимущественно негативные оценки экспертов. Тем не менее, в первом чтении его текст был принят почти без изменений.

Некоторые положения законопроекта нуждаются в существенной доработке, считает Борис Титов.

В частности, предполагается разрешить государственным бюджетным учреждениям (ГБУ) проводить независимую кадастровую оценку любых объектов. По мнению экспертов, это может привести к вытеснению негосударственных хозяйствующих субъектов с рынка данных услуг.

Законопроект меняет механизм оспаривания результатов кадастровой оценки. Вместо обращения в комиссию по рассмотрению споров или в суд предусматривается подача заявления в то самое ГБУ, которое определяет кадастровую стоимость в ходе госоценки, и только его решение уже может быть обжаловано в суд.

В качестве меры обеспечения качества принимаемых учреждением решений предлагается ввести дополнительное основание для расторжения трудового договора с его руководителем, однако эксперты сомневаются в действенности такого подхода.

При обжаловании решения ГБУ об отказе в установлении кадастровой стоимости в размере рыночной стоимости в суде законопроектом не предусмотрена возможность заявления требования об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной.

Устанавливается фиксированный срок проведения государственной кадастровой оценки. А срок для направления замечаний по промежуточным отчетам сокращается вдвое, что ограничивает возможность правообладателя оперативно откорректировать кадастровую стоимость объекта недвижимости до момента ее утверждения.

Государственные и муниципальные медицинские организации предлагают освободить от налога на землю и имущество по аналогии с тем, как это уже сделано в отношении учреждений уголовно-исполнительной системы и религиозных организаций. Проработкой этого вопроса занимаются в Комитете Совета Федерации по социальной политике.

«Принимая во внимание необходимость реализации медорганизациями поставленных задач в сфере здравоохранения, в том числе по выплате зарплат медработникам, а также наличие кредиторской задолженности по уплате налогов прошу Вас рассмотреть возможность освобождения от налогообложения (по земельному налогу и налогу на имущество) медицинские организации государственной и муниципальной собственности, участвующие в реализации территориальных программ госгарантий бесплатного оказания гражданам медпомощи», — написала заместитель председателя Комитета Совета Федерации по социальной политике Татьяна Кусайко в запросе на имя вице-премьера Татьяны Голиковой. Документ есть в распоряжении «Парламентской газеты».

В частности, по мнению сенатора, от земельного налога необходимо освободить участки, на которых расположены относящиеся к медорганизациям здания, строения и сооружения, возведённые для оказания гражданам бесплатной медпомощи в рамках территориальных программ госгарантий. Не должны больницы платить и налог на имущество, используемое для аналогичных целей, уверена сенатор.

В письме парламентарий напомнила, что от уплаты данных налогов уже освобождены организации и учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации, а также общероссийские организации инвалидов, среди членов которых люди с ограниченными возможностями и их законные представители составляют не менее 80 процентов.

ФНС на своем сайте объяснила условия налогообложения жилых блоков в домах блокированной застройки.

Если в Едином государственном реестре недвижимости содержатся сведения об объекте типа «жилой блок в доме блокированной застройки/блокированном доме» как о здании с назначением «жилое», налогообложение таких объектов, принадлежащих физическим лицам, должно осуществляться исходя из гл. 32 НК РФ в отношении жилых домов.

Налог на имущество физических лиц исчисляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРН и направленных в налоговые органы органами Росреестра, которые ведут кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, в том числе о виде и назначении объекта недвижимости.

Росреестр разъяснил, что блок жилого дома блокированной застройки может быть поставлен на кадастровый учет. При этом права на него регистрируются как на здание с назначением «жилое» (с соответствующим наименованием - «жилой дом блокированной застройки», «блок жилого дома блокированной застройки»). Условие - вид разрешенного использования земельного участка должен предусматривать возможность размещения и эксплуатации на нем такого жилого дома. При этом указанный дом не должен строиться как многоквартирный, квартиры которого учтены в ЕГРН.

Таким образом, налогообложение жилого блока в доме блокированной застройки/блокированном доме производится по правилам для жилых домов. При этом применяется не облагаемый налогом вычет в размере кадастровой стоимости 50 кв. метров общей площади такого дома и налоговые льготы для владельцев жилых домов из числа льготных категорий физлиц.

Генеральный директор РЖД Олег Белозеров предложил сохранить ставку налога на имущество на уровне 1,6% как минимум до 2024 года и желательно бессрочно, говорится в сообщении Российского союза промышленников и предпринимателей .

На онлайн-заседании правления РСПП при участии первого заместителя председателя правительства РФ Андрея Белоусова обсуждались предложения в проект общенационального плана действий по нормализации деловой жизни, восстановлению занятости, доходов граждан и роста экономики. Белозеров на нем отметил, что РЖД практически готово к размещению бессрочных облигаций, а сохранение налога на имущество в 1,6% могло бы помочь компании поддержать грузоотправителей. Премьер-министр РФ Михаил Мишустин провел заседание Координационного совета по борьбе с коронавирусной инфекцией.

Генеральный директор РЖД на совещании по транспорту у президента России Владимира Путина 7 мая попросил сохранить в будущем году размер ставки налога на имущество объектов инфраструктуры на уровне 2020 года. Белозеров отмечал, что это вопрос для РЖД очень важный. В 2021 году, в соответствии с Налоговым кодексом, ставка налога на имущество объектов инфраструктуры должна была увеличиться с 1,6% до 2,2%. Это, пояснял глава РЖД, приведет к росту затрат компаний.

Для организаций из пострадавших отраслей, относящихся к субъектам МСП, введена отсрочка по уплате авансовых платежей по налогу на имущество, земельному и транспортному налогу. Это установлено постановлением правительства № 409 от 02.04.2020 г.

Как правильно платить, объяснила ФНС на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы».

Уплата производится равными частями в размере одной двенадцатой указанной суммы ежемесячно не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих платежей. Например, если срок уплаты авансовых платежей за 1 квартал 2020 года продлен до 30.10.2020, то не позднее 30.11.2020 необходимо уплатить 1/12 начисленной суммы и далее равными долями ежемесячно.