Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

НДПИ и НДД

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) является федеральным налогом. Регулируется главой 26 Налогового кодекса.

Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются организации и индивидуальные предприниматели признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые ставки устанавливаются как процентах, так и твердой сумме на единицу добытого ископаемого

Налоговый период по налогу - календарный месяц.

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД) уплачивают организации, пользующиеся участками недр на основании лицензии для добычи, разведки любой смеси, содержащей углеводородное сырье. Налог пока экспериментальный, может частично заменить НДПИ

Все материалы

В связи появлением нового налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Федеральный закон от 19 июля 2018 г. № 199-ФЗ внес в НК новую главу 25.4). ФНС утвердила несколько форм

Утверждены формы (форматы) и порядок заполнения:

  • налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (приказ ФНС России от 20.12.2018 г. № ММВ-7-3/828@);
  • уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДД (приказ ФНС России от 20.12.2018 г. № ММВ-7-3/829@);
  • заявления о согласовании порядка распределения расходов (п. 7 ст. 2 Закона № 199-ФЗ, приказ ФНС России от 20.12.2018 г. № ММВ-7-3/830@).
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД) вводится с 1 января 2019 года.

 

Утвержден коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), за ноябрь 2018 года. Коэффициент применяется для расчета НДПИ при добыче нефти.
 
Так, средний уровень цен нефти сорта "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья - 64,42 долл. США за баррель; 
 
среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни налогового периода - 66,2409;
 
значение коэффициента Кц - 12,5426.
 

Опубликован коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), за октябрь 2018 года, применяемый для расчета НДПИ при добыче нефти.

  • Средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 79,56 долл. США за баррель;
  • среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого ЦБ РФ, за все дни налогового периода – 65,8868;
  • значение коэффициента Кц – 16,3026.

Чиновники решили изучить нагрузку на добывающие и обрабатывающие отрасли, пишет газета «Ведомости». Такое решение было принято в среду на совещании у вице-премьера Дмитрия Козака.

Нефтяники платят больше НДПИ, чем угольные или калийные компании, и это не совсем справедливо, было сказано на совещании. Козак предложил комплексно посмотреть на сбалансированность налоговой нагрузки на разные отрасли и представить результаты к весне 2019 г. Для этого нужно разобраться во всех отраслевых и индивидуальных льготах, чтобы перерабатывающие отрасли были поощрены больше, чем добывающие.

Представитель Козака отказался от комментариев. Ранее Козак уже предлагал провести инвентаризацию льгот – но лишь для нефтяников. На совещании обсуждалась только возможность оценить уровень фискальной нагрузки, говорит представитель Минфина.

Повышение налоговой нагрузки на угольные, металлургические и химические компании периодически обсуждается минимум последние 10 лет, однако никаких решений не принимается. Летом правительство опять отказалось повышать налоги  и сейчас чиновники обсуждают с бизнесом увеличение инвестиций, в том числе в инфраструктуру.

 

861 НДПИ

Постановка на учет в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых осуществляется налоговым органом на основании сведений, полученных от лицензирующих органов. Об этом напоминает УФНС Оренбургской области.
 
В случае получения лицензии на пользование недрами налогоплательщикам заявление о постановке на учет в налоговые органы направлять не требуется.
 
Местом нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование, признается территория субъекта (субъектов) Российской Федерации, на которой (которых) расположен участок недр.
 
Организация или индивидуальный предприниматель подлежат постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения участка недр в качестве плательщика НДПИ в течение 30 дней с момента государственной регистрации лицензии (разрешения) на пользование участком недр на основании сведений о предоставлении прав на пользование природными ресурсами, представляемых органами, осуществляющими учет и (или) регистрацию пользователей природными ресурсами, а также лицензирование деятельности, связанной с пользованием этими ресурсами.
 
Данные органы обязаны сообщать о предоставлении прав на такое пользование, являющихся объектом налогообложения, в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после регистрации (выдачи соответствующей лицензии, разрешения) природопользователя.
 

Опубликован коэффициент Кц за сентябрь 2018 года для расчета НДПИ при добыче нефти. Коэффициент характеризует динамику мировых цен на нефть (Кц).

Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 78,13 долл. США за баррель (размещено на официальном сайте Министерства экономического развития Российской Федерации ); среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни налогового периода – 67,6597; значение коэффициента Кц – 16,3654.

1442 НДПИ

Минэкономразвития опубликовало информацию о коэффициентах-дефляторах к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля на IV квартал 2018 года.

Коэффициенты установлены в следующей величине:

на антрацит – 1,165;

на уголь коксующийся – 0,937;

на уголь бурый – 0,998;

на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, –

1,129.

Опубликован коэффициент Кц за август 2018 года для расчета НДПИ при добыче нефти. Коэффициент характеризует динамику мировых цен на нефть (Кц).

Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 71,52 долл. США за баррель (размещено на официальном сайте Министерства экономического развития Российской Федерации); среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни налогового периода – 66,1231; значение коэффициента Кц – 14,3191.

Опубликован коэффициент Кц за июль 2018 года для расчета НДПИ при добыче нефти.

Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 72,84 долл. США за баррель (размещено на официальном сайте Министерства экономического развития Российской Федерации); среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни налогового периода – 62,8828; значение коэффициента Кц – 13,9354.

Коэффициент характеризует динамику мировых цен на нефть (Кц),

Госдума приняла два закона о завершении налогового маневра в нефтяной отрасли, передает РИА Новости.

На завершающей стадии налогового маневра экспортная пошлина на нефть будет снижаться с нынешних 30% до 0% в течение шести лет, начиная с 2019 года, при одновременном повышении НДПИ на нефть в течение трех лет (по 2021 год).

Чтобы предотвратить рост внутренних цен на нефтепродукты или возникновение их дефицита, маневр предусматривает два механизма: обратный акциз на нефть, поставляемую на переработку, и дополнительный к нему демпфирующий акциз, учитывающий выгодность экспорта нефтепродуктов.

По общему правилу, обратный акциз смогут получить российские переработчики нефти, которые производят бензин и дизельное топливо не ниже пятого класса и поставляют на внутренний рынок не менее 10% произведенного объема.

В целях поддержки удаленных от основных рынков сбыта НПЗ закон вводит логистический коэффициент к акцизу на нефтяное сырье (от 1 до 1,5), позволяющий увеличить вычет на такое сырье в зависимости от региона нахождения завода. Так, коэффициент 1,05 сможет применять Омский НПЗ, 1,1 – Коченевский и Антипинский НПЗ, 1,3 – Ухтинский НПЗ, 1,4 – Ангарский НПЗ, 1,5 – Ачинский НПЗ.

Также на обратный акциз смогут рассчитывать НПЗ, находящиеся под санкциями США и ЕС, даже если они вовсе не производят топливо для внутреннего рынка.

Дополнительный демпфирующий акциз к обратному акцизу на нефть для переработки правительство сможет вводить в зависимости от ценовой конъюнктуры на мировых рынках, чтобы компенсировать нефтяникам недополученное от экспорта топлива и таким образом сдержать внутренние цены.

Демпфирующий акциз может быть как положительным, так и отрицательным. То есть, как поясняли в Минэнерго и Минфине, при росте мировых цен на нефть и, следовательно, на нефтепродукты, бюджет будет компенсировать компаниям 50% разницы (в 2019 году — 60%) между экспортной ценой и условной расчетной внутренней ценой, чтобы компании не повышали цену внутри РФ. При снижении мировых цен на нефть нефтяники будут перечислять в бюджет те же 50%.

Маневр предполагает и право правительства в случае форс-мажора, а именно — резкого роста цен на топливо на внутреннем рынке — вводить дополнительную пошлину на экспорт нефтепродуктов.

Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон № 199-ФЗ, вносящий поправки в части первую и вторую Налогового кодекса.

Этим законом в НК добавлена новая глава 25.4 «Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья». Новый налог уже получил краткое наименование НДД.

Базой для исчисления НДД станет расчетная выручка от операционной и инвестиционной деятельности по разведке и добыче сырья на лицензионном участке, уменьшенная на величину фактических расходов, НДПИ, экспортной пошлины, транспортных расходов и так далее.

Налоговым периодом является календарный год, отчетным - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налоговая ставка НДД составит 50%.

НДД будет распространяться на четыре группы месторождений:

  • первая группа — новые месторождения в Восточной Сибири с выработанностью до 5%.
  • вторая группа — месторождения, пользующиеся льготой по экспортной пошлине.
  • третья группа — действующие месторождения в Западной Сибири с выработанностью от 10% до 80% (при квоте на добычу не более 15 миллионов тонн).
  • четвертая группа — новые месторождения Западной Сибири с выработанностью менее 5% с совокупными запасами не более 51 миллиона тонн в год.
Федеральная налоговая служба уже начала разработку декларации по НДД.

Утвержден коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), за июнь 2018 года. Он применяется для расчета НДПИ при добыче нефти, напоминает ФНС.

Средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 73,06 долл. США за баррель (размещено на официальном сайте Министерства экономического развития Российской Федерации).

Среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации за все дни налогового периода – 62,7143, значение коэффициента Кц – 13,9509.

Законопроект о введении налога на добавленный доход  для нефтяной отрасли (НДД) только недавно принят Госдумой в 3-ем чтении, а ФНС уже приступила к разработке соответствующей налоговой декларации.

Напомним, новый налог будет зависеть не от натуральных показателей нефти, как НДПИ, а от доходов нефтяников. Таким образом предполагают стимулировать разработку новых месторождений. Ставка НДД составит 50%.

На сайте проектов НПА опубликовано уведомление ФНС о начале разработки формы и электронного формата налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

 

В нефтяной отрасли проведут эксперимент по введению налога на добавленный доход (НДД). Соответствующий закон, принят Госдумой в третьем чтении, сообщила «Парламентская газета».

Эксперимент по введению НДД продлится 5 лет и будет касаться 5 процентов месторождений в России. Новый налог будет зависеть не от натуральных показателей нефти, как НДПИ, а от доходов нефтяников. Таким образом предполагают стимулировать разработку новых месторождений. Новый налог отнесён к федеральным налогам, его ставка составит 50 процентов.

Закон также предполагает снижение акцизов на бензин класса 5 и дизельное топливо на 3700 и 2600 рублей на тонну. Снижение происходит «задним числом», с 1 июня 2018 года, и связано с необходимостью остановить рост цен на топливо.

Госдума приняла во втором чтении законопроект о введении налога на дополнительный доход (НДД) от добычи углеводородов и снижении акцизов на топливо. Третье чтение запланировано на 5 июля, пишет РИА Новости.

Новый механизм предполагает снижение налоговой нагрузки на этапе геологоразведочных работ, добычи, разработки месторождения до того, как оно выходит на обычный режим эксплуатации.
Налог будет взиматься не с объемов нефти, а с денежного потока. Базой для исчисления НДД станет расчетная выручка от операционной и инвестиционной деятельности по разведке и добыче сырья на лицензионном участке, уменьшенная на величину фактических расходов, НДПИ, экспортной пошлины, транспортных расходов и так далее.

Налоговая ставка НДД составит 50%.

НДД будет распространяться на четыре группы месторождений.

Первая группа — новые месторождения в Восточной Сибири с выработанностью до 5%.

Вторая группа — месторождения, пользующиеся льготой по экспортной пошлине.

Третья группа — действующие месторождения в Западной Сибири с выработанностью от 10% до 80% (при квоте на добычу не более 15 миллионов тонн).

Четвертая группа — новые месторождения Западной Сибири с выработанностью менее 5% с совокупными запасами не более 51 миллиона тонн в год.

Кроме того, по налогу на добычу полезных ископаемых с 1 сентября по 31 декабря текущего года предлагается увеличить с 1,4022 до 2,055 коэффициент, который характеризует экспортную доходность единицы условного топлива.

Во втором чтении законопроект дополнили нормами о снижении с 1 июня акцизов на бензин на три тысячи рублей за тонну, а на дизельное топливо — на две тысячи рублей от действующих ставок.

 
Также предложено отказаться от предполагавшегося ранее повышения акцизов на 700 рублей с 1 июля. В результате акциз на бензин пятого класса с 1 июня снижается до 8,213 тысячи рублей за тонну с 11,213 тысячи рублей. Предполагается, что он останется на этом уровне до конца года.

При этом акциз на бензин, который не соответствует пятому классу, сохраняется в размере 13,1 тысячи за тонну.

Акциз на дизельное топливо снижается до 5,665 тысячи рублей за тонну с 7,665 тысячи рублей.

Правительство внесло на рассмотрение нижней палаты парламента законопроект о завершении налогового маневра в нефтяной отрасли. Об этом сообщается на сайте Кабмина.

Налоговый маневр предусматривает постепенное обнуление экспортных пошлин на нефть и нефтепродукты (сейчас они составляют 30%) с одновременным повышением налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Таким образом российские власти надеются компенсировать выпадающие доходы федерального бюджета, пишет РБК.

Реализация реформы согласно предложению правительства растянется на шесть лет, начиная с 1 января следующего года. Изменения будут внесены в ст. 3.1 федерального закона «О таможенном тарифе» (порядок установления ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и отдельные категории товаров, выработанных из нефти), а также в Налоговый кодекс.

Ставка акциза на прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол, используемые в нефтехимии, указывается в пояснительной записке к проекту, должна будет устанавливаться «с учетом корректирующего коэффициента, который постепенно будет увеличивать ее значение на величину снижения ставки вывозной таможенной пошлины на нефть».

Все эти положения, как отметили в пресс-службе, были одобрены правительством на заседании 21 июня. В ходе этого мероприятия российский премьер-министр Дмитрий Медведев отметил, что действующие в настоящее время льготы по НДПИ для нефтяников сохранятся на текущем уровне. Например, нефтеперерабатывающие заводы, на которых налажено производство высококачественного бензина и дизельного топлива не ниже пятого класса, смогут получить вычет по акцизу на нефть, заверил глава кабмина. Подобные меры, как пояснил тогда же вице-премьер Дмитрий Козак, курирующий промышленность, должны принести федеральному бюджету России в течение шести лет 1,3–1,6 трлн руб.

Законопроект о завершении налогового маневра обсуждался в России на протяжении более чем двух последних лет. Инициатива вызвала споры между Минфином и нефтяниками. «Коммерсантъ» со ссылкой на собственные источники писал, что реализация подобной идеи приведет к росту оптовой цены на бензин и дизельное топливо примерно на 400 руб. на тонну в год (0,8%, или примерно по 0,3 руб. на литр). Стоимость других нефтепродуктов, в том числе битума, мазута, авиакеросина и судового топлива, из-за этого, по информации собеседников издания, должна вырасти не менее чем на 50%.

Федеральная налоговая служба сообщила данные, применяемые для расчета налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, за май 2018 года:

средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья — 75,14 долл. США за баррель (размещено на официальном сайте Министерства экономического развития Российской Федерации http://economy.gov.ru/minec/activity/sections/foreigneconomicactivity/mon itoring/201807062);

среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни налогового периода — 62,2090;

значение коэффициента Кц — 14,3343.
 

Утвержден коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), за апрель 2018 года, сообщает пресс-служба ФНС. Он применяется для расчета НДПИ при добыче нефти.

Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 69,10 долл. США за баррель (размещено на официальном сайте Министерства экономического развития Российской Федерации); среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни налогового периода – 60,4623; значение коэффициента Кц – 12,5326.

Минэкономразвития приказом от 20.04.2018 № 218 установил коэффициенты к ставке НДПИ при добыче угля на II квартал 2018 года:

  • на антрацит – 1,062;
  • на уголь коксующийся – 1,094;
  • на уголь бурый – 1,008;
  • на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, – 1,038.