Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

НДПИ и НДД

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) является федеральным налогом. Регулируется главой 26 Налогового кодекса.

Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются организации и индивидуальные предприниматели признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые ставки устанавливаются как процентах, так и твердой сумме на единицу добытого ископаемого

Налоговый период по налогу - календарный месяц.

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД) уплачивают организации, пользующиеся участками недр на основании лицензии для добычи, разведки любой смеси, содержащей углеводородное сырье. Налог пока экспериментальный, может частично заменить НДПИ

Все материалы

501 НДПИ

ФНС России сообщила значение коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц), за июнь 2017 года, применяемого в целях расчета НДПИ при добыче нефти.

Средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 45,41 долл. США за баррель («Российская газета» от 14.07.2017 № 154 (7320).

Среднее значение курса доллара США к рублю, устанавливаемого ЦБ РФ за все дни налогового периода – 57,8311; значение коэффициента Кц – 6,7381.

Федеральная налоговая служба довела для использования в работе данные, применяемые для расчета налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, за май 2017 года:

  • средний уровень цен нефти сорта "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья - 48,96 долл. США за баррель (Российская газета от 15.06.2017 N 128 (7294);
  • среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни налогового периода - 57,1720;
  • значение коэффициента Кц - 7,4389.
Кц -  коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть. Применяется при расчете ставки НДПИ.

 

ФНС утвердил форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции. Приказ от 15.05.2017 № ММВ-7-3/444@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации и вступит в силу через два месяца после публикации.

Форма этой декларации последний раз менялась более десяти лет назад (была утверждена приказом Минфина РФ от 07.04.2006 N 55н).

Соглашение о разделе продукции  является договором, в соответствии с которым Российская Федерация предоставляет субъекту предпринимательской деятельности (инвестору)) на возмездной основе и на определенный срок исключительные права на поиски, разведку, добычу минерального сырья на участке недр, указанном в соглашении, и на ведение связанных с этим работ, а инвестор обязуется осуществить проведение указанных работ за свой счет и на свой риск. Заключаются соглашения согласно Федеральному закону от 30.12.1995 N 225-ФЗ (ред. от 05.04.2016) "О соглашениях о разделе продукции".

В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом № 82-ФЗ в пункт 7 статьи 2 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», и пунктом 5 статьи 2 Федерального закона от 08.02.1998 № 148-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» для организаций, созданных в форме акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью, отменена обязанность иметь печать, за исключением случаев, когда такая обязанность предусмотрена федеральным законом.

Общество вправе иметь печать за исключением случаев, когда федеральным законом предусмотрена обязанность общества использовать печать. При этом сведения о наличии печати должны содержаться в уставе общества.

В случае отсутствия у общества печати налоговые органы не вправе требовать ее проставления при заполнении формы расчета регулярных платежей за пользование недрами, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 11.02.2004 № БГ-3-21/98@.

Такие разъяснения приводит Управление ФНС России по г.Москве

Арбитражный суд Московского округа по делу № А40-98153/16 поддержал позицию налогового органа о том, что разовый платеж за пользование недрами списывается в расходы равномерно в течение двух лет с момента получения лицензии. Об том сообщила пресс-служба ФНС РФ.

В 2013 году по итогам аукциона на получение права пользования недрами налогоплательщик зарегистрировал соответствующую лицензию, по условиям которой компания должна была уплатить разовый платеж за пользование недрами.

Этот платеж налогоплательщик единовременно включил в состав косвенных расходов в декларацию по налогу на прибыль организаций за 2013 год. В связи с этим была занижена база по налогу на прибыль организаций – компания налог не уплатила.

Так как лицензия была получена до оплаты права пользования недрами, налогоплательщик посчитал, что разовый платеж не связан с её получением, а значит учет такого платежа в качестве расходов производится единовременно.

По мнению инспекции, разовый платеж за пользование недрами является одним из условий аукциона для получения лицензии, то есть расходы в данном случае непосредственно связаны с приобретением лицензии и должны учитываться в составе расходов не единовременно, а равномерно в течение двух лет.

Налогоплательщик, не согласившись с инспекцией, обратился в суд. Суды трех инстанций, отказывая в удовлетворении требований налогоплательщика, признали выводы инспекции обоснованными.

559 НДПИ

ФНС России сообщила значение коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц), за апрель 2017 года, применяемого в целях расчета НДПИ при добыче нефти.

Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 50,91 долларов США за баррель (Российская газета от 15.05.2017 № 102 (7268).

Среднее значение курса доллара США к рублю, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни налогового периода – 56,4315. Значение коэффициента Кц – 7,7642

592 НДПИ

Приказом Минэкономразвития РФ от 17.04.2017 № 186  утверждены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля на II квартал 2017 г.:

  • на антрацит - 1,226;
  • на уголь коксующийся - 1,331;
  • на уголь бурый - 1,090;
  • на иные виды угля - 1,081. 

534 НДПИ

ФНС России сообщила значение коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц), за март 2017 года, для расчета НДПИ при добыче нефти.

Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 49,61 доллар США за баррель (Российская газета от 14.04.2017 № 80 (7246);

Среднее значение курса доллара США к рублю, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни налогового периода – 58,1091, значение коэффициента Кц – 7,7056.

294 НДПИ

Налог на добычу редких металлов могут снизить, чтобы сделать рентабельным этот промысел. Об «Известиям» рассказали в Министерстве природных ресурсов и экологии, которое готовит соответствующие поправки.

«При существующих ставках и режиме исчисления НДПИ проекты по добыче редких металлов не отвечают необходимым критериям финансовой состоятельности и показывают значительно более низкие показатели окупаемости по сравнению со средними проектами российских горнорудных компаний по добыче других видов твердых полезных ископаемых», – считают в ведомстве.

Это связано с большими расходами компаний при подобном промысле.

На сегодняшний день налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для редкоземельных металлов составляет 8%. В министерстве хотят уменьшить его до 4,8%, а в некоторых случаях даже обнулить.

В случае реализации налоговых льгот ожидается, что развитие отрасли может принести бюджету дополнительно более 400 млн рублей.

353 НДПИ

ФНС РФ на своем сайте опубликовала значение коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц), за февраль 2017 года, применяемого в целях расчета НДПИ при добыче нефти.

Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 53,3 долл. США за баррель (Российская газета от 15.03.2017 № 53 (7219); среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни налогового периода – 58,4; значение коэффициента Кц – 8,5698.

ФНС России сообщила значение коэффициента Кц за январь 2017 года для расчета НДПИ при добыче нефти.

Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 53,03 долл. США за баррель (Российская газета от 15.02.2017 № 33 (7199). Среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни налогового периода – 59,9583; значение коэффициента Кц – 8,7365.

549 НДПИ

Минэкономразвития РФ приказом от 18.01.2017 № 8 установило коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля на I квартал 2017 г.:

  • на антрацит - 1,102;
  • на уголь коксующийся - 1,668;
  • на уголь бурый - 0,996;
  • на иные виды угля - 1,132.
Приказ зарегистрирован в Минюсте РФ 27 января 2017 г. и официально опубликован 30 января.
 

453 НДПИ

ФНС России сообщила значение коэффициента (Кц) за декабрь 2016 года для расчета НДПИ при добыче нефти.

Средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 51,90 долл. США за баррель (Российская газета от 13.01.2017 № 6 (7172); среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни налогового периода – 62,2006; значение коэффициента Кц –8,7939.

Коэффициент Кц характеризует динамику мировых цен на нефть.

317 НДПИ

ФНС России сообщила значение коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц), за ноябрь 2016 года, применяемого в целях расчета НДПИ при добыче нефти.

Средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья ноябрь 2016 года составил 43,53 долл. США за баррель (Российская газета от 15.12.2016 № 284 (7152); среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни ноября 2016 года – 64,3658 рублей.

С учетом приведенных показателей значение коэффициента Кц для налогового периода - ноябрь 2016 года составило 7,0358.

347 НДПИ

ФНС России сообщает значение коэффициента (Кц), применяемого в целях расчета НДПИ при добыче нефти и характеризующего динамику мировых цен на нефть, за октябрь 2016 года.

 Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья в октябре 2016 года составил 47,74 долл. США за баррель (Российская газета от 15.11.2016 № 258 (7126). Среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни октября 2016 года – 62,6810 рублей.

 С учетом приведенных показателей значение коэффициента Кц для налогового периода - октябрь 2016 года составило 7,8627.

396 НДПИ

Минэкономразвития России определило следующие коэффициенты-дефляторы к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля на IV квартал 2016 г.:

  • на антрацит - 1,209;
  • на уголь коксующийся - 1,044;
  • на уголь бурый - 0,998;
  • на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, - 1,108.

318 НДПИ

Федеральная налоговая служба довела для использования в работе данные, применяемые для исчисления НДПИ в отношении нефти, за сентябрь 2016 года:

  • средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 44,22 долл. США за баррель (Российская газета от 14.10.2016 № 233 (7101);
  • среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни налогового периода – 64,6012;
  • значение коэффициента Кц – 7,2324.

Минэкономразвития подготовило приказ, утверждающий коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ на 4 квартал. Запланированы следующие коэффициенты:

на антрацит – 1,209;

на уголь коксующийся – 1,044;

на уголь бурый – 0,998;

на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, – 1,108.

Документ опубликован на портале проектов НПА.

В 3 квартале 2016 коэффициенты были ниже (кроме угля бурого):

на антрацит – 0,926;

на уголь коксующийся – 0,971;

на уголь бурый – 1,013;

на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, – 0,949.