Все материалы из источника
Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения
515Что должен знать бухгалтер о материальной ответственности?
В процессе исполнения трудовых обязанностей сотрудники пользуются имуществом организации. К какой ответственности их можно привлечь в случае обнаружения его порчи или недостачи, каковы действия работодателя при этом? Должен ли работник возместить материальный ущерб, причиненный организации, в полном размере? В каких случаях к материальной ответственности можно привлечь главного бухгалтера и руководителя организации?
Торговые места и ЕНВД
С начала этого года глава 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»НК РФ действует в новой редакции. Очередные дополнения и изменения правил исчисления и уплаты ЕНВД направлены, несомненно, на устранение недоработок и неясностей в законе, которые делали трудным применение этого простого налогового режима.
Минимальный налог: проблемы зачета авансовых платежей
Подходит к концу календарный год, а вместе с ним и налоговый период по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО. Пора подводить итоги финансово-хозяйственной деятельности предприятия за год и, конечно, оптимизировать налоговые платежи в бюджет. Для «упрощенцев», применяющих объект налогообложения «доходы минус расходы», актуален вопрос зачета авансовых платежей в счет уплаты минимального налога в случае возникновения обязанности по уплате минимального налога. Когда возникают данные обязанности и можно ли произвести такой зачет налогов на практике?
На что нужно обратить внимание в новом году при начислении налогов на зарплату?
Федеральными законами от 16.05.2007 № 76-ФЗ «О внесении изменений в статьи 224, 275 и 284 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 76-ФЗ ) и от 24.07.2007 № 216-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 216-ФЗ ) изменены и дополнены гл. 23 и 24 НК РФ. Названные законы вступают в силу с 1 января 2008 года. При этом ряд их положений распространяет свое действие и на 2007 год. О том, что изменилось в порядке исчисления и уплаты «зарплатных» налогов, читайте в нашей статье.
Учет «упрощенцами» премий к праздникам
Начинается череда праздников: Новый год, 23 Февраля, 8 Марта... Организации с целью поощрения своих работников часто выплачивают им премии к праздникам. Может ли организация, применяющая УСНО, учесть в составе расходов премии к праздникам, юбилеям и другие аналогичные выплаты? Облагаются ли данные выплаты взносами в ПФР и можно ли учесть эти взносы в расходах при объекте налогообложения «доходы минус расходы»? Можно ли уменьшить единый налог при объекте налогообложения «доходы» на страховые взносы в ПФР, начисленные на данные премии?
Новое в учете основных средств для «упрощенцев»
С 01.01.2008 вступили в силу изменения в Налоговом кодексе, касающиеся учета основных средств, в том числе «упрощенцами». Какие активы предприятия будут являться основными средствами в соответствии с новыми критериями, какие расходы по основным средствам можно учесть при «упрощенке», каким стал порядок определения остаточной стоимости основных средств в случае изменения объекта налогообложения при УСНО с доходов на доходы минус расходы, а также при переходе на общий режим налогообложения?
Рассчитываем средний заработок по-новому
Одно из наиболее распространенных действий, совершаемых бухгалтером, – расчет средней заработной платы. Он вызывает хотя и небольшие, но многочисленные сложности, так как необходимо учитывать немало нюансов. Согласно ст. 139 ТК РФ особенности порядка исчисления средней заработной платы, установленного настоящей статьей, определяются Правительством РФ. До недавнего времени в этих целях применялось Постановление Правительства РФ от 11.04.2003 № 213. Однако со дня его принятия трудовое законодательство претерпело изменения.
Электронная «первичка»
Очевидно, что рост экономической активности в стране происходит за счет увеличения оборотов в отдельных предприятиях и организациях, что в свою очередь сопровождается повышением количества учетных документов. В связи с этим вполне понятно желание руководства фирм сократить и упростить документооборот на предприятии. Практика показывает, что одним из возможных путей решения этой проблемы является переход на электронный документооборот. Действительно, создание и хранение документов в электронном виде сулит явные преимущества. Однако в данном случае, как, впрочем, и в любом другом деле, необходимо соблюдать нормы действующего законодательства.
Нетрадиционные способы работы инспекций
Не секрет, что в последнее время налоговики все чаще стали использовать в своей работе разнообразные расчетные показатели. Например, до сведения организаций главное налоговое ведомство страны довело Общедоступные критерии[1], в которых сообщается, что налоговые органы будут применять такие показатели, как налоговая нагрузка (значения утверждены в зависимости от отрасли (вида экономической деятельности)), доля вычетов по НДС в процентах от суммы начисленного налога (равна либо превышает 89% за 12 месяцев), уровень среднемесячной заработной платы на одного работника (не ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ), рентабельность продаж и активов и т. д.
Представление в ПФР сведений персонифицированного учета
Исполнение организацией этой ежегодной обязанности сопровождается не только дополнительными хлопотами, но и трениями со специалистами территориального органа ПФР, а в некоторых случаях и материальными потерями в виде уплаты штрафов. В предлагаемой читателям статье рассмотрены отдельные нюансы, которые помогут бухгалтеру избежать негативных последствий, связанных с представлением в местные органы ПФР сведений персонифицированного учета.
Учитываем убыток в целях исчисления налога на прибыль
На календаре ноябрь, жаркое лето – сезон отпусков – осталось позади, и вот уже не за горами зима и новый, 2008 год. Не секрет, что вслед за шумными новогодними праздниками для каждого бухгалтера наступает самая горячая пора – время подведения итогов и сдачи годовой отчетности.
Ограничения для ПБОЮЛ. Стоит ли бить тревогу?
В очередной раз чиновники нашли чем «порадовать» бухгалтеров – распространили ограничения, установленные для юридических лиц, на индивидуальных предпринимателей. В частности, речь идет об обязанности соблюдения кассовой дисциплины и принятом лимите наличных расчетов в размере 60 000 руб. по одной сделке. По мнению Центрального банка России, изложенному в Письме № 08-17/2540[1], данные нормы в полном объеме распространяются на расчеты наличными деньгами между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также на расчеты между индивидуальными предпринимателями. То, что ФНС России довела Письмо ЦБР № 08-17/2540 до нижестоящих налоговых органов (Письмо № ММ-6-06/869@[2]), подтверждает, что налоговики придерживаются аналогичной точки зрения в решении рассматриваемого вопроса, причем не в пользу представителей малого бизнеса.
Камеральная налоговая проверка
Совершенствование налогового администрирования всегда занимало приоритетное место у законодателей, о чем свидетельствуют многочисленные нормативные акты в данной сфере налогового законодательства. Так, с вступлением в силу с 1 января 2007 года Федерального закона № 137-ФЗ 1 чиновникам удалось урегулировать многие спорные моменты в НК РФ в отношении налогового администрирования, в частности камеральных налоговых проверок (КНП), однако некоторые из них, как показывает арбитражная практика, так и остались нерешенными.
Расходы на командировки
Одна из «вечных» тем – это командировки. Именно на этом участке учета постоянно возникают «недоразумения», и Минфин выпустил множество разъяснений. Надо сказать, что и законодатели не оставляют данный вопрос без внимания, «подправляя правила игры».
Споры вокруг непроизводственных выплат и их налогообложения
Многие дела, рассматриваемые судами, свидетельствуют о том, что точки зрения Минфина и налогоплательщиков на то, какие выплаты следует считать непроизводственными, очень часто не совпадают. Каждая сторона пытается трактовать по-своему соответствующие нормы законодательства.
Налогоплательщики и налоговые льготы по налогу на имущество
С 1 января 2006 года прекращено действие отдельных льгот по налогу на имущество организаций, предусмотренных ст. 381 НК РФ. Например, п. 7 ст. 381 НК РФ предусматривалось освобождение от обложения налогом на имущество организаций объектов социально-культурной сферы, используемых организациями для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения. Поэтому у многих бюджетных учреждений возникает ряд вопросов, связанных с уплатой и начислением данного налога.
Возмещение сотрудниками стоимости междугородних и международных телефонных переговоров
Нередко сотрудники организаций, пользуясь служебными телефонами, совершают по ним международные и междугородние звонки по личным вопросам. Впоследствии работники возмещают расходы по услугам связи в размере стоимости произведенных ими телефонных переговоров. В статье освещен вопрос о том, является получение денежных средств от сотрудников возмещением кассовых расходов по услугам связи либо же данную операцию следует квалифицировать как оказание услуг сотрудникам. Также в статье рассмотрен бухгалтерский учет названной операции.
Будьте внимательны! Условия хозяйственных договоров не выполнены
В соответствии с обычаями делового оборота, условиями договора, а также требованиями закона обязательства должны исполняться надлежащим образом. Однако так происходит не всегда, и при заключении договоров нужно быть готовым к тому, что партнер может не выполнить свои обязательства. И тогда применяются штрафные санкции. Как отразить их в бухгалтерском учете? Следует ли платить НДС с сумм, полученных налогоплательщиком от покупателей продукции за нарушение условий договоров, предусматривающих ее поставку? Какая ставка налога при этом используется? В какой момент необходимо отразить штрафные санкции в налоговом учете?
Учет расходов на составление отчетности по стандартам МСФО
В связи с развитием производства, выходом на международный рынок и налаживанием контактов с иностранными контрагентами у нашего предприятия появилась необходимость составления отчетности по международным стандартам (МСФО). Как учесть расходы на оформление и представление такой отчетности заинтересованным пользователям, а также на ее аудит?
Холдингам помогли
В нашем журнале уже поднималась тема возможности учета расходов, если они были произведены за счет безвозмездной помощи от учредителя. Однако мы хотели бы вновь вернуться к ней в связи с выходом Постановления Президиума ВАС РФ от 24.07.2007 по делу № А67-11658-04.