Все материалы из источника
Практическое налоговое планирование
94Документ, который позволит сэкономить с помощью «обратной аренды»
В налоговом планировании часто используют так называемую обратную аренду. Снизить риск возможных претензий налоговиков к пользователю объекта поможет внутренний документ, обосновывающий необходимость аренды недавно реализованного имущества.
Каких мер налоговой безопасности сейчас требует экономия с помощью офшоров?
Слишком перестраховаться – значит свести на нет всю экономию. В этом специалист по налоговому планированию пытается убедить своего более осторожного коллегу. Какая позиция ближе практикам, выбирают читатели «ПНП».
Особенности планирования налогов в крупной табачной компании
Для ОАО «Донской табак» налоговое планирование является насущной необходимостью, поскольку суммы разовых платежей по налогам могут достигать 100 млн руб. Ответственность за ошибки, допущенные при работе на таком предприятии, очень высока. О том, как именно организован этот процесс, мы попросили рассказать руководителя финансовой службы Дмитрия ГОРШКОВА.
Нерезидент может вернуть часть налога с дивидендов 2008 года
Если в 2008 году российский налоговый агент удержал с дивидендов компании-нерезидента налог по ставке 15 процентов, то нерезидент может вернуть его часть. Возврату подлежит разница между налоговыми ставками 15 и 9 процентов. В случае отказа компания может обратиться в суд с хорошими шансами на победу.
Возместить экспортный НДС можно, даже если расчеты были осуществлены неденежными средствами
Если экспорт товара осуществляется из России в адрес дружественной иностранной компании, стороны нередко рассчитываются неденежным способом, например зачетом взаимных требований.
Стороны договора купли-продажи могут отложить отгрузку товаров в целях исчисления НДС
В ЭТОЙ СТАТЬЕ: Если покупатель не принимает отгруженный товар, который он получил, к примеру, от перевозчика, то в этой ситуации продавцу не нужно начислять НДС. К такому выводу пришел Федеральный арбитражный суд Московского округа в постановлении от 26.02.08 № КА-А40/607-08. С помощью этого нюанса стороны могут регулировать дату исчисления НДС с реализации.
Компания может применять амортизационную премию без упоминания о ней в учетной политике
В ЭТОЙ СТАТЬЕ: Чиновники не раз заявляли, что компания не вправе признавать в расходах амортизационную премию, если она прямо не предусмотрена в учетной политике для целей налогового учета. Такие выводы следуют из писем Минфина России от 15.12.06 № 03-03-04/1/829, от 17.11.06 № 03-03-04/1/779, от 04.08.06 № 03-03-04/1/619. Аргументация следующая: применение амортизационной премии является правом, а не обязанностью, и выбор этого права нужно отразить как раз в налоговой учетной политике.
Какие способы налоговой экономии безопаснее в условиях кризиса
В ЭТОЙ СТАТЬЕ: Как кризис повлиял на способы оптимизации зарплатных налогов? Почему снижение стоимости ОС на сумму санкций стало более безопасным? Как извлечь выгоду из повышения ставок по займам?
Расходы на ценные бумаги не помешают принять к вычету всю сумму НДС
Согласно подпункту 12 пункта 2 статьи 149 НК РФ, операции с ценными бумагами не подлежат обложению НДС. На этом основании налоговики нередко заявляют, что расходы на приобретение ценных бумаг должны участвовать в расчете пятипроцентного предела, соблюдение которого дает право не вести раздельный учет и принимать весь НДС к вычету. Это можно оспорить.
Юрслужбу выгодно выделить в отдельную компанию
Если компания часто участвует в судебных процессах, то выгодным шагом для нее с точки зрения налогового планирования может стать создание дружественной юридической фирмы на «упрощенке» или привлечение «своего» адвоката (адвокатского кабинета).
Как сэкономить на налогах при оплате жилья работнику
Компания, которая стимулирует иногородних сотрудников оплатой съемного жилья, может не облагать эти выплаты ЕСН, даже если признает их в составе расходов на оплату труда, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Для этого нужно заключить с работниками гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг, не связанных с их обычной трудовой деятельностью. И прописать, что заказчик обязуется возместить все расходы исполнителя по этому соглашению.
Покупку дорогого автомобиля выгоднее отложить
В ЭТОЙ СТАТЬЕ: С нового года отменяется понижающий коэффициент амортизации по дорогостоящим автомобилям (ст. 259.3 НК РФ в ред. 2009 года). Однако Минфин России заявил, что по уже эксплуатируемым объектам коэффициент нужно применять в течение всего срока амортизации, так как менять норму амортизации по ОС нельзя (письмо от 09.10.08 № 03-03-06/1/573).
Совместительство может заменить аутстаффинг
Группы дружественных компаний, имеющие в своем составе реально действующую организацию, применяющую «вмененку» или «упрощенку», могут воспользоваться преимуществами аутстаффинга без заключения договора аренды персонала. Это существенно снижает риск претензий со стороны налоговиков.
Возместить НДС и признать расходы можно и без договора
В ЭТОЙ СТАТЬЕ: Если компания по тем или иным причинам не может предъявить налоговикам письменный договор купли-продажи или поставки, то этот факт не станет фатальным препятствием для вычета НДС. Конечно, налоговики всячески пытаются доказать, что без этого документа невозможен не только вычет налога, но и даже признание расходов по сделке в налоговом учете.
Компания может признать расходы на сертификацию системы управления качеством
Если за последние три года компания не решалась признать в налоговом учете расходы на сертификацию менеджмента качества, то сейчас она может подать «уточненку» за эти периоды. Минфин России наконец-то признал подобные затраты обоснованными (письмо от 07.07.08 № 03-03-06/1/308). Если учесть, что расходы на саму сертификацию и на последующий инспекционный контроль в зависимости от численности компании составляют около 5 тыс. - 30 тыс. долл. США, то экономия может быть существенной.
Как сэкономить при безвозмездной передаче учредителем имущественных прав
Если учредитель, чья доля в уставном капитале дочерней организации составляет более 50 процентов, безвозмездно передаст «дочке» имущественные права, то их стоимость будет признана доходом у получающей стороны (письмо Минфина России от 17.03.08 № 03-03-06/1/183).
Как планируют налоговую нагрузку в группе компаний «КАМАЗ»
«Оптимально снизить налоговую нагрузку, ни на шаг не отходя от требований Налогового кодекса» - такую задачу поставил перед собой Андрей Максимов и успешно ее выполняет. Нередко приходится обращаться в суд, однако более 90 процентов решений принимается в пользу налогоплательщика.
Способы из практики признать в расходах затраты на «дружбу» с инспектором
Может ли чиновник быть соучредителем компании На какие темы инспектор не может проводить семинар Как «по-белому» оформить плату за обучение детей чиновника в вузе
Как использовать преимущества вахтового метода в центральном регионе России
Компании из центрального региона России, которые приглашают работников из других областей, могут оформить их по вахтовому методу. В этом случае часть зарплаты заменяется компенсацией, которая не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), ЕСН (подп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ) и уменьшает налогооблагаемую прибыль (п. 3 ст. 255 НК РФ).
Суды требуют контролировать, уплатил ли контрагент НДС
В этой статье: К каким доводам налоговиков прислушиваются суды? Чем компания может аргументировать свою позицию? Что предпринять, чтобы свести риск претензий к минимуму?
Похожая идея с договором ГПХ эксплуатируется в случаях, когда работник просит полностью деньгами заменить отпуск. Надо вывернуться наизнанку, чтоб сочинить объем работ под этот договор, и предмет договора не был сильно похож на исполнение обязанносте