НДФЛка

ФНС пришла на помощь бухгалтерам, ломающим голову над тем, как отразить в отчете 6-НДФЛ предоставление имущественного налогового вычета на основании уведомления, сообщает «НДФЛка» в блоге компании.

В своем письме № БС-4-11/18095 от 17.09.2018 налоговики дали подробную инструкцию.

Итак, в случае если сотруднику в апреле 2018 года организацией произведен возврат НДФЛ, удержанного с начала 2018 года, на основании уведомления, то данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 раздела 1 формы 6-НДФЛ за полугодие 2018 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет.

Операции по выплате оплаты труда отражаются в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие 2018 года следующим образом:

  • по строке 100 указывается 31.03.2018 (оплата труда за март 2018 г., фактически выплачена 05.04.2018);
  • по строке 110 - 05.04.2018;
  • по строке 120 - 06.04.2018;
  • по строке 130 - 10 000;
  • по строке 140 - 1 300.
 

  • По строке 100 указывается 30.04.2018 (оплаты труда за апрель 2018 г., фактически выплачена 07.05.2018);
  • по строке 110 - 07.05.2018;
  • по строке 120 - 08.05.2018;
  • по строке 130 - 10 000;
  • по строке 140 - 1 300.
Нужно ли в этом случае предоставлять уточненный отчет 6-НДФЛ, узнайте здесь.

Стоматологическое лечение может потребовать солидных затрат, но часть их можно вернуть, подав документы на получение социального налогового вычета.

«НДФЛка» в своей постоянной рубрике: «F.A.Q о налоговых вычетах» дает ответы на часто задаваемые вопросы о получении вычета на стоматологическое лечение.

Может ли гражданин получить налоговый вычет, если стоматологическое лечение оплатил его работодатель?
Если лечение оплатил работодатель, то такие расходы уже не будут считаться личными расходами гражданина, и получить вычет не получится.

Вправе ли гражданин заявить к вычету расходы на оплату услуг врача-ортодонта, например, вычет на установку брекетов ?
Гражданин, оплативший услуги по ортодонтическому лечению (в том числе с использованием брекет-систем) и получивший доход, облагаемый по ставке 13%, может реализовать свое право на получение вычета по НДФЛ.

Какова максимальная сумма, затраченная на лечение может быть заявлена к получению налогового вычета?

Максимальная сумма, с которой можно получить вычет составляет 120 тыс. руб. в год.

Как определить к какому виду относится стоматологическое лечение: к дорогостоящему или обычному, узнайте в блоге компании «НДФЛка».

 

Совсем скоро для налогоплательщиков — физических лиц появится новый налоговый вычет, пишет "НДФЛка" в своем блоге. Он пополнит перечень социальных налоговых вычетов и будет предоставляться на санаторно-курортное лечение.

По поручению Президента РФ, Правительство к 1 декабря 2018 года должно проработать вопрос о внесении в налоговое законодательство изменений, делающих возможным предоставление физическим лицам социального налогового вычета в сумме, уплаченной за услуги, оказанные российскими санаторно-курортными организациями. Схема предоставления вычета будет аналогична налоговому вычету, предоставляемому при оказании мед.услуг.

Смогут ли компании учесть расходы на санаторно-курортное лечение своих сотрудников при определении базы для налога на прибыль, узнайте здесь.

 

 

ФНС отметила увеличение в два раза количества налогоплательщиков, обратившихся за инвестиционным налоговым вычетом по сравнению с прошлым годом. 

В 2017 году за такой же период времени за инвестиционным вычетом обратились 16 тыс. человек, а в 2018  — 30 тысяч.

Увеличение количества воспользовавшихся вычетом повлекло за собой и существенное увеличение общей суммы возврата — 10,9 млрд. рублей, в 2017 было возвращено НДФЛ на 5,5 млрд. рублей.

Подробности здесь.

Сегодня, в нашей постоянной рубрике «F.A.Q о налоговых вычетах» мы дадим ответы на часто задаваемые вопросы о получении вычета при приобретении недвижимости супругами.

Какую стоимость объекта указывать в 3-НДФЛ для каждого из супругов, если стоимость квартиры 3,9 млн. рублей?

При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги могут перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%. Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию
заявления о распределении вычета, подписанного обоими супругами, поэтому в декларации можно указать полную стоимость.

При распределении важно помнить, что:

  • максимальный размер вычета на каждого из супругов не может превышать 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.).
  • заявление на распределение основного вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе и передать остаток вычета другому супругу.
Вычет на приобретение жилья оформлялся в прошлом году, но заявление на распределение подано не было. Можно ли подать его в этом году с новой декларацией?

Если жилье приобретено в браке, после 2014 года и ранее заявление на распределение вычета по покупке жилья не подавалось, то можно единожды его составить и приложить к текущей декларации. Но если планируется изменить соотношение вычета, которое было заявлено в предыдущей декларации, то по предыдущей декларации также нужно подавать уточненную декларацию.

Можно ли поучить имущественный налоговый вычет, если в квартиру были внесены неотделимые улучшения, а договор на эти работы был оформлен на одного из супругов?

И возможно ли жене воспользоваться правом на налоговый вычет, если квартира приобретена в ипотеку, а заемщиком в договоре указан  только муж?

Об этом узнайте здесь.

Насколько необходимым является факт регистрации права на квартиру для получения имущественного налогового вычета? Можно ли заявить свое право на возврат налога на основании предварительного договора купли-продажи?

Ответ дает Федеральная налоговая служба в своем письме № БС-4-11/15716 от 29.09.2013 г.

Авторы письма подчеркивают, что НК РФ связывает предоставление имущественного налогового вычета не только с фактом осуществления налогоплательщиком расходов, но и с приобретением жилья в собственность налогоплательщика, то есть с наличием документа о регистрации права собственности налогоплательщика на готовую квартиру.

В свою очередь, подписав предварительный договор купли-продажи налогоплательщик не приобретает права требования на квартиру и квартира не передается налогоплательщику в собственность.

Следовательно, без регистрации права собственности на квартиру налогоплательщик не может претендовать на получение налогового вычета при её покупке.

Подробнее о мнении налоговиков узнайте здесь.
 

В блоге «НДФЛка», на нашем сайте, рассказали о том, какими документами, по мнению налоговиков, можно подтвердить наличие лицензии у образовательного учреждения при заявлении  права на налоговый вычет.

Основанием для публикации стало письмо ФНС № БС-2-11/1552@ от 13.09.2018.

В нем говорится, что сведения о лицензии включаемые в договор на оказание платных образовательных услуг будут достаточным доказательством наличия лицензии у образовательной организации.

Вместе с тем, в случае отсутствия таких сведений в договоре на оказание платных образовательных услуг, налогоплательщик в качестве подтверждения статуса образовательного учреждения вправе представить, к примеру, копию лицензии данного учебного заведения, распечатанную с его официального сайта.

Какие государственные, официальные сайты также помогут налогоплательщику получить подтверждение наличия лицензии, узнайте здесь.

Сегодня в нашей постоянной рубрике «F.A.Q о налоговых вычетах» мы дадим ответы на часто задаваемые вопросы о получении вычета при приобретении недвижимости пенсионерами.

Может ли воспользоваться налоговым вычетом при покупке недвижимости работающий пенсионер?

Работающий пенсионер имеет право на вычет, как на общих основаниях, так и через перенос вычета на предыдущие периоды. Такой перенос очень удобен.

Перенос заключается в следующем. Пенсионер, который приобрел квартиру может сразу подавать декларации 3-НДФЛ за три года, которые предшествуют году, в котором возникло его право на вычет. Право на вычет - это дата приобретения квартиры. При покупке квартиры в новостройке это дата передачи квартиры застройщиком. При покупке на вторичном рынке - дата, указанная в свидетельстве о праве собственности.

Однако, данным правом могут воспользоваться только те пенсионеры, право на вычет которых возникло после 1 января 2014 года.

Допустим, право на вычет по покупке дома возникло в 2014 году. Значит, первая по счету налоговая декларация 3-НДФЛ будет заполняться за 2014 год. При образовании остатка неиспользованного имущественного вычета вторая по счету декларация будет заполняться уже за 2013 год и так далее. Если по каким-то причинам у пенсионера в 2013 году не было доходов, то такой год «пропускается» и заполнять декларацию 3-НДФЛ надо уже за 2012 год.

Могут ли воспользоваться налоговым вычетом при покупке недвижимости неработающие и военные пенсионеры, узнайте в статье.

 

На сегодняшний день, хоть и редко, но встречаются ситуации, когда физлицо ставит в тупик налогового агента отсутствием ИНН.

Чем может грозить налоговому агенту такая ситуация? Как заполнять сведения о доходах физических лиц? Об этом рассказала Федеральная налоговая служба в своем письме  № ПА-4-11/15942 от 17.08.2018.

Авторы документа напомнили, что если у налогоплательщика-физического лица отсутствует ИНН, то поле в разделе 2 «Данные о физическом лице - получателе дохода», «ИНН в Российской Федерации» справки 2-НДФЛ, предназначенное для указания идентификационного номера налогоплательщика не заполняется.

Представление в налоговый орган сведений о доходах физических лиц без указания ИНН физического лица по причине его отсутствия, прошедших форматный контроль, не образует состава правонарушения, установленного статьей 126.1 НК,

— подчеркнули специалисты ведомства.

Подробнее мнение ФНС можно узнать здесь.

Блогеры должны уплачивать НДФЛ с доходов, полученных в ходе своей деятельности, напомнил Минфин.

В своем письме от 20.08.2018 N 03-04-05/58764 ведомство подчеркнуло, что обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства, в том числе на блогеров, получающих доходы.

На основании статьи 209 НК объектом обложения по налогу на доходы физических лиц является доход, полученный налогоплательщиком.

Подробности здесь.

Мы продолжаем давать ответы в своей постоянной рубрике «F.A.Q о налоговых вычетах». Сегодня ответим на вопросы о получении социального налогового вычета на обучение.

Можно ли родитель получить налоговый вычет, если ребенок посещает платный кружок не при школе?

Оформить вычет за обучение ребенка можно, но при соблюдении следующих условий:

  • в договоре на оказание образовательных услуг родитель должен быть указан в качестве заказчика и плательщика;
  • платежные документы (квитанции, приходно-кассовые ордера и т.п.) должны быть также оформлены на имя родителя;
  • у вас должен быть официальный доход, облагаемый налогом 13% (за год подаваемой декларации).
При подаче документов в налоговый орган вам также необходимо будет подтвердить очную форму обучения ребенка (Письмо Минфина России от 08.10.2014 № 03-04-05/50631).

Это можно сделать одним из двух способов:

  • соответствующей записью в договоре с образовательным учреждением (такая запись содержится почти во всех договорах об оказании образовательных услуг);
  • справкой, которую выдает образовательное учреждение (в случае отсутствия записи о форме обучения в договоре).
Чеки оплаты учебы не сохранились. Возможно ли по справке или выписке из бухгалтерии ВУЗа о поступившей оплате получить вычет?

Справки и квитанции учебного заведения не являются финансовыми документами и могут быть не приняты налоговой инспекцией.

На практике же все рассматривается индивидуально налоговым инспектором, были случаи, когда справки из ВУЗов принимались к зачету.

Если вы оплачивали в кассе учебного заведения, тогда вам могут выдать копию корешка приходного ордера, а если вы перечисляли средства через банк, попробуйте взять подтверждение оплаты в банке.

О том, можно ли получить налоговый вычет на обучение неработающему студенту и можно ли вернуть налог при обучении на заочной форме, узнайте здесь.

Федеральная налоговая служба своим письмом № ПА-4-11/15802@ от 15.08.2018 разъяснила, какое название компании нужно указывать в справках по форме 2-НДФЛ. 

В поле «Налоговый агент», расположенном в разделе 1 справки, указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительным документам.

При заполнении справки по форме 2-НДФЛ в поле «Налоговый агент» указывается наименование организации как указано в учредительных документах. Такое правило распространяется и на случаи предоставления справок 2-НДФЛ в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения.

Подробности здесь.

Сегодня, в нашей постоянной рубрике «F.A.Q о налоговых вычетах» мы дадим ответы на часто задаваемые вопросы о получении вычета при ремонте и отделке жилья.

Возможно ли получение налогового вычета, если квартира приобретена у застройщика с черновой отделкой?

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры (прав на квартиру) без отделки.

Что должно быть отражено в акте приема-передачи новой квартиры, чтобы получить вычет на ремонт?

Для получения имущественного налогового вычета на ремонт квартиры в акте приема-передачи квартиры должны быть указаны:
– процент готовности;
– перечень всех недоделок.

Например: квартира передана гражданину в состоянии 90% готовности, черновая отделка помещения произведена полностью, чистовая отделка стен и потолков не произведена, отсутствуют полы. Обратите внимание, если в акте приема-передачи квартиры не отражены недоделки или отсутствует информация о проценте готовности, налоговики откажут в предоставлении имущественного вычета.

О том, можно ли получить имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры на вторичном рынке, и можно ли включить в расходы для получения вычета расходы на установку сантехники, узнайте в статье.
 

 

Федеральная налоговая служба не будет предоставлять информацию об имуществе должника служебным приставам, ответив письмом № 03-02-08/56869 от 13.08.2018 на вопрос: о предоставлении налоговым органом сведений о наличии имущества.

Ведомство напомнило, что сведения об имуществе налогоплательщиков-физических лиц: земельных участках, транспортных средствах, предпринимательской деятельности, данных о том, является ли налогоплательщик учредителем, являются налоговой тайной и не подлежат разглашению в соответствии с пунктом 1 статьи 102 Налогового кодекса РФ.

Какие сведения в ответ на запрос налоговики предоставят, узнайте здесь.

 

Сегодня в нашей постоянной рубрике «F.A.Q о налоговых вычетах» мы дадим ответы на часто задаваемые вопросы о получении имущественного налогового вычета при приобретении квартиры в ипотеку.

В каком размере можно вернуть налог при покупке жилья в ипотеку?

Все зависит от того, в каком году был взят кредит на покупку квартиры. Если кредит оформлен до 1 января 2014 года, тогда можно вернуть 13% от всей суммы фактически уплаченных процентов. Например, если по ипотеке уплачено 5 млн. руб. процентов, то вернут 650 тыс. руб.
А вот если кредитные средства получены после 1 января 2014 года, тогда размер налогового вычета будет иметь ограничения. Иными словами, можно будет вернуть 13% не от всей суммы уплаченных процентов, а от суммы, не превышающей 3 млн руб. Максимальная сумма НДФЛ в таком случае будет рассчитываться как 13% от 3 млн. руб. Т.е. вернут не более 390 тыс. руб.

Квартира приобретена в 2014 в ипотеку, как долевая собственность супругов. Может ли супруг получить вычет по процентам за ипотеку, если он использовал вычет за имущество купленное до 2014 года в размере 850 тыс. рублей?

Если собственность оформлена не ранее 01.01.2014, то супруг сможет воспользоваться вычетом с процентов по ипотеке, согласно новым поправкам в законе, если ранее на них не подавал с другого имущества.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку по договору долевого участия до получения акта приема-передачи?

И возможно ли воспользоваться правом на имущественный вычет в случае, если квартира приобретенная в ипотеку, продана? Об этом знайте здесь

Сегодня, в нашей постоянной рубрике «F.A.Q о налоговых вычетах» мы дадим ответы на часто задаваемые вопросы о получении социального вычета по расходам на благотворительность.

Как получить вычет на благотворительность?

Для получения такого социального вычета необходимо:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ по окончании года, в котором осуществлялся перевод денег на благотворительность;
  • получить справку по форме 2-НДФЛ, которая подтвердит доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%;
  • собрать копии документов, подтверждающих ваши расходы на благотворительность. Такими документами могут быть квитанции, приходные кассовые ордера, банковские выписки, платежные поручения и договоры на оказания благотворительных услуг;
  • подать в налоговую весь комплект документов.
Есть ли какое-то ограничение по сумме вычета на благотворительность?

При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ, следует учесть, что сумма вычета не может превышать 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде. 

О том, можно ли перечислять пожертвования через работодателя и возможно ли перенесение части вычета на другой календарный год, узнайте здесь.

Рефинансирование ипотечного кредита иногда может лишить налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета. Это может произойти, если у кредитной организации, рефинансирующей ипотеку нет лицензии на ведение банковских операций.

Об этом сказано в письме Минфина № 03-04-05/41643 от 19.06.2018 года.

В каких случаях налогоплательщик может претендовать на получение имущественного налогового вычета, читайте в статье.
 

Федеральная налоговая служба назвала налоги, от которых чаще всего пытаются уклониться российские налогоплательщики.

Физические лица и ИП предпочитают избегать уплаты налога на доходы физических лиц, а юридические — НДС и налога на прибыль.

В ФНС уточнили, что по результатам налоговых проверок, проведённых в 2017 году, из общей суммы доначисленных платежей более 50% (189,5 млрд рублей) составлял НДС, более 30% (120,6 млрд рублей) — налог на прибыль организаций.

Какие суммы удалось взыскать налоговикам с ИП и физических лиц, узнайте здесь.

 

Сегодня, в нашей постоянной рубрике «F.A.Q о налоговых вычетах» мы дадим ответы на часто задаваемые вопросы о получении вычета при покупке квартиры у застройщика.

Был утерян один из чеков, при покупке квартиры у застройщика. Он готов предоставить справку о полной оплате, и так же есть акт приема передачи, что подтверждает полную оплату. Достаточно ли будет этих документов для подтверждения платежа в налоговой?

Для налоговой справки и акта будет не достаточно, если деньги вносились через банк, запросите копию платеже в банке.
 

Чек о переводе средств застройщику на мое имя, деньги принадлежат мне и моему молодому человеку, перевод сделала я. Вычет хочет получать молодой человек. Как быть в этом случае?

Сделайте договор поручения на перечисление денежных средств. Ваш молодой человек поручает вам перечислить за него денежные средства.

Имеет ли значение последовательность подачи деклараций 3-НДФЛ для получения налогового вычета, и как долго нужно ждать его перечисления, узнайте здесь.

Отсутствие лицензии у ИП, осуществляющего образовательную деятельность не может служить причиной отказа в предоставлении налогового вычета родителям обучаемых. К такому выводу пришла ФНС в своем решении от 05.06.2018 № СА-3-9/3718@ по жалобе налогоплательщика, которому районная инспекция отказала в предоставлении социального вычета.

Налоговики посчитали, что вычет по расходам на обучение ребенка не положен, поскольку обучение осуществлял ИП (педагог-логопед), не имеющий лицензии.

Вышестоящий орган ФНС при рассмотрении жалобы, указал, что налогоплательщик вправе претендовать на социальный вычет по расходам на обучение ребенка у ИП, осуществляющего образовательную деятельность, вне зависимости от наличия у него лицензии, и отменил решение инспекторов.

Эксперты ведомства напомнили, что в соответствии с нормами закона об образовании в случае осуществления ИП образовательной деятельности лично, получение им лицензии не требуется. Лицензия необходима, если ИП осуществляет образовательную деятельность с привлечением педагогических работников.

Подробности здесь.