истребование документов
ФАС Московского округа: Постановление № КА-А40/7451-09 от 07.08.2009
Регистрация юрлиц производится на основании ограниченного числа документов
ФАС отметил, что регистрирующий орган не вправе требовать от учредителей юридического лица представление других документов кроме документов, установленных законом "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
ГИБДД не вправе требовать дополнительные документы
Департамент обеспечения безопасности дорожного движения МВД РФ направил в адрес руководства ГИБДД российских регионов специальное указание о недопустимости необоснованного истребования сотрудниками инспекции документов, не предусмотренных НПА.
Для учета выручки, полученной с применением ККМ, книга доходов не используется
ФАС Западно-Сибирского округа отметил, что книга доходов и расходов не относится к документам по учету выручки, полученной с применением ККТ, а поэтому истребование ее инспекцией необоснованно.
ФАС Западно-Сибирского округа: Постановление № Ф04-2038/2009(3944-А45-29) от 07.04.2009
Истребовать документы налоговики могут только во время проверки
Налоговый орган вправе истребовать документы, необходимые для проведения камеральной налоговой проверки, только в ходе ее проведения.
Налогоплательщик не обязан представлять документы по вычетам
Суд указал, что непредставление в налоговый орган документов, подтверждающих заявленные вычеты, не может являть основанием для отказа в возмещении налога и получении налоговых вычетов по НДС.
ФАС Московского округа: Постановление № КА-А40/655-09 от 20.02.2009
В требовании должен приводиться перечень испрашиваемых документов
Суд признал незаконным требование инспекции о предоставлении документов, в котором не содержалось указания на то, какие именно документы необходимо представить предприятию для подтверждения заявленного им права.
Проверка в отношении контрагентов проверяемого лица не проводится
ФАС Центрального округа отметил, что истребование информации о деятельности налогоплательщика связанной с иными лицами может осуществляться лишь в случае необходимости.
Требование о предоставлении документов должно содержать ссылку на конкретную сделку
ФАС Западно-Сибирского округа пришел к выводу, что неисполнение требования о предоставлении документов, выставленного налоговым органом с нарушением требований закона, не может являться основанием для привлечения общества к ответственности.
Какие документы могут требовать при камеральной проверке
Минфин обнародовал Письмо о порядке истребования налоговыми органами документов при проведении камеральной налоговой проверки.
Минфин РФ: Письмо № 03-02-07/1-1 от 11.01.2009
Банковские выписки без проверки налоговикам не получить
ВАС РФ считает, что банки имеют право отказать налоговикам в выдаче выписки по операциям на счете контрагента компании, проверяемой ИФНС.
Президиум ВАС РФ: Постановление № 10846/08 от 13.11.2008
Президиум ВАС РФ: Постановление № 10407/08 от 13.11.2008
ФАС Дальневосточного округа: Постановление № Ф03-4463/2008 от 11.11.2008
Перечень документов, подтверждающих вычеты, не является безусловно неограниченным
ФАС Дальневосточного округа указал, что налоговый орган не в праве истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы.
О направлении письма Минфина России от 27.03.2008 № 03-02-07/1-126
Письмо ФНС России от 23.07.2008 № 3-1-11/234@ О направлении письма Минфина России от 27.03.2008 № 03-02-07/1-126.
Срок представления документов на льготы
В ходе камеральной проверки документы, подтверждающие льготы по НДС, организация обязана направить по требованию налоговиков в течение 10 дней.