Материалы с тегом налоговая ответственность

Компания «Такснет» разместила пост, который поможет разобраться в сроках, после которых налоговики не могут применять меры налоговой ответственности.

Налоговики недавно выпустили на этот счет письмо.

Посмотрите, что там важного для бухгалтеров и директоров.

И не забудьте подписаться на блог «Такснета». В основном, там размещают новости про отправку и составление отчетности, но есть и другие новости, полезные для бухгалтеров.

Нам нечем вас порадовать в очередном обзоре свежей практики Верховного суда по налоговым спорам. Из 24 дел во всех победа на стороне инспекций.

Уже третью неделю на нашем сайте не стихают страсти вокруг обсуждения статьи о бухгалтерском сервисе «Кнопка». Наши читатели в который раз выясняют, что лучше – штатный бухгалтер или аутсорсинг и рассуждают о тяготах бухгалтерской жизни.

Так, одна из наших постоянных читательниц заявила, что нынешние бухгалтеры – это патриоты. Ну кто же еще будет работать в условиях постоянно меняющегося законодательства, когда санкции ужесточаются и растет ответственность?

Суть в одном: ошибок не должно быть. А если они есть, то платит виновный, только и всего
И сейчас я,как главбух вечный с очень огромным стажем во многих отраслях,но я не пойду работать сегодня на предприятие,где есть эти риски ,,ибо налоговая система сейчас, законодательства-они не дают права работать без ошибок. Только АСЫ справятся с нынешними требованиями.
Поэтому бухгалтеры, которые идут работать в большие фирмы-это должны быть уверены в себе, что знают всё. Скажете "всё" нельзя знать. Согласна, но сегодня "надо",иначе твоя ошибка- это ущерб предприятию в денежном выражении и почему оно должно нести его за свой счет(директор ли или ипэшник,неважно)
нынешних главбухов я прямо называю патриотами...какие смелые, блин... Тут ,при одной мысли об НДС, мурашки по коже...
- Таня GH2
Однако не все согласны с таким мнением, в том числе в части ответственности за ошибки. Бухгалтерский патриотизм здесь не уместен, считают клерки. В ходе обсуждения было высказано мнение, что при нынешних условия работы бухгалтерам должны платить в 2 раза больше, чем платят обычно. Кроме того, работодатель должен быть безмерно благодарен бухгалтеру за то, что последний несет на себе это тяжкое бремя.

Считаю, что за все их безобразия они мне должны:
а. платить в два раза больше
б. в ноги кланяться за то, что я с ними работаю
был у меня штраф как раз из-за неоднозначности в законодательстве, я расстроилась, звоню своему бывшему главбуху, а она мне говорит, ты видишь, сколько они зарабатывают, ты понимаешь, что им этот штраф - один раз в ресторан сходить, еще есть вопросы?
- Mmmaximmm
А что думаете вы по этому поводу? Действительно ли работодатели недооценивают труд главбухов?

В законе № 212-ФЗ о страховых взносах штрафов за грубое нарушение правил учета базы по страховым взносам не было. В НК РФ этот штраф есть и, судя по названию ст. 120, он применяется с 2017 года и в отношении плательщиков страховых взносов. Давайте разбираться.

За грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов) установлена ответственность статьей 120 НК.

На основании пункта 3 указанной статьи грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов обложения страховыми взносами, если эти деяния повлекли занижение базы для исчисления страховых взносов, влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, но не менее 40 тыс. рублей.

Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-02-07/1/32430 от 26.05.2017.

Управление ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике разъясняет, какие обстоятельства могут применяться в качестве смягчающих ответственность и как о них заявлять в налоговый орган.

К смягчающим обстоятельствам относятся:

  • незначительность просрочки (перечисление налога в течение незначительного количества дней после установленного срока, подача с незначительным пропуском срока уведомления, декларации, расчета и т.д.);
  • признание вины и устранение ошибок (признание вины, уплата налога, отсутствие задолженности на момент принятия решения, устранение ущерба, самостоятельное выявление и устранение ошибок и т.д.);
  • благотворительная деятельность (осуществление налогоплательщиком благотворительной деятельности);
  • социальная направленность деятельности налогоплательщика (налогоплательщик – сельхозпроизводитель, градообразующее предприятие, некоммерческий характер деятельности и т.д.);
  • тяжелое финансовое положение организации (ликвидация предприятия, реорганизация налогоплательщика, процедуры банкротства, неведение хозяйственной деятельности, сезонный характер работ и т.д.).
  • тяжелое материальное положение физического лица (пенсионер, отсутствие дохода и т.д.);
  • тяжелое состояние здоровья (инвалидность, тяжелое заболевание, болезнь во время совершения правонарушения и т.д.);
  • совершение правонарушения в силу стечения обстоятельств (личные и семейные обстоятельства, ошибки и т.д.);
  • несоразмерность деяния тяжести наказания (незначительный характер правонарушения, отсутствие неблагоприятных экономических последствий, отсутствие ущерба бюджету, добросовестное исполнение налогоплательщиком своих обязанностей, наличие постоянной переплаты, отсутствие умысла на совершение правонарушения и т.д.).
Все вышеперечисленные обстоятельства могут применяться в качестве смягчающих ответственность, но только при условии документального подтверждения их наличия.

 Ходатайство (заявление) о применении обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, может быть подано в налоговый орган в любое время до вынесения решения о привлечении лица к ответственности за совершение налогового правонарушения, в том числе и непосредственно в ходе рассмотрения материалов налогового контроля.

После вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения налоговый орган вправе принять обеспечительные меры, направленные на обеспечение возможности исполнения указанного решения, если есть достаточные основания полагать, что непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным в дальнейшем исполнение такого решения.

Пунктом 1 ст. 72 НК РФ определено, что арест является одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Несоблюдение установленного порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, на которое наложен арест, является основанием для привлечения виновных лиц к ответственности, предусмотренной ст. 125 НК РФ.

Налоговым законодательством РФ предусмотрена налоговая ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей. Мерой такой ответственности является налоговая санкция, направленная на предотвращение повторного совершения налогоплательщиком налогового правонарушения. В данной статье рассмотрим налоговые санкции и их непоглощение.

Корень слова «ответственность» - «ответ». В случае нарушения налогового законодательства это, видимо, ответ налоговых органов на налоговое правонарушение налогоплательщика или налогового агента. Только всегда ли такой ответ как принято сейчас говорить «симметричный»?

Ответственность за нарушение налогового законодательства представлена в виде налоговой ответственности, административной или уголовной. В своем материале мы остановились только на налоговой ответственности.

С 2012 года, когда был взят курс на деофшоризацию, отток капитала из России ежегодно только возрастает. Об этом 24 сентября в ходе круглого стола "Деофшоризация экономики и введение уголовной ответственности юридических лиц в России" заявил представитель Следственного комитета России Георгий Смирнов. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

В 2014 году, по прогнозу, разница между ушедшими из страны средствами и пришедшими (либо вернувшимися в нее) составит 120-140 млрд. долларов. Причем в последние годы в общем объеме оттока наблюдается снижение доли белого капитала, полученного законным путем, и растет доля черного и серого капитала (сегодня - 60-70%). Установить бенефициаров удается крайне редко. Переломить такую ситуацию, по словам Смирнова, призваны последние законопроекты, поступившие на рассмотрение Госдумы.

"Особо стоит отметить проект поправок депутата Андрея Макарова в Гражданский кодекс РФ, касающийся прямого запрета на злоупотребление правами в сфере налоговых отношений, - заявил представитель Следственного комитета. - Суть поправок - в противодействии схемам агрессивного налогового планирования, когда налогоплательщик не фальсифицирует напрямую отчетность или документы бухучета, а структурирует свой бизнес либо сделки таким образом, что прибыль выводится на определенные компании (как правило, зарубежные), которые не платят налоги. В дальнейшем эти деньги вводят обратно под видом заемных средств, уменьшая базу по налогу на прибыль. Так вот, законопроект вводит в ГК прямой запрет на сделки, не имеющие никакого экономического смысла, кроме снижения размера налоговой обязанности”.

УФНС России по Кировской области напоминает, что в соответствии с Федеральным законом от 28.06.2013 №134-ФЗ, начиная с отчетности за первый квартал 2014 года, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость должны представляться только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, представляющего собой российскую организацию и отвечающего требованиям ФНС России.

Изменение законодательства в части представления отчетности по НДС направлено на создание условий для предотвращения, выявления и пресечения финансовых операций, в т.ч. с использованием фирм-однодневок, используемых в коррупционных схемах, для финансирования терроризма, уклонения от уплаты налогов и таможенных платежей.

Декларации в электронном виде можно подать также через уполномоченных представителей. Список спецоператоров и уполномоченных представителей, работающих на территории Кировской области, размещен на сайте налоговой службы (ссылка).

Сроки представления остались без изменений — не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. За 2 квартал 2014 года налоговую декларацию по НДС необходимо подать не позднее 21 июля 2014 года (20 июля – воскресенье).

За 1 квартал текущего года обязанность представления налоговой отчетности по НДС в электронном виде не исполнили 782 организации Кировской области. Они привлечены к налоговой ответственности за нарушение порядка представления декларации по ст. 119.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

УФНС России по Кировской области напоминает, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДС по установленному формату в электронном виде по ТКС отсутствует в следующих случаях:
- применения упрощенной системы налогообложения (УСН)
- применения единого налога на вмененный доход (ЕНВД)
- применения единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)
- применения патентной системы налогообложения
- применения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ.

Декларации по НДС в электронной форме придется сдавать также тем, кто не являются налогоплательщиками НДС, но выставляли хотя бы один раз счет-фактуру с выделением суммы налога (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Налоговые инспекторы ИФНС России по городу Добрянке провели выездную проверку Общество с ограниченной ответственностью «Билон» (ИНН 5914023507). По ее результатам к уплате в бюджет дополнительно начислено более 52 млн. рублей.
 
Единственным участником ООО «Билон» было принято решение о смене места нахождения общества в Самарскую область.
 
Но в ходе обследования его нового места нахождения налоговики их Межрайонной ИФНС России № 2 по Самарской области установили, что по заявленному Обществом адресу за период с 28.08.2013г по 09.10.2013 зарегистрировано уже 159 организаций, мигрирующих из других регионов, с суммой задолженности 363 млн. руб. И фактически они по указанному адресу не находятся.
 
На основании представленной налоговиками Самары информации ИФНС России по городу Добрянке отказала Обществу в регистрационных действиях по новому адресу в г. Самаре.
 
Общество обжаловало решение инспекции в суде, но Решением Арбитражного суда Пермского края от 28.11.2013 (Дело № А50-19061/2013) в удовлетворении заявленных требований ему было отказано.
 
Ссылаясь на п. 2 Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 61, суд отметил, что о недостоверности сведений может, свидетельствовать адрес, указанный в документах, как адрес большого количества иных юридических лиц, с которыми связь не возможна (представители юридического лица по данному адресу не располагаются и корреспонденция возвращается с пометкой «организация выбыла», «за истечением срока хранения»).
 
В настоящее время Общество признано банкротом. Материалы налоговой проверки направлены в Следственный отдел по г. Добрянке.

По результатам проверки индивидуального предпринимателя Межрайонной ИФНС России № 9 по Пермскому краю доначислен единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в сумме 928 945 руб., соответствующие пени в сумме 82 971,53 руб. За неполную уплату единого налога предприниматель привлечен к налоговой ответственности по п.1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в размере 90 000 руб.
 
Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании недействительным решение инспекции в части доначисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, по эпизодам взаимоотношений с ООО «Масляна» по договорам субаренды транспортных средств с экипажем.
 
Решением Арбитражного суда Пермского края от 14.06.2013 по делу № А50-4467/2013 решение инспекции признано недействительным в части доначисления единого налога, штрафов и пени в обжалуемой части.
 
В решении суда 1 инстанции указано следующее:
 
В материалах дела отсутствуют доказательства того, что ООО «Масляна» выступало в качестве перевозчика грузов. Учитывая, что основанием и обязанностью налогоплательщика для применения специального налогового режима является фактический вид осуществления деятельности, независимо от документального оформления предоставляемых услуг, осуществляемая предпринимателем на основании спорных договоров деятельность связана с оказанием автотранспортных услуг по перевозки грузов, которая подлежит обложению ЕНВД.
 
В тоже время Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.08.2013 № 17АП-8880/2013-АК по данному делу решения Арбитражного суда Пермского края от 14.06.2013 отменено.
 
Оценив представленные в деле доказательства в их совокупности и взаимосвязи, апелляционный суд пришел к выводу о том, что судом первой инстанции неверно квалифицирована деятельность предпринимателя (оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов), что привело к принятию неверного решения.
 
Учитывая указанное, суд апелляционной инстанции отменил решение суда первой инстанции. Обжалуемая сумма – 1 102 тыс. руб., сумма удовлетворена в полном объеме.

В отношении организации проведена выездная налоговая проверка, по итогам которой вынесено решение о привлечении организации к налоговой ответственности. Указанное решение было поддержано вышестоящим налоговым органом. Для обжалования решения организация планирует обратиться в арбитражный суд.

Сегодня на заседании комиссии по урегулированию налоговой задолженности Управления под председательством заместителя руководителя О.В. Ширяева рассмотрено состояние финансово – хозяйственной деятельности и ситуация с уплатой налогов на предприятиях ЗАО "Стройдормаш" (ИНН 5944000190), ОАО "Пермдорстрой" (ИНН 5904001127), ОАО "Пермавтодор" (ИНН 590217555), ООО "Билон" (ИНН 5914023507).

Поводом для приглашения руководителей организаций на заседание комиссии явилась значительная налоговая задолженность, в общей сумме более 110 млн.рублей.

Руководители и представители предприятий должников проинформированы о мерах, которые принимаются в отношении них по принудительному взысканию задолженности, предупреждены об ответственности за неуплату налогов, в том числе уголовной.

В работе комиссии приняли участие – начальник отдела налоговых доходов департамента финансов администрации г. Перми С.А. Гончарова, представители Управления Федеральной службы судебных приставов по Пермскому краю, отдела службы судебных приставов Дзержинского района г. Перми, а также представители территориальных налоговых инспекций.

Контроль за выполнением рекомендаций комиссии и ходом погашения налоговой задолженности поручено обеспечить начальникам соответствующих территориальных налоговых органов.