освобождение от налогообложения

Налоговый кодекс — один из самых часто корректируемых законодательных актов. Но бывают и приятные поправки.

Какие доходы, вероятно, будут внесены в перечень освобожденных от НДФЛ, читайте в блоге НДФЛка.

Подпишитесь на этот блог: там все новости про НДФЛ и о вычетах по нему.

Зачем подписываться на блоги компаний?

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)  

 

Минфин сегодня опубликовал уведомление о начале разработки поправок в ст. 217 НК РФ. Цель поправок – освобождение от НДФЛ спортсменов-паралимпийцев в части денежного вознаграждения за призовые места на открытых Всероссийских соревнования.

Поправки разрабатываются на основании Поручений Правительства РФ от 06.06.2017 № ВМ-П12-3692.

Планируется, что поправки вступят в силу в январе 2018 года.

Согласно п. 7 ст. 358 Налогового кодекса РФ, находящиеся в розыске транспортные средства не являются объектом налогообложения при условии документального подтверждения их угона (кражи). Соответсnвующие документы необходимо получить в органах МВД России и вместе с заявлением направить в налоговый орган. Это можно сделать как лично, так и по сети Интернет через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Только после этого будет принято решение о пересчете суммы транспортного налога, уточнили в УФНС по Хабаровскому краю.

Если налогоплательщик не может представить подтверждающие документы, налоговые органы могут самостоятельно направить запрос о наличии сведений о розыске автомобиля в ГИБДД.  На основании полученных данных будет принято решение об освобождении от уплаты транспортного налога, о чем и проинформируют налогоплательщика.

Налоговые органы обращают внимание, что транспортный налог не уплачивается только в период розыска автомобиля. В случае возврата угнанного транспортного средства, транспортный налог уплачивается в обычном режиме.

В целом, налогом облагается только зарегистрированное транспортное средство. Поэтому, во избежание начисления транспортного налога на угнанный автомобиль, налогоплательщику необходимо снять его с регистрационного учета в ГИБДД, либо ежегодно до 1 ноября подавать в налоговые органы справку, подтверждающую факт нахождения угнанного транспортного средства в розыске. 

Минфин готовит законопроект, который предусматривает освобождение от налогов самозанятых граждан, добровольно заявивших о своей деятельности. Соответствующие поправки будут внесены в статью 217 НК РФ.

Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.

Сам проект закона пока не опубликован. В министерстве при этом отмечают, что будущий закон предусматривает введение для граждан, осуществляющих приносящую доход деятельность и не зарегистрированных в качестве ИП, возможности добровольного уведомления об осуществлении указанной деятельности с освобождением их на три года от уплаты налогов.

Напомним, разработка данного законопроекта предусмотрена планом действий правительства, направленных на обеспечение стабильного социально-экономического развития в 2016 году.

Комитет Госдумы по федеративному устройству и вопросам местного самоуправления рекомендовал отклонить законопроект "Справедливой России", который предлагает освободить от уплаты земельного налога собственников участков до 8 соток.

В партии отмечают, что, по словам автора проекта, депутата Олега Нилова, документ направлен на поддержку малых землепользователей, среди которых большую часть составляют пенсионеры, ветераны труда и войны.

"В сложившихся экономических условиях для значительной части населения владение подобными участками – это чуть ли не единственная возможность отдохнуть, а также обеспечить себя основными видами сельскохозяйственной продукции", – говорится в пояснительной записке к законопроекту.

Олег Нилов подчеркнул: для многих граждан земельный участок – это возможность "прокормить себя и семью". "Мы предлагаем поддержать людей, которые работают на земле, то есть напрямую выполняют программу импортозамещения и решают со своей стороны проблему продовольственной безопасности, – сказал он. – Государство же душит эту инициативу, увеличивая земельный налог в разы (до 15 раз)".

Депутаты не стали принимать этот закон.

Депутаты партии “Справедливая Россия” потребовали от Правительства РФ ускорить принятие закона об освобождении от уплаты земельного налога собственников земельных участков до 8 соток.

Такое требование содержится в тексте открытого обращения депутатов к Председателю Правительства РФ и лидеру партии "Единая Россия" Дмитрию Медведеву.

Законопроектом предлагается освободить от земельного налога владельцев земельных участков площадью до 800 кв. м., а также не включать в налогооблагаемую базу часть участка в 800 кв. м., если общая площадь не превышает 1200 кв. м.

"Мы исходим из реалий сегодняшнего дня: владельцы используют такие участки в соответствии с целевым назначением, обеспечивая себя не только отдыхом, но и основными видами сельхозпродукции для собственных нужд, – пояснил депутат Сергей Миронов. – В нынешней социально-экономической ситуации это не просто логично, но и справедливо по отношению к людям, производящим значительную часть картофеля и овощей в стране".

Напомним, партия «Справедливая Россия» начала сбор 10 млн. подписей под обращением к председателю Правительства РФ Дмитрию Медведеву с призывом «Делай или уходи!».

Освобождение от уплаты НДФЛ в индивидуальном порядке не представляется возможным. Об этом напоминает Минфин РФ в письме № 03-04-05/472 от 13 января 2016 г.

Согласно пункту 1 статьи 56 НК РФ, нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.

Вместе с тем, налогоплательщики вправе получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ.

В Госдуму поступил законопроект, который содержит изменения в порядок обложения НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества. Законопроект № 986551-6, разработанный депутатом Александром Агеевым, предполагает внести поправки в часть 3 статьи 217.1 НК РФ.

Автор закона напоминает, что с 1 января 2016 года вступили в действие поправки в НК РФ в части увеличения с 3 до 5 лет минимального срока владения объектом недвижимости для освобождения от НДФЛ. Исключением из этого общего правила являются:

  1. налогоплательщики, получившие недвижимое имущество в результате наследования или дарения;
  2. налогоплательщики, получившие недвижимое имущество в результате приватизации имущества;
  3. налогоплательщики-плательщики ренты.
Депутат предлагает включить в перечень налогоплательщиков, освобожденных в данном случае от НДФЛ, молодые семьи с двумя и более детьми.

Александр Агеев поясняет, что в настоящее время молодые семьи, решившие завести второго и последующих детей и улучшающие свои жилищные условия, будут вынуждены тратить свой доход на уплату НДФЛ при продаже прежнего жилья.

«Получается парадоксальная ситуация, когда государство косвенно рекомендует своим гражданам рожать детей не чаще, чем через пять лет», - отмечает депутат.

УФНС России по Республике Адыгея сообщает, что с 1 января 2016 г. вступают в силу новые правила освобождения от обложения НДФЛ доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества. Эти правила будут применяться в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 г. (ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

Освобождение от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе и, соответственно, отсутствие обязанности представления налоговой декларации формы №3-НДФЛ будет зависеть от срока нахождения имущества в собственности и способах его приобретения.

Этот срок составляет три года если недвижимое имущество приобретено:

- в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником;

- получено налогоплательщиком в результате приватизации;

- получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Во всех остальных случаях для освобождения от налогообложения НДФЛ полученных доходов от продажи недвижимого имущества минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Отметим, что указанные правила не будут распространяться на доходы физических лиц от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности (п. 17.1 ст. 217 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2016 г. согласно пп. "в" п. 10 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

Что касается дохода, полученного от продажи иного имущества (например, автотранспортное средство), правила не изменились: в случае нахождения такого имущества в собственности три года и более налоговая декларация формы №3-НДФЛ в налоговый орган не представляется и полученный доход налогом не облагается.

В заключение напомним, что относительно недвижимого и иного имущества, приобретенного до 1 января 2016г., правила остаются прежними – доход, полученный от продажи имущества, находившего в собственности три года и более, освобождается от налогообложения НДФЛ.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/69897 от 1 декабря 2015 г. уточняет, освобождены ли от НДФЛ выплаты, связанные с возмещением судебных расходов физлицу по решению суда.

Ведомство напоминает, что Федеральным законом № 320-ФЗ от 23.11.2015 статья 217 НК РФ была дополнена новым пунктом 61. Согласно поправке , от НДФЛ освобождены доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов.

Минфин при этом уточняет, что судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела.

К издержкам, связанным с рассмотрением дела, относят:

  • суммы, подлежащие выплате свидетелям, экспертам, специалистам и переводчикам:
  • расходы на проезд и проживание сторон и третьих лиц, понесенные ими в связи с явкой в суд;
  • расходы на оплату услуг представителей;
  • расходы на производство осмотра на месте;
  • компенсация за фактическую потерю времени;
  • почтовые расходы, понесенные сторонами;
  • другие признанные судом необходимыми расходы.

Минфин решил освободить от налогообложения проценты, выплачиваемые российскими организациями по обращающимся облигациям.

Уведомление о разработке поправок в главы 23 и 25 НК РФ опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.

Текст самого законопроекта пока не опубликован. При этом в министерстве отмечают, что закон освободит от НДФЛ и налога на прибыль проценты, выплачиваемые российскими организациями по обращающимся облигациям.

Минфин РФ в своем письме от 3 декабря 2015 г. № 03-05-06-01/70629 уточняет, можно ли применить освобождение от уплаты налога на имущество физлиц в отношении нежилого помещения, используемого как творческая мастерская.

Ведомство напоминает, что согласно статье 407 НК РФ, от уплаты налога на имущество освобождаются физлица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность.

Таким образом, право на освобождение от уплаты налога на имущество предоставляется лишь физлицам, осуществляющим творческую деятельность именно на профессиональной основе. 

Кроме того,  для осуществления такой деятельности должно использоваться специально оборудованное помещение, используемое исключительно в качестве творческой мастерской, ателье или студии. Данный факт должен подтверждаться соответствующими документами, представляемыми в налоговый орган.

"ООО на УСН 6%. Оборот около миллиона руб. в год. Чистая прибыль - 200-250 тыс.руб. А налог плачу не с прибыли, с оборота. Все остальное уходит на издержки (оплата труда рабочим, материалы и т.п.). Справедливо ли... более 60 штук в год отдавать этим дармоедам, запихивающим нашу экономику в трубу без светлого будущего? Что будет, если тупо не платить, деньги все переводить на расчетный счет физика?" - пишет на форуме Клерк.Ру пользователь Бумеранг в теме "Не хочу платить налог УСН".

Ни одно предложение по законному сокращению налогового бремени от пользователей форума автора темы пока не устроило. Может что-то сможете предложить вы?

В Госдуму внесен законопроект партии “Справедливая Россия”, предлагающий освободить от уплаты земельного налога владельцев восьми соток.

Законопроектом предлагается освободить от земельного налога владельцев земельных участков площадью до 800 кв. м., а также не включать в налогооблагаемую базу часть участка в 800 кв. м., если общая площадь не превышает 1200 кв. м.

"Мы исходим из реалий сегодняшнего дня: владельцы используют такие участки в соответствии с целевым назначением, обеспечивая себя не только отдыхом, но и основными видами сельхозпродукции для собственных нужд, – пояснил Сергей Миронов. – В нынешней социально-экономической ситуации это не просто логично, но и справедливо по отношению к людям, производящим значительную часть картофеля и овощей в стране".

По словам Миронова, в связи с переходом в 2015 году в ряде регионов к расчету земельного налога по кадастровой стоимости, налог с дачников в некоторых районах вырос в разы. Так, в Саратовской области налог вырос в четыре раза, в Белгородской – вдвое, а в Подмосковье – в 20 раз.

Президент Владимир Путин попросил правительство представить предложения по развитию рынка корпоративных облигаций и освободить от налогообложения купонный доход по таким облигациям.

Сейчас купонный доход включается в доходы по операциям с ценными бумагами. Ставка НДФЛ по доходу от корпоративных облигаций установлена на уровне 13%.

Президент попросил ЦБ и правительство представить предложения по развитию рынка корпоративных облигаций, которые упростят процедуру их выпуска и приобретения, сообщает “Интерфакс”.