призы

С целью поддержания интереса к своим услугам компания (Организатор) проводит промо-акцию, осуществлением которой занимается стороннее юрлицо (Оператор). Компания перечисляет этому юрлицу средства за услугу, включая стоимость призов для физлиц.

Кто в данном случае будет налоговым агентом по НДФЛ? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-06/16262 от 15.03.2018.

Для рассмотрения вопроса об исполнении организацией обязанностей налогового агента необходимо учитывать все обстоятельства и условия, относящиеся к конкретной ситуации.

По мнению Минфина, поскольку организацией, от которой физлица получают призы, является организатор промо-акции, за счет средств которого образуется призовой фонд, данная организация признается налоговым агентом в отношении доходов в виде призов в данной акции и обязана выполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов статьями 226 и 230 НК.

Организация, являющаяся налоговым агентом, вправе удержать налог на доходы физических лиц с денежной выплаты стоимости приза без учета установленного ограничения в 50%. Такой вывод сделал Минфин РФ в письме № 03-04-05/42063 от 18.07.2016 года.

С 1 января 2016 года действует ограничение 50 процентов от суммы выплачиваемого дохода, не удержанного при выплате дохода в натуральной форме или при получении дохода в виде материальной выгоды. Поскольку приз выплачивается в денежной форме, это ограничение не применяется.

 

Клерк.Ру объявляет победителей кулинарного фотоконкурса «Сытый клерк», проведенного нашим порталом совместно с УМЦ «Градиент Альфа» и Фондом «Планета женщин».

Напомним, для участия в конкурсе любому желающему достаточно было сделать фотографию приготовленного блюда и добавить ее на специальную страницу. Победителей выбирали наши читатели, которые голосовали за понравившиеся фотографии.

Победителями конкурса стали:

  • 1-е место - Ошхунова Аксана Хазраталиевна;
  • 2-е место - Сидорина Ольга Владимировна;
  • 3 место - Золотарь Александра Сергеевна.
Призы участницам, занявшим первое и второе место, уже отправлены. От участницы, занявшей третье место, мы ждем обратного письма на editor@klerk.ru с указанием почтового адреса для отправки приза.  

Мы благодарим всех участников за присланные фотографии и поздравляем призеров конкурса!

Объявления

Банкротство
www.law-russia.ru
Сопровождаем наблюдение, оздоровление, конкурсное производство. Истребуем сложную дебеторку, можем отстаивать не только интересы должника, но и интересы кредитора и содействовать субсидиарке руководства должника.
У Вас налоговая проверка?
www.law-russia.ru
Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.
09 ноября
Москва
Кадровое делопроизводство: практика решения сложных кадровых вопросов
29 октября
Санкт-Петербург
Все новые схемы оптимизации налогообложения и методы контроля 2018-2019г. Реальные результаты для бизнеса! (29-30 октября 2018 г., г. Санкт-Петербург)
12 ноября
Москва
Отчетность за 2018 г.: налог на прибыль, НДС, ПБУ, взносы и НДФЛ, зарплата. Учетная политика на 2019 г. (12-13 ноября 2018 г., зачет часов ИПБ)

Если в рамках рекламной акции гражданин получил качестве приза подарочный сертификат, то у него возникает доход, облагаемый НДФЛ. Об этом напоминает ФНС в письме от 11.03.2016 № БС-4-11/3989@.

Ведомство указывает, что доходом будет являться превышение стоимости товара, полученного по сертификату над необлагаемым лимитом в размере 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). При этом доход облагается по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Налоговым агентом здесь является организация, выдавшая победителю сертификат. Однако данная организация не сможет удержать налог, поскольку отсутствуют денежные выплаты, из которых можно произвести удержание. Поэтому она должна письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Таким образом, НДФЛ с подарочного сертификата обязан заплатить сам гражданин, подав в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

На Клерк.Ру завершен кулинарный фотоконкурс «Сытый клерк», проводимый нашим порталом совместно с УМЦ «Градиент Альфа» и Фондом «Планета женщин».

Напомним, для участия в конкурсе любому желающему достаточно было сделать фотографию приготовленного блюда и добавить ее на специальную страницу. Победителей выбирали наши читатели, которые голосовали за понравившиеся фотографии.

В ближайшее время трем победителям, набравшим наибольшее количество баллов, мы пришлем сообщение на электронную почту о том, как можно получить приз.

Мы благодарим всех участников за присланные фотографии и поздравляем призеров конкурса!

Всех, кто обожает готовить или просто любит вкусно поесть, мы приглашаем принять участие в кулинарном фотоконкурсе «Сытый клерк», срок проведения которого продлен до 14 марта 2016 года.

Конкурс проводится Клерк.Ру совместно с УМЦ «Градиент Альфа» и Фондом «Планета женщин».

Принять участие в конкурсе – просто! Необходимо сделать фотографию приготовленного вами блюда и добавить ее на специальную страницу конкурса.

Победителей выберут наши читатели, которые могут проголосовать за любую понравившуюся фотографию. Первые участники уже прислали свои фотографии и они открыты для голосования.

Каждый победитель получит косметический набор, сертификат на бесплатное посещение бухгалтерского семинара, а также сертификат на бесплатную консультацию по бухгалтерско-налоговым вопросам.

Подробные правила участия в фотоконкурсе и форму для размещения фотографии можно найти здесь.

Объявления

Ликвидация без проверок
www.law-russia.ru
Добровольная ликвидация с гарантией отсутствия проверки. Проводим во всех регионах РФ, работаем со всеми сложными случаями, предоставляем финансовые гарантии. Бухгалтерам, аудиторам и юридическим компаниям предоставляем специальные условия. Снимаем поручительство физических лиц за долги юридических лиц. Обеспечиваем полный комплекс "под ключ".
Помощь в 47 налоговой
law-russia.ru
47 налоговая. Безотказная регистрация. Ускоренные сроки. Прохождение выездных и камеральных проверок. Гарантированная ликвидация.
09 ноября
Москва
Кадровое делопроизводство: практика решения сложных кадровых вопросов
29 октября
Санкт-Петербург
Все новые схемы оптимизации налогообложения и методы контроля 2018-2019г. Реальные результаты для бизнеса! (29-30 октября 2018 г., г. Санкт-Петербург)
12 ноября
Москва
Отчетность за 2018 г.: налог на прибыль, НДС, ПБУ, взносы и НДФЛ, зарплата. Учетная политика на 2019 г. (12-13 ноября 2018 г., зачет часов ИПБ)

Организации следует вести персонифицированный учет доходов в виде выигрышей и призов в регистрах налогового учета.

Об этом сообщает ФНС РФ в письме № БС-4-11/11559 от 02.07.2015.

Ведомство поясняет, что в случае получения физлицами от организации дохода, указанного в пункте 28 статьи 217 НК РФ, не превышающего 4 000 руб., организация не признается налоговым агентом, поскольку в таких случаях на нее не возлагается обязанность исчисления, удержания у налогоплательщика и перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц.

В случае если стоимость призов, переданных одному и тому же физическому лицу, превысит в налоговом периоде 4 000 руб., организация будет признана налоговым агентом, соответственно, на нее будут возложены обязанности, предусмотренные статьями 226 и 230 НК РФ.

ИА «Клерк.Ру» стал лауреатом премии «Российский строительный Олимп – 2015» в номинации «Лучшее финансовое СМИ».

Клерк.Ру награжден за оперативное, точное и доступное освещение финансовых и экономических новостей, вопросов бухгалтерского учета, а также нововведений в налоговом законодательстве.

Организаторы Программы «Российский строительный Олимп», учрежденной в 1995 году, ежегодно награждают организации и профессионалов финансовой, строительной и  жилищно-коммунальной сфер российской экономики, которые своей эффективной деятельностью заслужили признание общества и государства.

В номинации «Информационный партнер» награждаются представители прессы, которые внесли вклад в развитие экономики страны и оказали помощь в продвижении программ «Российский Олимп».

Один самых крупных лотерейных суперпризов в России  - 203 175 894 рублей – разделят два победителя 1138-го тиража лотереи «Гослото «6 из 45».

Счастливчики, угадавшие комбинацию из шести чисел, купили билеты в Кисловодске и Мурманске.

Как сообщает пресс-служба Торгового дома «Столото», первым победителем, обратившимся за своим выигрышем, стала 55-летняя жительница Нальчика. Развернутая ставка в 1 800 рублей принесла ей половину рекордной суммы, которая составила 101 587 947 рублей.

При этом сама победительница сообщила журналистам, что в детстве родная бабушка предсказывала ей неожиданное богатство после достижения возраста, состоящего из двух одинаковых цифр. В январе текущего года победительница отметила свой 55-й день рождения, а счастливый лотерейный билет ей подарил сын на юбилей.

Второй победитель, купивший лотерейный билет в Мурманске, пока не вышел на связь с организаторами лотереи.

Объявления

12 июля в Москве состоялось вручение IV ежегодной премии «Права потребителей и качество обслуживания». Победителей в нескольких десятках номинаций определял совет, состоящий из признанных экспертов рынка. Клерк.Ру являлся информационным партнером премии.

В номинации «Розничная торговля» лауреатами названы сеть магазинов «Эльдорадо» (категория Бытовая техника и электроника), сеть магазинов «ОЛАНТ» (Интернет-магазины), торговый дом «Аскона» (Мебель для дома), интернет-магазин sapato.ru (Одежда и обувь), ООО «Евросеть-ритейл» (Салоны связи), АТК «Тогас» (Товары для дома), компания «Адамас» (Ювелирные изделия и бижутерия).

В номинации «Розничные услуги» отмечены компании «АВТО ДЕПО», «Юлмарт», «Росинтер Ресторантс Холдинг», «Мегафон ритейл», Samsung Russia Service Company.

В номинации «Товары народного потребления»: «ЛГ Электроникс РУС», «Мондэлис Русь», торговая марка «Ессентуки», ГК «Авира».

В номинации «Финансовая грамотность и открытость» победителем назван ОТП Банк.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06/23252 от 20.06.2013 разъясняет порядок налогообложения призовых выплат, производимых организатором и менеджером международных гольф - турниров, которые проводятся на территории РФ по договору с иностранной компанией и под ее знаком. При этом призовой фонд турнира формируется российской  организацией, а непосредственную выплату призов победителям турнира осуществляет иностранная компания.

Ведомство отмечает, что денежные призы, выплачиваемые российской организацией за счет сформированного ею призового фонда победителям турнира, относятся к их доходам от источников в РФ, которые подлежат налогообложению в РФ независимо от налогового статуса налогоплательщиков.

Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить исчисленную сумму налога.

При перечислении налоговым агентом - организацией призовых выплат не непосредственно физическим лицам - победителям турнира, а иностранной организации порядок исчисления и уплаты налога не изменяется. При этом датой выплаты дохода является день перечисления денежных средств из призового фонда на счет иностранной организации.

В Доме правительства Московской области 27 апреля состоится съезд организаций-победителей областных конкурсов по охране труда, посвященный всемирному Дню охраны труда.

В ходе заседания состоится торжественное вручение наград правительства Московской области специалистам, которые внесли большой вклад в обеспечение безопасных условий труда в подмосковных организациях, передает пресс-служба правительства региона.

Объявления

Широкое распространение в настоящее время получили не только лотереи, но и конкурсы, проводимые с целью рекламы товаров, работ и услуг. В получении выигрыша и приза есть один немаловажный момент: выигравшему закон вменяет в обязанность заплатить налог.

Размер налога, который надо заплатить со стоимости приза, зависит от того, где вы его выиграли. Здесь возможны следующие ситуации.

Первая ситуация. Вы стали победителем конкурса или игры, которые проводились в рекламных целях. От стоимости полученных в таких случаях выигрышей по закону необходимо перечислить в бюджет 35 процентов. Это установлено пунктом 2 статьи 224 Кодекса. Однако платить налог нужно не со всей стоимости приза. Дело в том, что выигрыши, которые получены во время рекламных акций, не облагаются налогом на доходы физических лиц в пределах 4000 рублей в год (п. 28 статьи 217 НК РФ). Следовательно, если вы участвовали в рекламном розыгрыше, и вам достался приз, стоящий менее 4000 рублей, платить налог вообще не нужно. А когда приз стоит дороже, то придется заплатить НДФЛ с разницы между стоимостью полученного приза и 4000 рублями.

Вторая ситуация. Вы получили выигрыш в лотерее. Тогда нужно перечислить налог по ставке 13 процентов. Тут НДФЛ в любом случае платится со всей стоимости приза.

В обоих случаях гражданин, получивший вознаграждение, должен отчитаться перед государством. Прежде всего, он должен подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это нужно не позднее 30 апреля (п. 1 статьи 229 НК РФ).

Бланки декларации можно получить в налоговом органе по месту жительства, куда и следует представить декларацию о полученных доходах.

Вы можете принести декларацию лично, поручить это представителю, отправить по почте, представить на магнитном носителе или в электронном виде через специализированных операторов связи. Декларацию формы 3-НДФЛ также можно найти на сайте УФНС по Саратовской области (www.r64.nalog.ru), там же находится программа, которая позволяет, автоматизировано заполнить декларацию.

Перечислить налог в казну надо, согласно пункту 4 статьи 228 Кодекса, не позднее 15 июля.

Узнать реквизиты счета, на который следует перевести деньги, вы можете в налоговом органе по своему месту жительства и заполнить платежное поручение.

Уже с первых дней жители Свердловской области проявляют большой интерес к подаче деклараций по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ в рамках юбилейной 20 декларационной кампании.

В этом году сотрудники инспекций области решили подойти творчески к организации декларационной кампании и разработали положения о конкурсах среди декларантов с поощрением победителей.

Сотрудники почти всех налоговых инспекций области решили наградить первого налогоплательщика, представившего декларацию формы 3-НДФЛ. Самого добросовестного налогоплательщика, подавшего декларацию с наибольшей суммой налога к уплате, отметят налоговики Ирбита, Тавды, Туринска. Декларантов, заявивших максимальные доходы от сдачи жилья в аренду, ожидают призы в межрайонных инспекциях Ирбита, Новоуральска, Невьянска, Кировграда. Победителя в номинации «Время – деньги», на протяжении нескольких лет представляющего декларации 3-НДФЛ, определят в инспекции по Верх-Исетскому району Екатеринбурга, а также в Верхней Салде и Нижней Салде.

Инспекция по Ленинскому району Екатеринбурга наградит двадцатого и сотого налогоплательщиков. Большинство инспекций определят победителя в номинации «Самый юный налогоплательщик». В ряде городов Свердловской области отметят каждого сотого, пятисотого, тысячного декларантов. Сотрудники межрайонной инспекции № 16 в Нижнем Тагиле вручат памятные сувениры каждому пятидесятому налогоплательщику, представившему декларацию с суммой налога к уплате от продажи имущества. Декларант с наибольшей суммой к уплате от продажи акций будет отмечен благодарственным письмом главного налоговика Нижнего Тагила.

Самого «продвинутого» налогоплательщика, первым представившего декларацию 3-НДФЛ в электронном виде, поощрят в межрайонной инспекции г. Камышлова. Поздравят инспекторы и самого пожилого налогоплательщика. Сотрудники МРИ № 24 в Железнодорожном районе Екатеринбурга и в г. Березовском отметят налогоплательщика, заявившего к уплате в рамках 20 декларационной кампании, доход в сумме 20 тысяч рублей, а также 2012-го по счету декларанта. Индивидуального предпринимателя, представившего декларацию с суммой к уплате более 500 тысяч рублей, ждет приз в межрайонной инспекции № 26 в Серове, Верхотурье, Новой Ляле.

Широкое распространение в настоящее время получили не только лотереи, но и конкурсы, проводимые с целью рекламы товаров, работ и услуг. В получении выигрыша и приза есть один немаловажный момент: выигравшему закон вменяет в обязанность заплатить налог.  

 Размер налога, который надо заплатить со стоимости приза, зависит от того, где вы его выиграли. Здесь возможны следующие ситуации.
 

Первая ситуация. Вы стали победителем конкурса или игры, которые проводились в рекламных целях. От стоимости полученных в таких случаях выигрышей по закону необходимо перечислить в бюджет 35 процентов. Это установлено пунктом 2 статьи 224 Кодекса. Однако платить налог нужно не со всей стоимости приза. Дело в том, что выигрыши, которые получены во время рекламных акций, не облагаются налогом на доходы физических лиц в пределах 4000 рублей в год (п. 28 статьи 217 НК РФ). Следовательно, если вы участвовали в рекламном розыгрыше, и вам достался приз, стоящий менее 4000 рублей, платить налог вообще не нужно. А когда приз стоит дороже, то придется заплатить НДФЛ с разницы между стоимостью полученного приза и 4000 рублями.

 

Вторая ситуация. Вы получили выигрыш в лотерее. Тогда нужно перечислить налог по ставке 13 процентов. Тут НДФЛ в любом случае платится со всей стоимости приза.

 

В обоих случаях гражданин, получивший вознаграждение, должен отчитаться перед государством. Прежде всего, он должен подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это нужно не позднее 30 апреля (п. 1 статьи 229 НК РФ).

 

Бланки декларации можно получить в налоговом органе по месту жительства, куда и следует представить декларацию о полученных доходах.

 

Вы можете принести декларацию лично, поручить это представителю, отправить по почте, представить на магнитном носителе или в электронном виде через специализированных операторов связи. Декларацию формы 3-НДФЛ также можно найти на сайте УФНС по Саратовской области (www.r64.nalog.ru), там же находится программа, которая позволяет, автоматизировано заполнить декларацию.

 

Перечислить налог в казну надо, согласно пункту 4 статьи 228 Кодекса, не позднее 15 июля.

 

Узнать реквизиты счета, на который следует перевести деньги, вы можете в налоговом органе по своему месту жительства и заполнить платежное поручение.

Рекламные конкурсы, по итогам которых вручаются призы, сегодня обычное явление. Но помнят ли призеры о том, что со стоимости приза нужно заплатить налог?

По общему правилу с такого приятного для получателя дохода должен быть уплачен НДФЛ  (ст. 210 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации). Однако, призы в размере, не превышающем 4000 рублей, не облагаются налогом на доходы физических лиц (ст.217 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации) в следующих случаях:

  • при проведении конкурсов в целях рекламы;
  • при проведении конкурсов в соответствии с решением Правительства Российской Федерации (законодательного (представительного) органа государственной власти или представительного органа местного самоуправления).

Различаются и ставки налога. Например: конкурс, проведённый ООО «Ювелирная сеть ЭПЛ Даймонд» в текущем году,  «Друзья ЭПЛ Даймонд» считается конкурсом, проведенным в целях рекламы, и, следовательно, получатель приза должен исчислить сумму налога по ставке 35% от стоимости приза за минусом 4000 рублей.

А при получении приза за участие в конкурсе-фестивале исполнителей бальных танцев, проведенном в соответствии с распоряжением вице-президента РС(Я) – получатель приза должен исчислить сумму налога по ставке 13% от стоимости приза за минусом 4000 рублей.

Возможен и третий вариант, когда конкурс проводится предприятием, например: «Работник года». В этой ситуации конкурс проведён не с целью рекламы, и не в соответствии с решениями законодательных органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и получатель приза должен самостоятельно исчислить сумму налога по ставке 13% от стоимости приза.

Кроме того, налогоплательщик обязан представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ.
Уплатить налог необходимо до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
 
Отдел налогообложения физических лиц Управления ФНС России по РС(Я)

Объявления

Некоммерческие организации
www.law-russia.ru
Регистрация, реорганизация и ликвидация общественных и некоммерческих организаций. Все сложные вопросы в МинЮсте. Согласование слов "Москва" и "Россия".
Ликвидация без проверок
www.law-russia.ru
Добровольная ликвидация с гарантией отсутствия проверки. Проводим во всех регионах РФ, работаем со всеми сложными случаями, предоставляем финансовые гарантии. Бухгалтерам, аудиторам и юридическим компаниям предоставляем специальные условия. Снимаем поручительство физических лиц за долги юридических лиц. Обеспечиваем полный комплекс "под ключ".
29 октября
Санкт-Петербург
Все новые схемы оптимизации налогообложения и методы контроля 2018-2019г. Реальные результаты для бизнеса! (29-30 октября 2018 г., г. Санкт-Петербург)
09 ноября
Москва
Кадровое делопроизводство: практика решения сложных кадровых вопросов
12 ноября
Москва
Отчетность за 2018 г.: налог на прибыль, НДС, ПБУ, взносы и НДФЛ, зарплата. Учетная политика на 2019 г. (12-13 ноября 2018 г., зачет часов ИПБ)