НДС на упрощенке с 2025 года: какие документы нужно оформлять бизнесу

Нововведения предоставляют плательщикам УСН выбор из двух вариантов уплаты НДС:

1. Классический вариант:

• Применяются стандартные ставки (20%, 10%) с возможностью принимать входящий НДС к вычету. 

• Подходит для тех, кто работает с поставщиками, предъявляющими значительные суммы входящего налога. 

2. Упрощенный вариант:

• Пониженные ставки (5% или 7%), но без права на вычеты. 

• Ставка 5% действует при доходах от 60 млн до 250 млн руб.

• Ставка 7% действует при доходах выше 250 млн рублей. 

• Подходит для бизнесов с минимальными входящими затратами, облагаемыми НДС. 

Обратите внимание: при выборе упрощенного варианта его смена возможна не ранее чем через три года.

Рассмотрим, какие документы нужно оформлять в связи с новыми требованиями и как выбор ставки влияет на их использование.

Счет-фактура — основной документ учета НДС. Он также обязателен для получения права на вычет НДС.

• При отгрузке продукции, выполнении работ или оказании услуг. 

• При получении аванса от покупателя (оформляется авансовый счет-фактура). 

• В случае розничных продаж физическим лицам допускается оформление сводного документа за отчетный период, месяц или квартал, для дальнейшей регистрации в книге продаж.

• Форма счета-фактуры утверждена постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. 

• Продавец составляет счет-фактуру в двух экземплярах — один оставляет себе, другой передает покупателю.

• В случае розничных продаж счет-фактура покупателю-физлицу не выдается.

Особое внимание следует обратить на корректное заполнение обязательных реквизитов счетов-фактур. Ведь ошибки в существенных реквизитах могут повлечь отказ в налоговом вычете для покупателя, а также штрафные санкции для продавца.

В счете-фактуре должны быть указаны:

• дата и номер документа;

• наименование продавца и покупателя;

• ИНН, КПП сторон; 

• наименование продукции, ее количество и цена;

• сумма реализации, ставка НДС и сумма налога; 

• номер платежного документа в случае предоплаты.

Полный список реквизитов счета-фактуры приведен в статье 169 НК.

• Счет-фактуру нужно оформить не позднее пяти рабочих дней с момента отгрузки или получения предоплаты. При этом дата счета-фактуры должна соответствовать дате начисления НДС.

• Если отгрузка в счет полученного аванса планируется в течение отчетного квартала, разрешено не составлять авансовый счет-фактуру, поскольку это не повлияет на итоговую сумму налога к уплате за квартал.

Книга покупок и книга продаж являются регистрами налогового учета НДС, в них отражаются все операции, связанные с НДС. На основании данных книги покупок и книги продаж производится расчет суммы налога, которую нужно уплатить в бюджет.

• Учитываются все счета-фактуры, выставленные покупателям, включая авансовые.

• Итоговые суммы книги продаж должны соответствовать данным учета о начисленном НДС и сумме реализации за отчетный квартал.

• Фиксируются счета-фактуры, предъявленные поставщиками и принимаемые к вычету — при выборе классического варианта расчета НДС. 

Обращаем внимание: при расчете НДС по пониженной ставке (5% или 7%) суммы входящего НДС учитываются в расходах и не уменьшают налоговую базу по НДС.

• Отражаются авансовые счета-фактуры, принимаемые к вычету после отражения реализации или возврате предоплаты.

• Итоговые суммы книги покупок должны соответствовать сумме НДС, принятого к вычету.

Важно: для отражения вычета НДС необходимы корректно оформленные счета-фактуры от поставщиков, а также должны быть соблюдены условия, указанные в статье 172 НК.

Автоматизированная аутсорс-бухгалтерия с 11-летней историей

96 000 часов ведем бухгалтерию, отвечаем на вопросы, чтобы вы могли заниматься чем угодно, но не налогами

Подключить

С 2025 года упрощенцы — плательщики НДС обязаны ежеквартально сдавать декларацию по НДС.

Декларацию нужно подать не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за первый квартал 2025 года декларация подается до 25 апреля 2025 года.

Декларацию по НДС можно сдать только в электронном виде через оператора ЭДО.

Декларация по НДС состоит из нескольких разделов. Рассмотрим подробнее обязательные для всех налогоплательщиков разделы.

В конце раздела рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате. Или же сумма, подлежащая возмещению из бюджета, в случае превышения суммы вычетов над суммой начисленного НДС.

Полученная сумма переносится в соответствующие строки раздела 1 декларации. На основании этих данных налоговая производит начисление налога на ЕНС плательщика.

В налоговой декларации также предусмотрены отдельные разделы для операций, облагаемых по ставке 0%, для налоговых агентов, а также операций, необлагаемых НДС. Подробно с формой декларации и порядком ее заполнения вы можете ознакомиться в приказе ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.

Сумма НДС, указанная в налоговом расчете, подлежит уплате в течение следующего квартала тремя равными частями до 28 числа каждого месяца. Так, платежи НДС за первый квартал 2025 года нужно произвести не позднее 28 апреля, 28 мая и 30 июня (дата перенесена из-за выходного).

Доверьте ведение учета и сдачу отчетности профессионалам аутсорс-бухгалтерии Модульбанка. Вам не придется отвлекаться от бизнеса или заслуженного отпуска — мы не пропустим важные отчетные даты, закроем все вопросы по бухгалтерскому, кадровому и налоговому учету. Подключиться к бухгалтерии просто — оставьте заявку и коллеги помогут начать работу уже сегодня.

Читайте также: 

• СБП для бизнеса: как можно сэкономить на приеме оплаты.

• 10 главных ошибок при выходе на маркетплейсы 2024: как их избежать.

• Как пройти валютный контроль и получить оплату от иностранных клиентов.

Автоматизированная аутсорс-бухгалтерия с 11-летней историей

96 000 часов ведем бухгалтерию, отвечаем на вопросы, чтобы вы могли заниматься чем угодно, но не налогами

Подключить

Реклама: АО КБ «МОДУЛЬБАНК», ИНН: 2204000595, erid: 2W5zFJ8pRvx