Пять критериев сдельности отношений с самозанятыми, о которых должен знать каждый заказчик

Сдельность сотрудничества подтверждает характер задач самозанятого. Исполнителя можно привлечь для двух типов услуг:

• Разовые проекты — например, подготовить договор или запустить рекламу в поисковике, собрать сайт или выполнить ремонт в офисе.

• Регулярные задачи с четко определенными результатами — например, ежемесячно писать по пять статей на сайт компании, ежеквартально формировать налоговую декларацию.

Если вам важен не только итог, но и сам процесс работы, трудоустраивайте сотрудника в штат. Например, вам нужен офис-менеджер, который должен отправлять почту и принимать посетителей в течение рабочего дня.

Часто компании и ИП комбинируют наем сотрудников по ТК и привлечение самозанятых. Например, менеджеров и кассиров принимают в штат, а дизайнеров и специалистов по интернет-рекламе на периодические задачи — по договору оказания услуг. Их задания обычно проектные и с конкретным результатом.

Характерный признак трудовых отношений — сотрудник лично выполняет рабочие задачи. 

Основание — ст. 15 ТК, п. 17 постановления Пленума ВС от 29.05.2018 № 15.

Самозанятый вправе привлекать к оказанию услуг сторонних лиц — закон 422-ФЗ не запрещает этого. При этом нельзя заключать с субподрядчиками трудовые договоры. 

Основание — письмо ФНС от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632.

Примеры:

❌ Самозанятый производит мебель. Заказов много, поэтому он решает нанять постоянного офис-менеджера, чтобы тот работал с клиентами. Так делать нельзя — фактически это трудовые отношения, а нанимать сотрудников в штат самозанятый не может.

✅ Исполнитель оказывает услуги по ремонту пола. Заказчику также нужно поклеить обои, и он предлагает самозанятому сделать это за дополнительную оплату. В помощь себе тот привлекает субподрядчика по договору ГПХ — так делать можно.

Вознаграждение самозанятого должно зависеть от объема выполненных задач. 

Вознаграждение исполнителю по договору ГПХ нельзя платить равными суммами с одинаковой периодичностью. Чтобы ФНС не заподозрила трудовые отношения, проводите платежи в разные числа месяцев и в разных размерах.

При этом можно оплачивать услуги плательщика НПД общей суммой за проект или частями. Предоплату и частичные выплаты при продолжительном сотрудничестве укажите в договоре ГПХ.

Самозанятый — это независимый специалист. Он сам выбирает, как выполнять работы. Главное правило — соблюдать указанные в договоре сроки и требования к результату. Заказчик может контролировать качество услуг, но не вправе требовать подчинения другим руководителям своей фирмы.

Нельзя регулировать деятельность самозанятого так же, как работу штатного сотрудника, а именно:

• указывать место работы без необходимости (например, если нужно укомплектовать товары на определенном складе — тогда можно указать адрес);

• устанавливать график работы;

• давать доступ к ресурсам компании;

• указывать должность самозанятого в договоре и включать его в штатное расписание;

• безвозмездно предоставлять оборудование и инвентарь;

• компенсировать расходы на проезд, питание, топливо и т. д.;

• устанавливать материальную ответственность;

• требовать от исполнителя подписания локальных документов организации.

В спорных ситуациях суды рассматривают разные доказательства, чтобы определить, были ли между сторонами трудовые отношения. Об их наличии свидетельствуют, например:

• пропуск на территорию офиса; 

• журнал учета прихода и ухода сотрудников; 

• кадровые документы — графики работы, отпусков, командировки, приказы о назначении ответственных;  

• расчетные листы;

• накладные, счета-фактуры, кассовые книги; 

• документы по охране труда — журналы инструктажей, удостоверения о проверке знаний, направления на медосмотр, карты оценки условий труда и др.

Основание — п. 18 постановления Пленума ВС от 29.05.2018 № 15.

• У самозанятых нет социальных гарантий. Это связано с тем, что они платят налог на профдоход и освобождены от обязательных страховых взносов в СФР. Обычно такие взносы за сотрудников платит работодатель.  

• У самозанятых нет работодателя. Заказчики их услуг не платят страховые взносы и поэтому не предоставляют им никаких соцгарантий. По закону № 422-ФЗ самозанятые не имеют права на оплату больничных, отпусков или получение других выплат.

• Чтобы привлечь высококвалифицированного исполнителя, иногда заказчики предлагают различные бонусы. Например, медстраховку, обучение или абонемент в спортзал. Такие действия налоговая может расценить как признак трудовых отношений. Это повлечет негативные последствия для бизнеса: придется уплатить страховые взносы и НДФЛ на вознаграждение исполнителя за весь период сотрудничества.

• Внештатника нельзя поощрить премией — это тоже выплата в рамках трудовых отношений. Но в некоторых случаях можно повысить оплату. Заказчик вправе установить дополнительный коэффициент на сумму вознаграждения за скорость или качество оказания услуг.

• Минимизируйте риски переквалификации отношений с самозанятыми в трудовые, сотрудничая с ними через платформу Qugo. На платформе уже есть готовые шаблоны документов — договоров, актов, чеков, подписать их можно автоматически с помощью электронной подписи. Задание исполнитель получает на платформе. Он может принять его или отказаться от выполнения.

Платежный модуль сервиса дает возможность проводить как отдельные платежи, так и массовые выплаты исполнителям, а модуль ЭДО обеспечивает получение закрывающих документов для каждой операции.

Читайте также:

• Топ ошибок кадровых специалистов при сотрудничестве с самозанятыми.

• Новое предупреждение от ФНС по самозанятым: когда договорные отношения переквалифицируют в трудовые.

• Самозанятые смогут получать оплачиваемый больничный с 2026 года: кто платит, размер выплаты, условия.

Открываем секреты безопасной работы с самозанятыми

Рассказываем, как минимизировать риски взаимодействия

Получите полезную памятку для бизнеса:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Реклама: ООО «КЬЮГО ТЕК», ИНН 7727452605, erid: 2W5zFH3SoLt