Гид для бухгалтера по страховым взносам в 2025 году: ставки, предельная база, таблица 

Организации и ИП — работодатели должны уплачивать страховые взносы за своих сотрудников. 

Для справки: страховые взносы играют важную роль в социальной защите работников. Они обеспечивают финансирование медицинских услуг, пенсионных выплат и других социальных гарантий, что в конечном итоге способствует улучшению качества жизни граждан. Поэтому, несмотря на необходимость отчислений, работодатели должны понимать, что эти средства идут на благо их сотрудников и общества в целом. Таким образом, соблюдение правил по отчислению страховых взносов — это не только обязанность работодателей, но и вклад в социальное обеспечение, которое поддерживает устойчивость и развитие экономики страны. 

Для правильно расчета отчислений нужно:

• Определить базу по взносам, которая включает все облагаемые суммы, выплаченные работнику.

• К этой базе применить соответствующий тариф.

Важно отметить: предельная база для начисления страховых взносов по общей ставке ежегодно увеличивается. Например, в 2024 году она составляет 2 225 000 руб. Согласно постановлению от 31.12.2024 №1457, лимит предельной базы на 2025 год будет равен 2 759 000 руб.

Тарифы страховых взносов зависят от величины предельной базы и касаются большинства налогоплательщиков, но применяются по-разному: для одних — на всю сумму выплат, для других — лишь на ее часть. 

По общим правилам компании и ИП уплачивают страховые взносы за работников по основным ставкам. 

Основной тариф:

• 30% — основная ставка, применяется, если выплаты не превышают предельную величину;

• 15,1% — пониженная ставка, применяется с выплат, которые превысили предельную базу. 

МСП применяют пониженные ставки по страховым взносам. В статье 427 НК указаны все страхователи, которым разрешено пользоваться сниженным тарифом.

Пониженный тариф:

• 30% — применяется к части зарплаты до 1,5 МРОТ; 

• 15% — применяется к части зарплаты свыше 1,5 МРОТ.

При превышении предельной величины:

• 15,1% — с части зарплаты в пределах 1,5 х МРОТ;

• 15% — с суммы свыше 1,5 х МРОТ.

С 2025 года для МСП с основным видом деятельности «Обрабатывающее производство» снизят тариф с 15% до 7,6%. Использовать такие ставки можно будет при соблюдении определенных условий:

• Организации внесены в реестр МСП.

• В Едином государственном реестре юрлиц указан вид подходящий деятельности.

• Доля дохода от основного вида деятельности должна составлять минимум 70%. 

Продолжают действовать льготные тарифы на выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в России (кроме судов, которые используются для хранения и перевалки нефти) — 0%.

С 1 января 2025 года IT-компании и организации из сферы радиоэлектронной промышленности будут применять тариф страховых взносов 7,6% независимо от предельного размера базы. К тому же IT-организации, которые входят в группу лиц, смогут учитывать для применения пониженных тарифов страховых взносов продукты только российских разработчиков.

В январе 2025 года работник организации получил зарплату в размере 250 000 руб. Доход сотрудника не превышает предельную базу, а значит, используется стандартная ставка.

Взнос — 75 000 руб. (250 000 х 30%).

В 2025 году зарплата директора составляет 500 тыс. руб./ мес.

Рассчитаем страховые взносы:

• Январь: 500 000 * 30%=150 000 руб. (база для начисления взносов нарастающим итогом — 500 000 руб.)

• Февраль: 500 000 * 30%=150 000 руб. (база для начисления взносов нарастающим итогом — 1 000 000 руб.)

• Март: 500 000 * 30%=150 000 руб. (база для начисления взносов нарастающим итогом — 1 500 000 руб.)

• Апрель: 500 000 * 30%=150 000 руб. (база для начисления взносов нарастающим итогом — 2 000 000 руб.)

• Май: 500 000 * 30%=150 000 руб. (база для начисления взносов нарастающим итогом — 2 500 000 руб.)

• Июнь: 259 000 30% + 241 000 15,1% = 77 700 + 36 391 = 114 091 руб. (база для начисления взносов нарастающим итогом — 2 759 000 руб.)

• Июль: 500 000 * 15,1% = 75 500 руб. (база для начисления взносов нарастающим итогом — 2 759 000 руб.)

Сотрудник организации из реестра МСП получил зарплату за январь в размере 45 000 руб. Эта сумма выше 1,5 × МРОТ, значит часть зарплаты до превышения облагается по обычной ставке, а оставшаяся сумма рассчитывается по пониженному тарифу. Пониженный тариф — 15%.

• 1,5 × МРОТ составляет 33 660 руб. — облагается по ставке 30%

• Остальная сумма 11 340 руб. (45 000 – 33 660) — по ставке 15%

• Размер взносов за месяц — 11 799 руб. ((33 660 х 30%) + (11 340 х 15%))

Страховые взносы распространяются на все виды выплат, которые получает работник. К таким выплатам относятся: 

• заработная плата, отпуска, премии и другие выплаты по трудовым договорам;

• вознаграждения по гражданско-правовым договорам; 

• доходы в натуральной форме; 

• выплаты иностранным работникам.

С 1 января 2025 года вступают в силу изменения в Налоговом кодексе (закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ). Величина фиксированных взносов ИП также изменится. 

ИП уплачивают:

• фиксированные страховые взносы;

• дополнительный взнос на ОПС в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб., но не более установленного лимита.

Таблица фиксированных взносов:

Размер фиксированной суммы может быть скорректирован, если регистрация предпринимателя произошла не с начала года или он прекратил свою деятельность до окончания года. В этом случае взнос уплачивается за тот период, в течение которого осуществлялась предпринимательская деятельность.

С 2025 года срок уплаты фиксированных взносов изменится: 

• В 2024 году ИП должны уплатить взносы до 31 декабря. Так как этот день — выходной, то последний сроком уплаты становится 9 января 2025 года.

• В 2025 году последний день для уплаты взносов — 29 декабря 2025 года (28 декабря — выходной день).

Одним из важных изменений стал учет фиксированных взносов в налоговой базе для ИП на УСН «Доходы минус расходы». С 2025 года появляется возможность учитывать суммы взносов за текущий год в расходах для уменьшения налоговой базы еще до момента фактической оплаты. Это значит, что налог на УСН и авансовые платежи можно уменьшить даже в случае переноса уплаты взносов на следующий календарный год.

Программа «1С:Зарплата и управление персоналом» (1С:ЗУП) поможет рассчитать страховые взносы с выплат сотрудникам без ошибок. Программа также позволяет вести учет данных сотрудников, рассчитывать заработную плату, исчислять и удерживать НДФЛ по соответствующим ставкам. А если вы хотите работать из любой точки мира с любого устройства, используйте 1С:ЗУП в облаке от Scloud.

Читайте также:

• Как рассчитать стандартный налоговый вычет на детей в 2025 году.

• Дайджест для бухгалтера коммерческой организации: что изменится с 2025 года.

• Как удерживать НДФЛ с доходов удаленных работников-нерезидентов в 2025 году.

Бесплатная книга «Налоговая реформа 2025 и изменения в 1С»

Узнайте о всех важных изменениях законодательства в 2025 году и новый функционал в программах 1С

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Реклама: ООО «СервисКлауд», ИНН: 7104516184, erid: 2W5zFGAVJde