Компенсация коммунальных расходов арендатором облагается налогом на УСН. В каких случаях можно не платить налог? 🏠 «Ночной бухгалтер» № 2014

Сегодня в выпуске:

• Как заключать договор с арендатором, чтобы коммуналка не попадала в доход на УСН.

• За утечку данных хотят сразу давать оборотные штрафы.

• Ошибки в чеках: топ от Платформы ОФД.

• Сколько патентов не открой, а лимит один.

• Типовых ошибки в декларации по НДС: проверьте себя.

• Главред рекомендует.

• Мем дня

В телеграм-канале «Клерка» подняли обсуждение о том, как учитывать платежи по коммуналке, которые получает арендодатель-ИП на УСН. Коммунальные платежи не включены в арендную плату, они оплачиваются отдельно по счету с расшифровкой расходов по счетчикам света и воды.

Коллеги поясняют, что в этой ситуации ИП нужно включить оплату за коммуналку в налогооблагаемую базу, причем не важно, как он назовет ее в договоре — компенсацией или платой за ЖКУ. На такой позиции настаивают ФНС и Минфин (Письмо Минфина от 13.05.2022 № 03-11-06/2/44281)

Разберемся, есть ли варианты, при которых не придется платить налог. Да, есть.

✅ Если арендатор заключает договор с арендодателем только на аренду помещения, а еще отдельно агентский договор, по которому обязуется в интересах арендатора заключить договор с ресурсоснабжающими организациями (РО). В этом случае будет оплачивать арендатор коммуналку напрямую им или через арендатора, доходом последнего будет вознаграждение по агентскому договору, а не сумма за ЖКУ.

У этого варианта есть одно «но» — на момент заключения договора аренды договоров у арендодателя с теми же ресурсоснабжающими компаниями быть не должно. Т.е. если сдаете офис, где уже есть вода и электричество и есть на них договор у арендодателя, то агентский договор вам не поможет. А вот если, например, построили помещение, коммуникации подвели, а договора с РО не заключали, то вариант неплох.

✅ Вариант два — если у арендодателя уже есть договор с РО, то можно заключить агентский договор, но уже на закупку в интересах арендатора ресурсов — воды, электроэнергии, газа и т.д. В такой договор также можно включить и пункты о том, что арендодатель решает вопросы, связанные с ЖКХ, например, при отключении электроэнергии или по замене приборов учета и т.п. Такой вариант предлагают некоторые эксперты. В этом случае логично, что договоры с РО могут быть заключены раньше агентского.

Но и к этому варианту у налоговиков могут быть претензии.

Также можно просто добавить к стоимости ЖКУ процент, компенсирующий уплату налога.

Сергей Миронов предложил Михаилу Мишустину уже с первого нарушения штрафовать компании, виновные в утечке персональных данных оборотными штрафами.

С 30 мая 2025 штрафы за нарушение и та уже выросли. Компании может грозить штраф за утечку впервые от 3 млн рублей.

Миронов же предлагает штрафы в проценте от выручки — от 1% до 3%. Также он предлагает установить минимальную сумму штрафа в 25 млн рублей. Сейчас, считает чиновник, бизнес манкирует своими обязанностями по защите ПДн.

На пресс-конференции в честь 9-летия компании «Платформа ОФД» и системы ОФД в России представитель компании рассказал о том, как меняется рынок касс и ОФД, а также показали интересную статистику.

Например, рассказали, какие ошибки чаще всего допускают в чеках. Более чем в 88% случаев это отсутствие обязательных тегов: 2108 «Мера количества предмета расчета» (чаще всего), 1187 «Место расчетов», 1009 «Адрес расчетов», 1030 «Наименование предмета расчета», 1209 «Номер версии ФФД».

Среди других ошибок отсутствие ИНН поставщика, незадекларированные теги и неверное время на кассе.

Какой сервис отчетности вы предпочитаете и почему? Пройдите опрос от Платформы ОФД и получите в конце полезный бонус.

Можно углубленно изучать НК или виртуозно владеть словом, отвечая на требования ФНС, но еще интереснее изучить совершенно новое направление. На курсе профпереподготовки «Финансовый менеджмент: управление финансами для бухгалтера и руководителя» вы научитесь проводить глубокий анализ финансовой отчетности, оценивать финансовое состояние компании и структуру капитала, находить точки увеличения прибыли и учитывать риски.

Мы постоянно расширяем курс, за последние 10 месяцев он вырос на 11 уроков, теперь их 89! А еще тесты и письменные задания, готовые таблицы, много практики и примеров.

После обучения вы сможете строить финансовые модели и прогнозы, делать наглядные дашборды для собственника — работать в штате или развиваться самостоятельно на аутсорсе.

Лимит на применение ПСН распространяется на все патенты, выданные ИП. Если он получил, например, 5 патентов, то сумма доходов по всем должна быть не больше 60 млн рублей.

Если же ИП применяет при это УСН, то согласно абз. 6 п. 6 ст. 346.45 НК нужно включать в расчет суммы доходов для соблюдения лимита и доход по УСН.

Налоговики поделились самыми частыми ошибками в декларации НДС в 2025 году.

Среди них:

• не соблюдение контрольных соотношений;

• сведения в данных счетов-фактур, переданных в ФНС не соответствует оригиналу документа (расходятся номера, даты и т.п.);

• неправильные коды вида операций;

• незаполнение или неправильное заполнение журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур при посреднической деятельности и другие.

Бухгалтеры, встречайте 2026 год в полной боевой готовности! Приходите на IX всероссийскую бухгалтерскую конференцию БУХ.СОВЕТ 2026, которая пройдет 11-12 декабря 2025 года в Москве.

Лучшие спикеры страны и горящие темы, в том числе:

• Налоговая реформа-2026: изменения в УСН, НДС, НДФЛ и других налогах.

• Защита персональных данных-2026.

• Топ претензий ФНС по налогам и зарплате и др.

Вас ждут: 🎁подарки от «Клерка» и спонсоров, 🥂предновогодний фуршет, именной бумажный сертификат на 16 часов обучения, красивые фото и живое общение со спикерами и коллегами.

Спешите забронировать билеты по лучшей цене!

Зарегистрироваться

• Ответственность главного бухгалтера в 2025 году: что грозит за ошибки и как защититься — статья в блоге пользователя «Клерка»

• Что делать со страховыми взносами, если организация поздно узнала об исключении из реестра МСП. Мини-курс: видео менее двух минут и конспект к нему.

• Интернет-эквайринг для бизнеса: 5 инсайдов, которые увеличат вашу прибыль в 2025 году — секреты от экспертов

• Кредит для бизнеса: как рассчитать выгоду и принять решение

• Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 года — подробная инструкция с образцом. Готовимся к отчетности заранее.

Ваша сдает в аренду место под рекламу — и никакой коммуналки редакция