ОК общ моб
🔴 Юнит-экономика для бухгалтера и собственника: построение и расчет показателей →
АУСН

ИП внезапно перешел с АУСН на НПД. Как из «хочу 4% вместо 8%» получить налоговую аварию

ИП хотел просто платить меньше: вместо АУСН с 8% перейти на НПД с красивыми 4%. Но налоговые режимы — не тарифы в мобильной связи: нажал кнопку, и всё стало дешевле. В итоге вместо экономии получилась классическая бухгалтерская авария: спорный НПД, риск потери АУСН, попытка удержаться на УСН и вопрос, что делать с оплатами за прошлогодние товары.

Автор

На форуме Клерка обсуждают ситуацию, которая выглядит почти анекдотом, но для бухгалтера это скорее триллер: ИП был на АУСН, спокойно платил налог, потом внезапно перешел на НПД, потому что «4% меньше 8%». А потом в личный кабинет прилетело уведомление о нарушении режима.

Тема обсуждения и дискуссия: ИП внезапно перешел с АУСН на НПД

Что случилось

ИП перепродавал товары, работников не было. В 2025 году доход превысил 20 млн рублей, поэтому на УСН он попал на НДС по ставке 5%.

В 2026 году ИП решил, что деятельность будет сворачиваться, и перешел на АУСН. Январь и февраль прошли нормально: налог начислялся, уплачивался.

А 25 марта 2026 года ИП внезапно зарегистрировался как плательщик НПД. Бухгалтер узнала об этом случайно, когда решила посмотреть в личном кабинете налог к уплате по АУСН.

Параллельно пришло уведомление ФНС: режим АУСН нарушен, рекомендовано сняться с АУСН с 01.03.2026 и подать уведомление о применении УСН.

Что такое АУСН

АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. Это спецрежим для небольшого бизнеса, где налоговая сама считает налог по данным банков, онлайн-касс и личного кабинета.

На АУСН не сдают обычную декларацию по УСН, не платят страховые взносы за ИП и работников, а налог считается автоматически.

Основные ставки:

  • 8% — с доходов;

  • 20% — с доходов минус расходы.

Но у АУСН много ограничений: по доходам, численности, видам деятельности, счетам только в уполномоченных банках и т.д. Если нарушить условия, право на АУСН теряется.

Подробнее у Клерка: Всё, что нужно знать про АУСН в 2026 году, а свежие материалы по теме собраны в рубрике АУСН.

Что такое НПД

НПД — налог на профессиональный доход, режим для самозанятых и ИП без работников.

Ставки выглядят очень привлекательно:

  • 4% — с доходов от физлиц;

  • 6% — с доходов от ИП и организаций.

Но НПД подходит не всем. Его нельзя применять при перепродаже чужих товаров, при работе с сотрудниками и при совмещении с другими спецрежимами.

То есть НПД — это не просто «налог поменьше». Это режим для личной деятельности: услуги, работы или продажа товаров собственного производства

Подробнее про НПД на Клерке — в рубрике Самозанятые и в разборе Что может продавать самозанятый: товары, услуги и запреты.

  • Переход на АУСН — подборка материалов про переходы и ограничения.

  • НПД — все материалы Клерка по самозанятым и налогу на профессиональный доход.

Почему НПД тут вообще не подходит

Главная ошибка — ИП занимался перепродажей товаров. А НПД для перепродажи чужих товаров применять нельзя.

На НПД можно продавать товары собственного производства, выполнять работы и оказывать услуги. Но купить товар и перепродать его дороже — это уже не история самозанятого.

На Клерке есть подробный разбор: Что может продавать самозанятый: товары, услуги и запреты

Вторая проблема — НПД нельзя совмещать с другими спецрежимами. То есть нельзя одновременно быть на АУСН и НПД. Поэтому сама регистрация на НПД уже создала конфликт режимов.

См. также: ИП на УСН + ПСН зарегистрировался как самозанятый

Потеряно ли право на АУСН

Скорее всего, да. Именно поэтому ФНС и предлагает сняться с АУСН с 01.03.2026 — с первого числа месяца, в котором возникло нарушение.

Ждать, что налоговая сама «откажет» в НПД и всё откатится назад, опасно. В личном кабинете режим может висеть как угодно, но налоговые последствия лучше не пускать на самотек.

Логика действий такая:

  1. отказаться от НПД;

  2. подать уведомление об утрате права на АУСН;

  3. одновременно подать уведомление о переходе на УСН с даты утраты права на АУСН;

  4. письменно пояснить, что регистрация на НПД была ошибочной.

На Клерке есть полезный материал по этой теме: Утратили право на АУСН — можете перейти на УСН в середине года

Как не улететь на ОСНО

Самый важный вопрос — можно ли остаться хотя бы на УСН.

По разъяснениям ФНС, при утрате права на АУСН налогоплательщик может перейти на УСН или ЕСХН с даты утраты права на АУСН. Уведомление можно подать вместе с уведомлением об утрате права либо в течение 30 дней со дня получения уведомления налогового органа.

На форуме как раз обсуждают, что уведомление ФНС пришло 01.04.2026. Значит, безопаснее подать документы до 30.04.2026 включительно и не спорить о сроках.

Полезный материал: Налоговая ответила на вопросы по АУСН

Еще можно почитать консультацию от клерковских экспертов: Нарушение АУСН

Что делать с оплатами за старые товары

Отдельная боль — поступления с 01.03.2026. Автор темы пишет, что это оплата за товары, проданные в 2025 году.

Если товары были отгружены в 2025 году и НДС уже был начислен по отгрузке, то поступление денег в 2026 году не должно второй раз создавать НДС с этой же реализации.

Но это надо доказать документами:

  • договоры, УПД или накладные 2025 года, счета-фактуры, книга продаж, декларация по НДС за 2025 год, акты сверки, платежки с назначением платежа.

Если документов нет, ситуация резко хуже. Тогда налоговая может смотреть на поступления как на доход текущего периода, а доказывать обратное будет сложно.

А если всё-таки ОСНО

Если налоговая не примет переход на УСН, ИП окажется на ОСНО.

Но важно: у ИП на ОСНО нет налога на прибыль. Налог на прибыль платят организации. У ИП будет НДФЛ с предпринимательских доходов и НДС.

Если документы на расходы не сохранились, по НДФЛ можно смотреть в сторону профессионального вычета 20%. Но по НДС это не решает проблему вычетов: без документов входной НДС не подтвердить.

Главный вывод

История хороша тем, что показывает: налоговый режим нельзя выбирать по принципу «ставка меньше — значит, выгоднее».

НПД с его 4% выглядит красиво только до первой проверки условий. Если ИП перепродает товары, применяет другой спецрежим или получает оплаты по старой деятельности, простая регистрация в «Моем налоге» может превратиться в потерю АУСН, спор за УСН и риск ОСНО.

В этой ситуации лучше не ждать, пока налоговая сама всё исправит. Надо срочно отказаться от НПД, подать уведомления по АУСН и УСН, приложить пояснения и собрать документы по старым отгрузкам.

Материалы по теме на Клерке

  1. Налоговая ответила на вопросы по АУСН
    Тут есть ключевая фраза про переход на УСН/ЕСХН при утрате права на АУСН: одновременно с уведомлением или не позднее 30 дней со дня получения уведомления налогового органа.

  2. Нарушение АУСН | Клерк.Консультации
    Практический разбор похожей ситуации: утрата права на АУСН и срок для перехода на УСН.

  3. Потеряли право на АУСН: что делать. Мини-курс
    Полезно как общий алгоритм: когда теряют право на АУСН и что подавать в налоговую.

  4. Утратили право на АУСН — можете перейти на УСН в середине года
    Про позицию ФНС: при утрате права на АУСН можно перейти на УСН с даты утраты права.

  5. ИП на УСН + ПСН зарегистрировался как самозанятый
    Свежий материал о том, что НПД нельзя совмещать с другими спецрежимами, включая УСН, ПСН, ЕСХН и АУСН.

  6. Что может продавать самозанятый: товары, услуги и запреты
    Про запрет перепродажи товаров на НПД. Подходит для аргумента, почему режим НПД здесь применен ошибочно.

  7. Какие услуги самозанятых под полным запретом
    Еще один материал по ограничениям НПД: перепродажа товаров, маркировка, посредничество и другие запреты.

  8. Переходы между системами налогообложения
    Общий справочник по переходам между режимами, включая АУСН и НПД.

Начать дискуссию

ГлавнаяПодписка