Материалы с тегом call-центр

Продолжает свою работу Единая федеральная консультационная служба ПФР, напомнили во Владимирском отделении фонда.

Позвонив по бесплатному телефону 8-800-302-23-02 из любой точки России в любое время суток, граждане могут получить консультации по актуальным вопросам пенсионного обеспечения.

Напомним, что call-центр был запущен ПФР в 2010 году. В настоящее время граждане могут получить бесплатную консультацию по следующим вопросам:

· участие в программе государственного софинансирования пенсионных накоплений;

· материнский (семейный) капитал;

· порядок получения страхового номера индивидуального лицевого счета в системе обязательного пенсионного страхования;

· переход в частную управляющую компанию или негосударственный пенсионный фонд;

· порядок действий при обнаружении факта неправомерного перевода средств пенсионных накоплений в негосударственные пенсионные фонды;

· услуги ПФР в электронном виде и с использованием системы межведомственного электронного взаимодействия;

· получение информации о состоянии индивидуального лицевого счета в системе ОПС;

· выбор варианта пенсионного обеспечения в системе ОПС;

· порядок формирования пенсионных прав граждан и начисления пенсии в системе ОПС;

· получение неработающими пенсионерами – «северянами» компенсации расходов, связанных с переездом к новому месту жительства;

· работа с Личным кабинетом гражданина;

· порядок действий при аннулировании лицензии у НПФ;

· индексация пенсий в 2017 году.

Вместе с тем в соответствии с ФЗ от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» в call-центре не смогут дать ответ на вопрос, содержащий персональные данные (в т.ч. ФИО, год, месяц, дата и место рождения, адрес, семейное, социальное, имущественное положение – например, о выплаченных суммах пенсии и др.).

Центробанк РФ прорабатывает вопрос создания колл-центров по обращениям потребителей финансовых услуг. Об этом накануне на XII Международном банковском форуме сообщил Владимир Чистюхин, зампред ЦБ РФ.

«Мы хотим стимулировать потребителя к тому, чтобы обращаться к регулятору вообще и в электронном виде – в принципе. Сейчас прорабатывается вопрос создания колл-центров по обращениям потребителей. Мы изучаем как международный опыт, так и опыт национальных крупнейших корпораций, которые создали такие центры. С нашей точки зрения, за данным направлением достаточно большое будущее», – цитирует Владимира Чистюхина агентство «Прайм».

В среднесрочной перспективе рассмотрение всех жалоб будет сосредоточено в службе Банка России по защите прав потребителей финансовых услуг и миноритарных акционеров. Таким образом, по словам зампреда ЦБ РФ, будет создана единая база данных, своего рода служба одного окна.

Компания МТС первой из сотовых операторов начала предоставлять мгновенного дозвона до сотрудника call-центра.

Стоимость услуги — 20 рублей, сейчас она доступна абонентам Тулы, Мурманска, Пензы, Ямало-Ненецкого автономного округа и Чувашии. Вместе с мгновенным платным подключением абоненту будет предлагаться бесплатная альтернатива — заказ «обратного» звонка из call-центра в течение 30 минут, пишет «Газета.Ru» со ссылкой на пресс-службу сотового оператора.

В компании предполагают, что эта опция может сократить нагрузку на своих сотрудников на 10–15%.

За период с 11.11.2013 по 15.11.2013 в Call - центр поступило 1037 звонков от налогоплательщиков, в том числе:

- по земельному налогу – 36 звонков;

- по налогу на имущество физических лиц – 67 звонков;
- по транспортному налогу – 69 звонков;
- по налогу на доходы физических лиц - 257 звонков;
- регистрация и учет налогоплательщиков – 272 звонка;
- налогообложение индивидуальных предпринимателей – 49 звонков;
- консультирование по электронным сервисам – 90 звонков;
- другое – 197 звонков.

Вопросы, наиболее часто задаваемые налогоплательщиками:

1. Обязано ли юридическое лицо в случае изменения адреса места жительства и/или паспортных данных учредителей (участников) юридического лица - физических лиц, а так же лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, представить в течение 3-х дней документы в регистрирующий орган для внесения изменений в ЕГРЮЛ?

Ответ:


С 1 июля 2011 года отсутствует обязанность юридического лица сообщать в регистрирующий орган в течение трех рабочих дней с момента изменения адреса места жительства и/или паспортных данных учредителей (участников) юридического лица - физических лиц, а так же лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица (ст. 31 ФЗ от 01.07.2011 № 169-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

В случае вышеуказанных изменений регистрирующий орган обеспечивает внесение сведений в ЕГРЮЛ на основании имеющихся у такого органа сведений о паспортных данных и местах жительства физических лиц, полученных от органов, осуществляющих выдачу или замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации, либо регистрацию физических лиц по месту жительства, не позднее пяти рабочих дней со дня их получения (Абз.5 п. 4 ст. 5 ФЗ от 08.08.2001№129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

2. Срок действия выписки из ЕГРЮЛ, ЕГРИП?
Ответ:

Срок не установлен, при этом актуальность сведений, содержащихся в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), соответствует дате ее формирования.

3. Какой порядок предоставления стандартного налогового вычета на детей одному из родителей в двойном размере?

Ответ:

Стандартный налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения такого налогового вычета. При этом отказаться от получения налогового вычета родитель может, только если он имеет на него право и подтверждающие его документы. Налоговый агент предоставляет своему работнику – родителю стандартный налоговый вычет на детей в двойном размере на основании его заявления о предоставлении такого вычета, а также заявления другого родителя об отказе от получения вычета.
 
Если у одного из родителей отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, у него отсутствует право на получение стандартного вычета и, соответственно, отсутствует право на передачу такого вычета другому родителю.
 
Стандартный налоговый вычет в двойном размере может быть предоставлен в налоговом органе по месту учета родителя при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (пп.1.4. ст. 218 НК РФ).

По данным Национального агентства финансовых исследований, 64% россиян используют для получения тех или иных банковских услуг удаленные каналы. В ходе исследования, проведенного в октябре в крупнейших городах РФ, 40% респондентов сообщили, что предпочитают удаленно взаимодействовать с банком через его сайт, 28% граждан заявили, что выбирают личный кабинет в интернет-банке, а 25% участников опроса отдали предпочтение общению через call-центр. На остальные виды удаленного взаимодействия с банками приходится менее 10%.

При условии получения от банка определенных преференций россияне готовы использовать удаленные каналы оформления кредитов и депозитов. Так, 69% респондентов готовы дистанционно обратиться за кредитом, если получат более привлекательную ставку, чем в отделении. 70% опрошенных ожидают получения более высоких ставок по вкладам, открытым через удаленные каналы. Подтолкнуть клиентов к удаленному общению с банком может также сокращение пакета документов, необходимых для оформления услуги и получение подарков от банка.

Банкиры не скрывают, что дистанционное общение с клиентом обходится дешевле. В среднем на одном клиенте, оформившем электронную заявку, банк экономит от 225 рублей. Участники банковского рынка готовы пойти и на определенные уступки, чтобы снизить поток клиентов в отделениях. Однако дистанционное взаимодействие, а особенно привлечение новых клиентов через интернет, может грозить ухудшением качества заемщиков, пишут «Известия».

За период с 07.10.2013 по 11.10.2013 в Call - центр поступило 1253 звонков от налогоплательщиков в том числе:
- по земельному налогу – 84 звонка;

- по налогу на имущество физических лиц – 186 звонков;
- по транспортному налогу – 178 звонков;
- по налогу на доходы физических лиц - 223 звонков;
- регистрация и учет налогоплательщиков – 241 звонка;
- налогообложение индивидуальных предпринимателей – 66 звонков;
- консультирование по электронным сервисам – 93 звонка;
- другое – 205 звонков.

Вопросы, наиболее часто задаваемые налогоплательщиками:

1. Какие документы необходимо представить в регистрирующий орган при государственной регистрации создаваемого юридического лица?

Ответ:
При государственной регистрации создаваемого юридического лица в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица необходимо представить следующие документы:
- подписанное заявителем Заявление о государственной регистрации по форме Р11001 (Приказ ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@ "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств");
- решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа в соответствии с законодательством Российской Федерации (Решение или Протокол от учредителей юридического лица);
-учредительный документ юридического лица (Устав юридического лица) - 2 экземпляра;
- выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иное равное по юридической силе доказательство юридического статуса иностранного юридического лица - учредителя;
- квитанция или подлинник платежного поручения об уплате государственной пошлины в размере 4000 рублей за регистрацию создания юридического лица (Федеральный закон от 08.08.2001 №129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей").

2. Как определяется срок нахождения недвижимого имущества в собственности налогоплательщика, если договор об отчуждении им этого имущества датирован концом одного года, а свидетельство о регистрации права собственности приобретателем, получено в начале следующего года?

Ответ:
Права на недвижимое имущество и сделки с ним подлежат государственной регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (Статья 12 ФЗ от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»). В случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации (ст. 223 ГК РФ) Проведенная государственная регистрация возникновения и перехода прав на недвижимое имущество удостоверяется свидетельством о государственной регистрации прав (ст. 14 ФЗ от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»).

 
Таким образом, если договор об отчуждении имущества датирован концом одного года, а свидетельство о регистрации права собственности приобретателем получено в начале следующего года, то налогоплательщик, отчуждающий имущество, теряет право собственности с момента государственной регистрации права собственности приобретателем. При этом, если доход от продажи имущества получен в конце года, а переход права собственности зарегистрирован в следующем году, то отчитываться по полученному доходу налогоплательщик будет за тот период, в котором было зарегистрировано право собственности приобретателем.


3. Каков порядок исчисления налога на наследуемое имущество?

Ответ:
За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства. Днем открытия наследства является день смерти гражданина (п. 5 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц"; ст. 1114 ГК РФ).

За период с 19.08.2013 по 23.08.2013 в Call-центр поступило 1224 звонка от налогоплательщиков в том числе:
- по земельному налогу – 50 звонков;

- по налогу на имущество физических лиц - 100 звонков;
- по транспортному налогу – 109 звонков;
- по налогу на доходы физических лиц – 305 звонков;
- по регистрации и учету налогоплательщиков – 315 звонков;
- по налогообложению индивидуальных предпринимателей – 54 звонка;
- по электронным сервисам – 92 звонка;
- другое – 199 звонков.

Вопросы, наиболее часто задаваемые налогоплательщиками:

1. Какую форму при изменении паспортных данных индивидуального предпринимателя можно представить в регистрирующий орган для внесения изменений в ЕГРИП?

Ответ:

При изменении паспортных данных гражданина РФ сообщать об этом в регистрирующий орган не требуется. Органы ФМС России самостоятельно передают сведения о новом паспорте в налоговый орган (п. 5 ст. 5, п. 1.2 ст. 9, ст. 22.2. ФЗ от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

2. Имеет ли право налогоплательщик на получение имущественного налогового вычета в случае приобретения жилого объекта по договору мены?

Ответ:

В случае приобретения жилого объекта по договору мены налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом на общих основаниях.

При этом сумма расходов по приобретению жилья, учитываемая при определении размера такого вычета, определяется в соответствии с положениями статьи 568 Гражданского кодекса РФ исходя из стоимости переданного по договору мены имущества в оплату стоимости приобретаемого жилья, а также расходов по передаче (принятию имущества) и оплаты разницы в ценах, в случае, если обмениваемое имущество признается неравноценным (пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ; ст. 567 Гражданского кодекса РФ; ст. 568 Гражданского кодекса РФ).

3. Куда уплачивать транспортный налог, если транспортное средство временно зарегистрировано в другом регионе РФ?

Ответ:

Уплата транспортного налога в Российской Федерации осуществляется по месту постоянной регистрации транспортных средств (пп. 2 п. 5 ст. 83 Налогового кодекса РФ; пп. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ; Приказ [rubricator=155]МВД[/rubricator] РФ от 24.11.2008 №1001 «О порядке регистрации транспортных средств»).

В УФНС России по Пермскому краю проведен анализ обращений налогоплательщиков по телефонам call центра Управления 211-47-17, 8-800-100-5901. Публикуются комментарии по наиболее повторяющимся вопросам за прошедшую неделю.

Почему уведомление на уплату налога на землю мне еще не направили, соседи получили?

В соответствии с нормами действующего законодательства Единое налоговое уведомление с расчетом суммы имущественных налогов налогоплательщик должен получить не позднее, чем за месяц до наступления срока уплаты. С учетом всех сроков уплаты это не позднее 01.10.2013 года. Печать и отправка уведомлений почтовой корреспонденцией в регионе идет по графику. Из более 1,5 млн. конвертов с уведомлениями и платежными документами собственникам движимого и недвижимого имущества отправлено две трети. Работа продолжается. Время для получения еще есть.

В прошлом году курьерская служба обязанности выполнила плохо. Получал в Инспекции расчет по налогу сам. Как будет в этом году?
 
В 2013 году отправка уведомлений адресатам организована заказной почтовой корреспонденцией через подразделения «Почты России».
Конкурс на оказание услуги выиграла она. Надеемся, что качество вручения буде выше. Но если есть возможность получить расчет в Инспекции лично, например, рядом живете, это сделать можно. Налоговые инспекторы к такой работе готовы.
 
Получил конверт в нем несколько бумаг, как в них разобраться, какая для чего?
 
В конверт вложено единое налоговое уведомление по трем налогам транспортному, земельному и налогу на имущество физических лиц (если у вас есть все виды собственности). Кроме единого налогового уведомления находятся платежный документ по форме ПД (налог) с реквизитами платежа и бланк заявления в Инспекцию на случай возникновения разногласий в расчетах суммы налога для направления возражений или замечаний. В уведомлении можно видеть, как произведен расчет, в платежном документе – реквизиты платежа, его представляете в банк при расчете. Бланк заявления оформляется и отправляется в Инспекцию, если вы не согласны с расчетами для их уточнения.
 
Где можно уточнить информацию о льготах, слышал, что в городе Перми есть дополнительная льгота по земельному налогу для пенсионеров?
 
Льгота для жителей г.Перми Пермской городской думой по земельному налогу действительно установлена. Формулировка такая:
«Освобождаются от налогообложения в отношении одного земельного участка, предоставленного под жилой дом или для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства:
- в виде необлагаемой площади земельного участка в размере, не превышающем 600 кв. м, граждане, достигшие пенсионного возраста и получающие пенсии в соответствии с законодательством РФ;
- в виде необлагаемой площади земельного участка в размере, не превышающем 1200 кв. м, граждане, имеющие статус малоимущих в соответствии с установленным порядком.
Льгота по налогу применяется на основании документов, подтверждающих право на льготу (пенсионное удостоверение установленного образца; справка о признании гражданина малоимущим, выданная районным органом социальной защиты населения и действующая на дату предъявления в налоговый орган; документ, подтверждающий право собственности на льготируемый земельный участок).
Информацию по льготам для каждой территории Пермского края можно узнать, воспользовавшись Интернет-сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Лето провожу на даче, дома бываю редко, что будет, если уведомление до меня не дойдет?
 
Статьей 52 Кодекса установлено, в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В практике часто возникают ситуации, когда налогоплательщики физически лица по тем или иным причинам, с умыслом или без умысла не поучают направленную им заказную корреспонденцию. И при этом полагают, что налог им не предъявлен, а значит и нет обязанности по его уплате. Это ошибочное мнение. По истечении шести дней с даты направления заказного письма налоговое уведомление считается полученным. При неуплате налога в установленный срок исчисленная сумма считается налоговой задолженностью. На нее начисляется пеня. А на налоговые органы возлагается обязанность по ее принудительному взысканию.
При этом какие-либо причины, освобождающие налогоплательщика от исполнения обязанности по уплате налогов в срок, установленный налоговым законодательством, налоговой инспекцией приниматься не могут.
 
 
Можно ли получить информацию о том, сколько нужно платить не получая Единое налоговое уведомление по почте. Например, по Интернету.
Ехать специально в инспекцию, где находится мой участок, далеко и затратно?
 
 
Федеральной налоговой службой разработаны и предлагаются налогоплательщикам информационные сервисы, позволяющие налогоплательщикам самостоятельно получить сведения об исчисленные суммах налогов и реквизитах их уплаты дистанционно.
а) интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который позволяет получать актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества, о задолженности по налогам перед бюджетом, контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать и распечатывать налоговые уведомления и платежные документы на уплату налогов, оплачивать налоговую задолженность.
б) интернет - сервис сайта пермских налоговиков «Узнай индекс платежного документа». Доступ к информации организован по ИНН налогоплательщика. По индексу документа платеж можно провести во всех платежных терминалах и банкоматах Сбербанка уже сейчас, не дожидаясь получения уведомления по почте.
в) информацию индексе платежного документа можно также получить по телефонам call-центра 211-47-17 или 8-800-100-5901, для этого нужно представиться и назвать свой ИНН.

За период с 15.07.2013 по 19.07.2013 в Call-центр поступило 1624 звонка от налогоплательщиков в том числе:
- по земельному налогу – 74 звонка;

- по налогу на имущество физических лиц - 188 звонков;
- по транспортному налогу – 198 звонков;
- по налогу на доходы физических лиц – 340 звонков;
- по регистрации и учету налогоплательщиков – 292 звонка;
- по налогообложению индивидуальных предпринимателей – 149 звонков;
- по задолженности – 50 звонков;
- по электронным сервисам – 66 звонков;
- другое – 267 звонков.

Вопросы, наиболее часто задаваемые налогоплательщиками:

1. Имеет ли право налогоплательщик на получение имущественного налогового вычета в случае приобретения жилого объекта по договору мены?
Ответ:
В случае приобретения жилого объекта по договору мены налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом на общих основаниях.

При этом сумма расходов по приобретению жилья, учитываемая при определении размера такого вычета, определяется в соответствии с положениями статьи 568 ГК РФ исходя из стоимости переданного по договору мены имущества в оплату стоимости приобретаемого жилья, а также расходов по передаче (принятию имущества) и оплаты разницы в ценах, в случае, если обмениваемое имущество признается неравноценным.

(Пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ; ст. 567 ГК РФ; ст. 568 ГК РФ).

2. Как встать на налоговый учет иностранному гражданину, состоящему на учете по месту пребывания в Российской Федерации?
Ответ:
Следует обратиться в налоговый орган по месту жительства (месту пребывания) с заявлением о постановке на учет (п. 1 Приказа Минфина РФ от 21.10.2010 № 129н «Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах физических лиц - иностранных граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями»); по форме № 2-2-Учет (Приказ ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@ «Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».), а также представить следующие документы:
- документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина в Российской Федерации;
- отрывная часть бланка Уведомления о прибытии с отметкой органа миграционного учета;
- миграционная карта с отметкой органа миграционного учета о регистрации по месту временного пребывания (в случае учета иностранного гражданина по месту пребывания до вступления в силу Федерального закона от 18.07.2006 № 119-ФЗ «О внесении изменения в статью 218 Налогового Кодекса Российской Федерации») (п. 20 Приказа Минфина Российской Федерации от 21.10.2010 № 129н «Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах физических лиц - иностранных граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями»).

3. Каков порядок исчисления налога на наследуемое имущество?
Ответ:
За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.

Днем открытия наследства является день смерти гражданина.

(П. 5 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц"; Ст. 1114 ГК РФ).

Вопрос. Прошу пояснить, какими документами, кроме платежных, можно подтвердить понесенные расходы при заявлении права на имущественный налоговый вычет?
 
Ответ. При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного п.1 ст.220 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Данные расходы могут быть подтверждены распиской между физическими лицами в получении денежных средств, а также положением договора о том, что на момент его подписания расчеты между сторонами произведены полностью.
Подробный комментарий по проблеме можно посмотреть в рубрике «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами» размещено письмо ФНС России от 22.05.2013 № ЕД-4-3/9243@ «О документальном подтверждения уплаты денежных средств при предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц».

Вопрос. В 2010 году я приобрел земельный участок вместе с незавершенным строительством жилого дома за 1,7 млн. рублей, право на который зарегистрировано в Россреестре. Строительство осуществлялось на протяжении 2010 - 2013 годов, дополнительно был затрачен 1 млн. рублей. Процесс ввода в эксплуатацию затягивается из-за отсутствия коммуникаций. Могу ли я до ввода объекта в эксплуатацию получить имущественный вычет по НДФЛ?

 
Ответ. В соответствии с Налоговым кодексом при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем. Для подтверждения права на вычет налогоплательщик представляет при строительстве или приобретении жилого дома, в том числе неоконченного строительства, свидетельство о регистрации права собственности. В данном случае налогоплательщик по доходам начиная с 2010 года вправе получить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение неоконченного строительства жилого дома (1,7 млн. рублей). Если же он обратится за получением имущественного вычета после того, как жилой дом будет окончательно достроен, и получит новое свидетельство о государственной регистрации права, где объектом права является жилой дом, то он может получить вычет с 2013 года в размере фактически произведенных расходов (с учетом достройки незавершенного строительством жилого дома), не превышающих 2 млн. рублей.
Вопрос. Решил подарить автомобиль внуку. Надо ли в этом случае, мне или внуку, платить какой – либо налог?
 
Ответ. В соответствии с п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Таким образом, в случае дарения автомобиля внуку, обязанности по представлению налоговой декларации и уплате налога на доходы физических лиц ни у внука, ни у дедушки не возникает.

1. В 2010 году я приобрел земельный участок вместе с незавершенным строительством жилого дома за 1,5 млн. рублей, право на который зарегистрировано в Россреестре. Строительство осуществлялось на протяжении 2010 - 2013 годов, дополнительно был затрачен 1 млн. рублей. Процесс ввода в эксплуатацию затягивается из-за отсутствия коммуникаций. Могу ли я до ввода объекта в эксплуатацию получить имущественный вычет по НДФЛ?
 
В соответствии с НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или доли (долей) в нем. 
Для подтверждения права на вычет налогоплательщик представляет при строительстве или приобретении жилого дома, в том числе неоконченного строительства, свидетельство о регистрации права собственности.
В данном случае налогоплательщик по доходам начиная с 2010 года вправе получить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение неоконченного строительства жилого дома (1,5 млн. рублей).
 
Если же он обратится за получением имущественного вычета после того, как жилой дом будет окончательно достроен, и получит новое свидетельство о государственной регистрации права, где объектом права является жилой дом, то он может получить вычет с 2013 года в размере фактически произведенных расходов (с учетом достройки незавершенного строительством жилого дома), не превышающих 2 млн. рублей.
 
2.  Может ли иностранный гражданин получить свидетельство ИНН на территории РФ, если он имеет разрешение на временное проживание?
 
Согласно НК РФ физическими лицами являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Постановка на налоговый учет по месту жительства иностранных граждан, имеющих вид на жительство или разрешение на временное проживание, производится налоговым органом по их месту жительства на основании информации, предоставляемой органами, регистрирующими физических лиц по месту жительства. 
Иностранный гражданин, не состоящий на учете в налоговом органе по месту жительства (месту пребывания), вправе обратиться туда с заявлением о постановке на учет и документом, удостоверяющий личность иностранного гражданина с отметкой о разрешении на временное проживание в РФ и отметкой о регистрации по месту проживания в РФ.
 
3. Как без личного обращения в налоговую инспекцию можно следить за  ходом камеральной проверки  декларации 3-НДФЛ?
 
На сайте УФНС России по Брянской области действует региональный сервис «Камеральная проверка деклараций по форме 3-НДФЛ», который предоставляет информацию о ходе камеральной проверки деклараций о доходах физических лиц.
Кроме того, отслеживать статус камеральной проверки деклараций можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Чтобы подключиться к этой услуге, нужно будет один раз обратиться в любую налоговую инспекцию области с заявлением и документом, удостоверяющим личность, для получения регистрационной карты и пароля.

Кредитные организации в условиях падения маржи все чаще задумываются о повышении операционной эффективности собственной деятельности. Одним из способов достижения этой цели является максимально гибкий подход к управлению call-центром.

Управление публикует ответы на вопросы в сall центр Управления (по телефонам 211-47-17, 8-800-100- 5901), которые не были даны в момент обращения (отложенные вопросы).
 
Вопрос: Облагается ли НДФЛ материальная помощь из средств стипендиального фонда, выплачиваемая нуждающимся студентам.
 
Ответ: На оказание помощи нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в государственных образовательных учреждениях, выделяются дополнительные средства в размере 25 процентов стипендиального фонда, предусматриваемого в федеральном бюджете (п. 3 ст. 16 Федерального закона от 22.08.1996 № 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании» и п. 32, 33 Типового положения о стипендиальном обеспечении и других формах материальной поддержки учащихся федеральных государственных образовательных учреждений начального профессионального образования, студентов федеральных государственных образовательных учреждений высшего и среднего профессионального образования, аспирантов и докторантов, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.06.2001 № 487).
 
При этом, в ст. 217 Налогового кодекса поименованы доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц.
 
В этом перечне рассматриваемая материальная помощь нуждающимся студентам не поименована.
 
Кроме того, эта материальная помощь не подпадает под действие п. 28 ст. 217 налогового кодекса, которым предусмотрено освобождение материальной помощи оказываемой работодателями своим работникам.
 
В итоге, такая помощь подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в полном размере.
 
Вопрос: Прошу пояснить, каким образом организовано налогообложение выплат при увольнении.
 
Ответ: С 1 января 2012 года действует новая редакция п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации.
 
Согласно нормам данной статьи подлежат налогообложению компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников в виде:

- выходного пособия;
- среднего месячного заработка на период трудоустройства;
- компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Эти Положения применяются независимо от занимаемой должности работников организации и основания, по которому производится увольнение.
 
Иными словами, любые выплаты, производимые с 1 января 2012 года физическим лицам при увольнении, освобождаются от налогообложения в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (или шестикратный размер среднего месячного заработка - для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).
 
К таким выплатам относятся: компенсации, выплачиваемые при увольнении по соглашению сторон; единовременное пособие, выплачиваемое при выходе на пенсию.
 
Об этом говорится в Письме ФНС России от 13.09.2012 № АС-4-3/15293@.
 
Вопрос: Прошу пояснить, признается ли распространитель лотерейных билетов налоговым агентом, если да, то почему он не удерживает НДФЛ, при выплате выигрыша.
 
Ответ: Согласно положениям пп. 5 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), самостоятельно должны исчислить суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, исходя из сумм таких выигрышей.
 
Соответственно, при получении физическим лицом выигрыша от распространителя лотерейных билетов, действующего на основании агентского договора от имени и по поручению организатора лотереи, распространитель налоговым агентом не признается со всеми вытекающими их этого последствиями.
 
На это указывается в письме ФНС России от 04.04.2013 № ЕД-4-3/6073.

Управление публикует ответы на сложные вопросы, поступившие в call-центр Управления по телефонам 211-47-17, 8-800-100-5901
 
Вопрос: Инвалид учится, не работает, живет в коммунальной квартире. В 2012 году он получил приз за участие в конкурсе. Из стоимости приза необходимо уплатить НДФЛ в сумме 12 000 рублей. Сумма для инвалида значительная. Возможен ли вариант, чтобы его освободить от уплаты налога, чтобы эти денежные средства он мог направить на улучшение условий своей жизни?
 
Ответ: В соответствии с нормами ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
 
Одновременно положениями ст. 3 Налогового кодекса установлено, что законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При этом налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.
 
В ст. 217 Налогового кодекса определен перечень доходов, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц, а в п. 28 ст. 217 Кодекса предусмотрено освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов, не превышающих 4000 руб., полученных налогоплательщиком за налоговый период в виде любых выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).
 
Пунктом 1 ст. 226 Кодекса предусмотрено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 Кодекса, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 Кодекса.
 
Согласно п. 4 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
 
Если приз получен не в денежной форме, у налогового агента отсутствует возможность удержать налог на доходы физических лиц.
 
Пункт 5 ст. 226 Кодекса устанавливает, что при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
 
В этом случае, учитывая положения пп. 4 п. 1 ст. 228 Кодекса, налогоплательщик должен самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога на доходы физических лиц с дохода в виде стоимости полученного приза, превышающей 4000 руб., в порядке, предусмотренном ст. 228 Кодекса. При этом Кодексом не предусмотрена возможность индивидуального освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц.
 
Вопрос: В сентябре 2012 года налогоплательщик продал акции российской организации, принадлежавшие ему более 10 лет. В соответствии с п. 17.2 ст. 217 Налогового кодекса не подлежат налогообложению доходы, полученные от реализации акций, при условии, что на дату реализации таких акции они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности более пяти лет. Необходимо ли налогоплательщику представить налоговую декларацию и уплатить НДФЛ с доходов от продажи таких акций?
 
Ответ: Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" в ст. 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" гл. 23 Налогового кодекса введен новый п. 17.2.
 
Его нормами установлено, что доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 Налогового кодекса, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц при следующем условии - на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они должны непрерывно принадлежать налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
 
Кроме этого положениями п.7 ст.5 данного Федерального закона установлено, что нормы п.17.2 ст.217 Кодекса применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.
 
Доходы, полученные от продажи акций, приобретенных до 1 января 2011 года, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном ст. 214.1 Кодекса.
 
Вопрос: О праве налогоплательщика не представлять налоговую декларацию по НДФЛ, иные документы и заявления при получении недвижимого имущества в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников.
 
Ответ: В соответствии с п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
 
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
 
В силу действия п. 1 ст. 229 и пп. 7 п. 1 ст. 228 Кодекса налоговая декларация представляется физическими лицами, получившими от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
 
Таким образом, налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию, а также иные документы и заявления при получении доходов, полученных в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, при отсутствии иных доходов, подлежащих декларированию.
 
Документы, подтверждающие наличие семейных или близкородственных отношений, могут запрашиваться налоговыми органами у одаряемого физического лица при осуществлении мероприятий налогового контроля.

Управление публикует ответы на повторяющиеся вопросы в call центр по телефонам 2011-47-17, 8-800-100-5901
 
1. Налогоплательщики, оказывающие услуги репетиторов, нянь, сиделок, массажистов и иные виды услуг в частном порядке без образования предпринимательства, обязаны заявить о своих доходах за прошлый год до 30 апреля 2013 года.
 
2. Уплатить исчисленный налог на доходы физических лиц необходимо до 15 июля 2013 года.
 
3. Кроме этого обязанность отчитаться о доходах возлагается на индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и иных лиц, занимающихся частной практикой, а также физических лиц, получающих доходы:

- по договору мены;
- от продажи имущества (например, квартир, автомобилей и т.п.) и имущественных прав (доли в уставном капитале организаций, права требования по договорам долевого участия в строительстве и др.), находившихся в собственности менее трех лет;
- от источников за пределами Российской Федерации (для налоговых резидентов РФ);
- в виде разного рода выигрышей (в лотереях, игровых автоматах, тотализаторах и букмекерских конторах; от участия в рекламных акциях, конкурсах и т.п.);
- по договорам гражданско-правового характера (например, доход от сдачи имущества в наём (аренду); доход в виде имущества, полученного по договору дарения от лица, не являющегося близким родственником);
- от оказания платных услуг в частном порядке (услуги и т.п.);
- в случае если налог не был удержан налоговым агентом.

4. Заполнить декларацию поможет специализированная программа «Декларация 2012». Она сама сформирует и выведет на печать только необходимые листы декларации по результатам введенных налогоплательщиком данных.
 
5. Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ может быть представлена налогоплательщиком в инспекцию по месту регистрации лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде с электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи.
 
6. Режим работы территориальных налоговых инспекций – с 9.00 до 18.00 часов, еженедельно по вторникам и четвергам - с 09.00 до 20.00 часов, каждую вторую и четвертую субботу месяца с 10.00 до 15.00 часов.
 
7. Спланировать визит в инспекцию гражданам позволит Интернет-сервис ФНС России «Онлайн-запись на прием в инспекцию».
 
8. Граждане, которые намерены воспользоваться правом на получение социальных и имущественных налоговых вычетов, могут подать декларацию и необходимые документы в течение всего календарного года в любое удобное для них время.
 
9. Для удобства и целенаправленного информирования налогоплательщиков о порядке декларирования доходов за 2012 год на сайте Управления в разделе «Помощь налогоплательщику» создана рубрика «Декларационная кампания 2013». Здесь представлен полный список лиц, обязанных задекларировать свои доходы, графики работы инспекций, телефоны справочной и иная полезная информация.

Вопрос: Может ли супруг (супруга) получить социальный налоговый вычет на ребенка, если документы на обучение оформлены на другого супруга?
 
Ответ: При решении вопроса о правомерности предоставления социального налогового вычета одному из супругов в случае, когда документы на ребенка оформлены на другого супруга, налоговые органы руководствуются ст.33, 34 Семейного Кодекса Российской Федерации об общей (совместной) собственности супругов.
 
Поэтому, если оплата расходов за обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, то оба супруга считаются участвующими в расходах по оплате обучения ребенка.
 
При этом супруг (супруга), не поименованный в качестве плательщика в платежных документах, подтверждающих оплату услуг по обучению ребенка, вправе претендовать на получение социального налогового вычета.
 
Вопрос: Квартира приобретена в 2012 году по договору уступки права требования. Вся сумма по данному договору (1,7 млн. руб.) оплачена тоже в 2012 году Договор купли продажи, акт приема-передачи и право собственности будут оформлены только в 2013 году Возможно ли представить декларацию на вычет за 2012 год по дате оплаты? Что делать с расходами на ремонт (сумма 0,3 млн. руб.), если он состоится в 2013 году?
 
Ответ: На основании норм пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов на приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, но не более 2 млн. рублей.
 
Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (в частности, расписки продавца о получении им денежных средств от покупателя в полном размере).
 
Документами, подтверждающими право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет при приобретении, в частности квартиры по долевому строительству, являются: договор о приобретении прав на квартиру, акт о передаче квартиры или документы, подтверждающие, право собственности на квартиру.
 
Поскольку право на имущественный налоговый вычет у налогоплательщика, в соответствии с указанными положениями Кодекса, должно подтверждаться правоустанавливающими документами, до получения таких документов право на имущественный налоговый вычет у налогоплательщика не возникает.
 
Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика возникло право на его получение, и в последующие налоговые периоды до полного его использования.

За период с 11.02.2013 по 15.02.2013 в Call - центр поступило 860 звонков от налогоплательщиков в том числе:
- по земельному налогу – 40 звонков;

- по налогу на имущество физических лиц - 62 звонка;
- по транспортному налогу – 78 звонков;
- по налогу на доходы физических лиц - 499 звонков;
- задолженность – 67 звонков;
- другое – 114 звонков.

Вопросы, наиболее часто задаваемые налогоплательщиками:

1. Может ли супруг (супруга) получить социальный налоговый вычет на ребенка, если документы на обучение оформлены на другого супруга?


Ответ:

Да может. При решении вопроса о правомерности предоставления социального налогового вычета одному из супругов в случае, когда документы на ребенка оформлены на другого супруга, налоговые органы руководствуются ст.33, 34 Семейного Кодекса Российской Федерации об общей (совместной) собственности супругов. Поэтому, если оплата расходов за обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, то оба супруга считаются участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. При этом супруг (супруга), не поименованный в качестве плательщика в платежных документах, подтверждающих оплату услуг по обучению ребенка, вправе претендовать на получение социального налогового вычета.

2. Как получить стандартный налоговый вычет?

Ответ:

Как правило, стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем. Для этого необходимо обратиться к своему работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета, с приложением документов, подтверждающих право на такой вычет. При этом в случае, если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по выбору налогоплательщика.

Вместе с тем, если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить по итогам года, при обращении в налоговый орган по месту своего жительства при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (Статья 218 Налогового кодекса РФ).

3. Какой день считается днем представления в налоговый орган налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) при отправки ее по почте?

Ответ:
 
При отправке налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) по почте днем ее представления в налоговый орган считается дата отправки почтового отправления (согласно отметке почтового отделения связи на конверте) с описью вложения ( п. 4 ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации).

Вопрос: Каков порядок обложения налогом на доходы физических лиц при дарении сыну части доли уставного капитала ООО?
 
Ответ: В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ (НК РФ) освобождаются от обложения НДФЛ (налогом на доходы физических лиц) доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые ими от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.
 
При этом согласно абзацу 2 пункта 18.1 статьи 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
 
В этой связи необходимо учитывать, что абзац 2 рассматриваемого пункта НК РФ относится только к тем случаям, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи.
 
Доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению в целях главы 23 НК РФ независимо от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками.
Вопрос: Облагаются ли налогом на доходы физических лиц квартира, полученная от свекрови в порядке дарения?
 
Ответ: Согласно абзацу 2 пункта 18.1 статьи 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
 
Следовательно, стоимость квартиры по договору дарения от свекрови облагается налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.
Вопрос: В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка одинокому разведенному родителю?
 
Ответ: Стандартный налоговый вычет одинокому разведенному родителю, но не являющемуся «единственным родителем», предоставляется в общеустановленном порядке в размере 1400 рублей с 01.01.2012 (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ).
 
Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка (в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим по решению суда, отсутствия в свидетельстве о рождении ребенка записи об отце).
Вопрос: Гражданин, не являющийся налоговым резидентом, продает на территории России имущество, находящееся у него в собственности более трех лет. Существует ли у него обязанность по уплате налога?
 
Ответ: Гражданин, не являющийся налоговым резидентом, при продаже имущества на территории Российской Федерации, находящегося у него в собственности более трех лет, обязан уплачивать налог.
 
Доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по налоговой ставке в размере 30 процентов (пункт 3 статьи 224 НК РФ) без применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ.

Справочно. За прошедшую неделю в call-центр обратился 651 налогоплательщик, из них по декларированию дохода 277 звонков.

 
 
 

За период с 03.12.2012 по 07.12.2012 в том числе:
- по земельному налогу – 100 звонков;
- по налогу на имущество физических лиц – 342 звонка;
- по транспортному налогу – 275 звонков;
- по налогу на доходы физических лиц – 1154 звонка;
- задолженность – 179 звонков;
- другое – 41 звонок.

Вопросы, наиболее часто задаваемые налогоплательщиками:

1. С какого момента не уплачивается транспортный налог налогоплательщиком, автомобиль которого сгорел?
Ответ:
Начисление и уплата транспортного налога в случае утраты транспортного средства в результате пожара прекращается с месяца, следующего за снятием его с регистрационного учета в органах ГИБДД.
Прекращение взимания транспортного налога возможно только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания указанного налога (за исключением угона транспортного средства, либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено (ст. 357, 358 НК РФ).

2. Нужно ли при перемене места жительства получать новое свидетельство о присвоении ИНН?
Ответ:
Свидетельство о постановке на учет, выданное налоговым органом физическому лицу в случае изменения его места жительства, замене не подлежит. (Приказ Минфина № 114н от 05.11.2009 г. п.35).
Обязанность физического лица уведомлять налоговые органы об изменении персональных данных, а также обращаться в инспекцию за получением нового свидетельства НК РФ не предусмотрена.

3. Каков порядок исчисления налога на наследуемое имущество?
Ответ:
За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.
Днем открытия наследства является день смерти гражданина (п. 5 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", ст. 1114 ГК РФ).

Управление публикует ответы на вопросы в call центр по телефонам 211-47-17, 8-800-100-5901 относительно обязанности и порядка представления сведений о среднесписочной численности работников.
 
Вопрос. Обязаны ли представлять сведения индивидуальные предприниматели.
 
Ответ. Управление предостерегает от ошибочного мнения, что сведения о работниках, якобы, представляют только организации. Это не верно.
 
ФНС России в письме от 03.02.12 года № 03-02-08/9 напомнила всем налогоплательщикам, включая предпринимателей, что сведения о среднесписочной численности работников должны представлять все предприниматели. Сделать это необходимо независимо от количества наемных работников, в том числе и при их отсутствии. Указанные сведения представляются в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства предпринимателя.
 
Позиция подтверждена в письме Минфина России от 17.07.2012 года № 03-02-07/1-178.
 
 
Вопрос. Установлена ли ответственность за непредставление сведений о средне списочной численности работников.
 
Ответ. Непредставление сведений о средне списочной численности работников в налоговый орган наказывается минимальным штрафом в 200 рублей (п. 1 ст. 126 Налогового кодекса).
 
К этому следует прибавить возможность привлечения к административной ответственности на бухгалтера или руководителя организации в виде штрафа от 300 до 500 рублей (ст.2.4, ч.1 ст. 15.6 КОАП РФ). Комментарий представлен в Письме Минфина РФ, от 07.06.2011г. № 03-02-07/1-179.
 
Вопрос. Известно, что представление сведений о численности сотрудников вызвано необходимостью определения обязательности или необязательности электронного способа представления иной отчетности в налоговый орган согласно требований абз. 2. п. 3. ст. 80 НК РФ при превышении численности 100 человек. Поскольку наша организация имеет значительную численность и представляет отчетность по ТКС, необходимость представлять сведения отпадает сама собой.
 
Ответ. Позиция ошибочная. В налоговом кодексе норма сформулирована однозначно. В соответствии с пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации организации и индивидуальные предприниматели обязаны представить сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства индивидуального предпринимателя). Для сведения. Полученная информация может использоваться налоговым органом в проводимой им контрольной работе.
 
Управление пояснило, кого не включают в сведения о среднесписочной численности работников.
 
Вопрос. Просьба пояснить, какие категории работников включаются в ведомость, а какие нет, слышал, что есть исключения.
 
Ответ. В списочной численности за каждый календарный день учитываются как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам (ежегодный отпуск, командировка, отсутствие по болезни). Не включаются в список следующие работники:

– работники, принятые на работу по совместительству из других организаций (внешние совместители);
– сотрудники, выполняющие работу по договорам гражданско-правового характера;
– лица, переведенные на работу в другую организацию (при условии, что за ними не сохраняется заработная плата);
– сотрудники, направленные на работу за границу;
– лица, с которыми у организации заключены ученические договоры на профессиональное обучение, предусматривающие выплату стипендии в период ученичества;
– работники, направленные работодателем на обучение в образовательные учреждения с отрывом от работы и получающие стипендию за счет средств работодателя;
– лица, подавшие заявление об увольнении и прекратившие работу до истечения двухнедельного срока или прекратившие работу без предупреждения работодателя;
– собственники данной организации, не получающие заработную плату.

Управление напоминает, что в 2013 году сведения о средне списочной численности ( с учетом выходных дней) следует представить не позднее 21 января 2013 года.