Какие изменения коснутся IT-компаний в 2025 году

2025 год наступил, а это значит, что компании начали работать по новым правилам, установленным налоговой реформой. Кто еще не успел перестроиться — сейчас в срочном порядке адаптируются под новые реалии. 

В частности изменения коснулись IT-сектора — компании привыкают к нововведениям в области налогообложения. 

Налоговые органы пока еще не проводят выездные проверки в отношении IT-компаний: действует мораторий, который закончится совсем скоро — 3 марта 2025 года. Начало весны обещает быть непростым для айтишников: налоговые органы обязательно воспользуются возможностью проверить, как компании применяли льготы в период с 2022 по 2024 год — правомерно или были нарушения. 

До 1 января 2025 года IT-компании на ОСНО применяли ставку 0% налога на прибыль. Теперь айтишники должны исчислять налог на прибыль по новой ставке — 5%. 

Распределение по бюджетам выглядит так:

• 5% идет в федеральный бюджет;

• 0% — в бюджет региона.

Ставка 5% по налогу на прибыль будет действовать до 2030 года включительно.

Айтишникам следует серьезно отнестись к документальному отражению расходов и их экономическому обоснованию расходов.

Раньше у налоговых органов не было интереса проверять расходы по периодам, в которых применялась нулевая ставка. Но с 2025 года инспекторы вправе доначислить налог по ставке 5%, если увидят излишнее отражение расходов.

С 2025 года IT-компании могут применять льготные ставки по налогу на прибыль — 5% (вместе 25%) и льготные страховые тарифы. При этом важен размер «профильных» доходов компании — они должны составлять не менее 70% от деятельности в сфере информационных технологий. 

• В НК дается список доходов, которые относятся к «профильным» для IT-компаний. Например, доходы от предоставления услуг по установке и сопровождению собственных программ для ЭВМ, а также передачи прав на использование таких программ (п. 1.15 ст. 284 НК).

• Лицом, входящим в одну группу с IT-компанией, не может быть иностранная организация, иностранный гражданин или лицо без гражданства (п. 5 ст. 427 НК, абз. 22 п. 1.15 ст. 284) — правило действует с 1 января 2025 года.

• Правило не относится к иностранной организации, которую контролирует компания или гражданин РФ.

С 2022 года для IT-компаний действовала ставка 0% на выплаты физическим лицам свыше предельной базы. 

Единый тариф страховых взносов за сотрудников компаний без льготного тарифа до предельной базы составляет 30%, выше — 15,1%. Предельная база для страховых взносов в 2025 году — 2,759 млн рублей.

IT-компании могут потерять право на 5% налога на прибыль и применение льготных страховых тарифов при передаче прав на собственное ПО — уточнение внесено в п. 5 ст. 427 НК.

Чтобы лучше разобраться, посмотрим на примере:

• Иностранная компания, находящаяся под контролем российской компании, разработала программный продукт. 

• Российская IT-компания сама не модифицировала и не адаптировала «иностранную разработку» — в этом случае она не сможет включить доход от передачи прав использования по сублицензионному договору в свои «профильные» доходы. 

• В результате российская компания может не достичь планки 70% «профильных» доходов и потерять право на использование пониженной ставки налога на прибыль (5%) и льготных страховых тарифов. 

Хорошая новость — «айтишники» могут сэкономить на налоге на прибыль, если правильно подойдут к оформлению расходов на нематериальные активы (НМА). 

Законодатели дали возможность IT-компаниям в упрощенном порядке применять коэффициенты при формировании первоначальной стоимости НМА и расходов на приобретение прав баз данных и программного обеспечения.

• Суть упрощения: для корректного исчисления налога на прибыль при формировании первоначальной стоимости НМА (в нашем случае — исключительные права на ПО и базы данных) IT-компания вправе применить «удваивающий коэффициент» при учете расходов.

• Обязательное условие: программное обеспечение или базы данных должны входить в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных (п. 3. ст. 257 НК).

До 1 января 2025 года учитывать расходы на приобретение прав использования ПО и базы данных можно было с коэффициентом 1,5. И только в случае, если ПО относилось к искусственному интеллекту. В 2025 году упразднили условие об отнесении ПО к сфере искусственного интеллекта.

Также с 2025 года коэффициент 2 применяется к расходам, которые касаются приобретения права на использование программ для ЭВМ и баз данных, содержащихся в реестре ПО, по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) (пп. 26 п.1 ст. 264 НК).

Для российских разработчиков ПО в 2025 году продолжает действовать освобождение от НДС. Продажа продукта не будет облагаться налогом, если аккредитованная в Минцифры IT-компания зарегистрировала программу в реестре отечественного ПО.

Изменения в налоговом законодательстве существенно влияют на работу IT-компаний — появились не только новые возможности, но и дополнительные риски. Чтобы успешно адаптироваться к новым условиям и сохранить конкурентоспособность, «айтишникам» стоит обратить внимание на несколько ключевых моментов:

1. Анализ расходов и налоговой отчетности. С началом действия ставки налога на прибыль в размере 5% важно уделить особое внимание документальному подтверждению и экономическому обоснованию всех расходов. Это поможет избежать претензий со стороны налоговых органов, особенно в период проверки правомерности использования льгот в 2022–2024 годах.

2. Оптимизация налоговой базы. Например, «удвоение» расходов на приобретение прав на ПО и базы данных через коэффициент 2, могут сократить налоговую нагрузку. Компании, работающие с программным обеспечением из реестра российского ПО, получают преимущество.

3. Планирование структуры доходов. IT-компаниям важно отслеживать долю «профильных» доходов, чтобы соответствовать требованиям для сохранения льготных ставок.

Также важно вовремя сдавать отчетность в ФНС и тем самым показывать, что ваши бизнес-процессы прозрачны и открыты. 

С помощью сервиса «1С-Отчетность» легко отправлять отчетность в контролирующие органы — ФНС, СФР, Росстат, Росалкогольрегулирование, Росприроднадзор, Центробанк и ФТС. 

• Передача отчетности происходит через программы «1С:Предприятие». Не нужно устанавливать дополнительное ПО — сервис уже встроен в 1С. 

• Сервис подсказывает, как заполнить отчетность, и не даст отправить документы с ошибками.

В сервисе «1С-Отчетность» можно продлить сертификат электронной подписи руководителя без необходимости посещать налоговую, направлять ответы в ФНС, подключить к одновременной работе с отчетностью несколько сотрудников и многое другое. 

Читайте также:

• Налоговая реформа 2025 для «чайников»: подробное руководство для бизнеса.

• Как работать на ПСН в 2025 году, новые ограничения: что обязательно нужно знать бизнесу.

• Все изменения для пользователей ККТ в 2024–2025: памятка для бизнеса.

Сервисы ГК «Астрал» для бизнеса

Существенная экономия времени. Отправь заявку и мы расскажем все об электронном документообороте

Оставьте заявку и мы свяжемся с вами

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Реклама: ООО «АСТРАЛ-СОФТ», ИНН: 4027145240, erid: 2W5zFJQtBoe