Как определить дату выполнения работ в целях НДС
Автор
Евгения Михайловаэксперт Школы Клерка
По п. 1 ст. 167 НК моментом определения базы по НДС признается наиболее ранняя из этих дат:
день выполнения работ (оказания услуг);
день полной или частичной оплаты работ (услуг).
Подтверждает сдачу результатов работ и факт их выполнения акт сдачи-приемки работ. Датой выполнения работ считают день, когда заказчик подписал акт сдачи-приемки.
Исполнитель может подписать акт и указать дату передачи результата работ. Если заказчик в тот же день подпишет акт, то эта дата и будет считаться моментом начисления НДС. Однако если он подпишет позже, то и НДС начислят в тот же день.
Соответственно в качестве дня выполнения работ можно считать дату, когда на акте сдачи-приемки будет стоять две подписи — заказчика и исполнителя. Такой же позиции придерживается Минфин в письмах от 23.01.2017 № 03-07-11/2832, от 13.10.2016 № 03-07-11/59833.
Это правило действует, если подписание акта обеими сторонами происходит раньше предоплаты или полной оплаты услуг.
Вести бухгалтерский и налоговый учеты на любой системе налогообложения научим на курсе профпереподготовки «Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С». Программа обновлена: в курсе есть уроки по использованию ИИ в работе, расчету среднего заработка по новым правилам, налогу на прибыль и НДС. Курс позволит получить базовые знания и освоить новую профессию с нуля. После обучения вы получите диплом, который внесем в ФИС ФРДО.
Цена
курса
со скидкой 69%: 10 900 рублей вместо 36 000 рублей. Срок акции ограничен.
Читайте также на тему НДС:
Комментарии
4Уважаемый автор, поясните, пожалуйста, этот абзац:
В пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ нет понятия
а есть день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Соответственно, поставщик обязан исчислить НДС к уплате в день отгрузки товаров/работ/услуг, вне зависимости от даты подписания акта (или накладной) заказчиком.
Разве не так?
И в дополнении стоило упомянуть НДС по длящимся договорам