🔥Что изменится в налогах, отчетах и кадрах с 1 сентября 2026 года

С 1 сентября можно сдавать уведомления по ЕНП на НДФЛ и страховые взносы сразу за несколько периодов. Можно сдать одно уведомление, указав там зарплатные налоги до конца года.

По нему будут такие сроки списания денег с ЕНС:

• НДФЛ — не позднее 2-го рабочего дня за днем окончания указанного в уведомлении периода;

• страховые взносы — не позднее 3-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты взносов.

Если по факту начислено будет больше, чем было в предварительном уведомлении, надо будет сдать фактическое уведомление с правильной суммой.

С 1 сентября заработает запрет на пополнение чужого ЕНС, если там нет налоговой задолженности.

Если сумма зачета с ЕНС одной компании на ЕНС другой компании больше, чем долг по налогам этой второй компании, то зачет проведут частично.

Если по каким-то причинам зачет все-таки прошел, но долга на ЕНС не было, вывести эти деньги с ЕНС на расчетный счет не получится. Они пойдут только на уплату налогов.

Также не получится перечислить деньги на чужой ЕНС, если на нем нет долга. Деньги вернут тому, кто их платил.

Для ИП с 01.09.2026 отменяют возможность сделать зачет налогов на чужой ЕНС, оформив заявление через личный кабинет с неквалифицированной подписью. Для зачета на чужой ЕНС заявление должно быть подписано КЭП.

С 1 сентября четко прописаны границы для снижения налогового штрафа при наличии смягчающих обстоятельств. Штраф снизят как минимум в 2 раза и максимально – в 10 раз.

ФНС подготовила проект приказа, в котором прописаны критерии смягчающих обстоятельств:

• незначительность нарушения;

• незначительная степень вины;

• добровольное прекращение противоправных действий;

• минимальный вред бюджету или его отсутствие или устранение его и возмещение;

• тяжелое имущественное положение налогоплательщика;

• положительные характеристики налогоплательщика.

С 1 сентября применяется новая форма декларации 3-НДФЛ.

Это связано с вычетом по программе долгосрочных сбережений по договорам добровольного страхования жизни. Лимит вычета – 400 тыс. рублей, а для страховки детей – 500 тыс.

Минимальный срок страховки в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников –10 лет. Учитываются договоры, заключенные с 1 января 2025 года.

Вычет по 5-летним договорам страхования с 1 сентября 2026 года отменяется.

С 1 сентября 2026 будет новая декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду.

Туда добавили раздел 10 для расчета платы за размещение искусственных грунтов, признанных отходами. Этот показатель нужно будет отражать по строке 029.

Юрлица и ИП, которые ведут деятельность только на объектах IV категории, теперь сдавать декларацию не будут.

Кроме того, с 1 сентября обновили критерии отнесения объектов к категориям НВОС.

С 1 сентября перевозочные документы надо оформлять в электронном виде.

Но недавно принято решение, что за бумажные транспортные накладные штрафовать не будут. Такой переходный период по внедрению ЭТрН продлится до 1 марта 2027 года.

С 1 сентября 2026 года работодатели должны четко указывать сумму удержания по исполнительному листу и код дохода при выплате зарплаты.

За нарушение предусмотрены штрафы:

• на должностное лицо – от 15 до 20 тыс. руб.;

• на организацию – от 50 до 100 тыс. руб.

С 1 сентября рассмотрение материалов проверок будет возможно в формате видеоконференции.

Жалобы налогоплательщиков, в том числе апелляционные, будет рассматривать не только вышестоящий налоговый орган, но и другая налоговая инспекция, уполномоченная ФНС.

С 1 сентября регламентированы способы подачи возражений на акт проверки: лично, заказным письмом, по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС или на Госуслугах. Формат утвердит ФНС. Есть проект приказа.

С 1 сентября рассрочку или отсрочку по налогам не дадут, если есть дело по признакам налогового преступления или идет производство по КоАП о налоговых нарушениях. Это станет препятствием, если долг по налогам по таким нарушениям – более 10% суммы, по которой просят отсрочку/рассрочку или более 100 тыс. рублей.

Кроме того, с 1 сентября не надо для получения отсрочки/рассрочки представлять справки банков о ежемесячных оборотах и об остатках денежных средств.

Рассрочку по налогам, начисленным в ходе налоговой проверки, сейчас можно оформить только с предъявлением банковской гарантии. С 1 сентября вместо банковской гарантии подойдет залог имущества или поручительство.

С 1 сентября 2026 пени на недоимку не будут начисляться со дня вступления в силу решения об отсрочке или рассрочке.

Также с 1 сентября увеличивается предельный срок инвестиционного кредита с 5 до 10 лет.

С 1 сентября при реорганизации компании, которая была на налоговом мониторинге, ее правопреемник продолжит участие в нем, даже если не соответствует по критериям.

Срок мониторинга не будут прерывать при реорганизации организации, если правопреемник вступил в мониторинг.

Также с 1 сентября расширяют перечень случаев, когда налоговый мониторинг прекратят досрочно. В частности, это систематическое нарушении порядка и сроков допуска к информсистемам организации или несоответствии информсистем требованиям.

С 1 сентября проигравший в суде ответчик должен оплатить госпошлину в течение срока исполнения, если такой судебный акт подлежит немедленному исполнению или установлена отсрочка или рассрочка его исполнения.

Сейчас в таком случае срок уплаты – 10 дней со дня вступления в силу судебного акта.

Для малого и среднего бизнеса увеличили численность персонала, при которой можно заключать срочные трудовые договоры – с 35 человек до 70.

При этом для розничной торговли и бытовых услуг лимит остался прежним – 20 человек.

С 1 сентября для увольнения сотрудника за хищение имущества не обязательно должно быть решение суда по этому делу.

Можно уволить, когда нет приговора, но дело прекращено по нереабилитирующим основаниям — истечение срока давности, примирение сторон, амнистия и т.д.

С 1 сентября будет четкий срок для рассмотрения заявления сотрудника для перевода его на неполный рабочий день. –5 рабочих дней.

Напомним, такое право есть, например, у беременных, сотрудников с детьми до 14 лет, с детьми-инвалидами до 18 лет.

С 1 сентября повысили годовой лимит сверхурочной работы – со 120 до 240 часов и отменили норму о запрете работать сверхурочно два дня подряд. При этом остался дневной лимит – 4 часа подряд.

Лимит 120 часов в день остался для госслужащих и вредников.

Чтобы сотрудники могли перерабатывать более 120 часов в год, надо закрепить это в локальном акте, получить письменное согласие работника и медзаключения об отсутствии противопоказаний.

Оплата переработки со 121-ого часа будет идти в двойном размере. Но по-прежнему можно выбрать одинарную оплату + отгул.

Если сотрудник отработает сверхурочно более 120 часов в год, у него будет право на 1 дополнительный выходной для диспансеризации.

С 1 сентября разрешили отзывать из отпуска сотрудников, занятых на вредных и опасных работах, но только в исключительных случаях: для устранения или предотвращения аварии/катастрофы на производстве.

При этом за работу им надо платить в двойном размере.

С 1 сентября нельзя устанавливать испытательный срок женщинам с детьми до 3 лет, даже если сама сотрудница не против этого.

Ранее запрет на испытательный срок был для женщин с детьми до 1,5 лет.

С 1 сентября преимущественное право остаться на работе при сокращении штата получат ветераны СВО.

Речь идет о демобилизованных сотрудниках, с которыми ранее был приостановлен трудовой договор.

С 1 сентября обновили правила режима труда и отдыха водителей. Будет применяться приказ Минтранса от 14.04.2026 № 160.

В частности, обеденный перерыв у водителя должен быть не позднее чем через 5 часов после начала работы.

С 1 сентября уточнили правила по квотам для инвалидов. В частности, при найме ветераны боевых действий, выполнявшие задачи в составе спецподразделений с октября 2022 по сентябрь 2023 года, квота будет засчитываться в двойном размере.

При расчете квоты с 1 сентября нельзя учитывать сотрудников обособленных подразделений, находящихся в других регионах.

С 1 сентября для работников, пострадавших от чрезвычайных ситуаций, установили новые гарантии.

Они имеют право на 1 оплачиваемый выходной и 5 дней отпуска без сохранения зарплаты.

Изменили правила обучения охране труда и проверки знания требований охраны труда:

• для работников-новичков, допущенных к работам повышенной опасности, повторный инструктаж по охране труда проводится не реже одного раза в 3 месяца в течение первого года работы;

• инструктировать руководителя по охране труда может специалист по ОТ;

• можно доводить до работника информацию о новых или измененных требованиях к порядкам оказания первой помощи в рамках внепланового инструктажа по ОТ;

• внеплановое обучение по применению СИЗ нужно при актуализации у работодателя программы обучения по использованию СИЗ в течение 60 дней со дня актуализации этой программы.

Для всех видов обучения по охране труда установили единый срок – 1 раз в 3 года.

С 1 сентября малому бизнесу разрешили проводить СОУТ в упрощенном порядке. Ранее такая льгота была только у микробизнеса.

Кроме того, стало больше видов деятельности для проведения упрощенной СОУТ. Их стало 55. В перечень включили розничную торговлю, производство скоропортящихся продуктов и минеральных вод, пошив текстильных изделий и обуви и другие.