Налог на сверхприбыль
Налог на сверхприбыль - разовый платеж для компаний, у которых превышение средней арифметической величины прибыли за 2021 год и прибыли за 2022 год над средней арифметической величиной прибыли за 2018 год и прибыли за 2019 год оказалось выше 1 млрд руб.
Закон о налоге на сверхприбыль вступает в силу с 1 января 2024 года, но заплатить налог можно раньше, тогда ставка будет ниже.
В разделе найдете материалы, которые рассказывают о ставках налога, кому и когда его платить, кто освобожден от уплаты, а также новости по этой теме.
Банки не освобождены от налога на сверхприбыль
Налог на сверхприбыль платят крупнейшие организации, которые ведут бизнес в РФ. Есть исключения, но банки туда не входят.
Минфин РФ: Письмо № 03-03-07/93801 от 03.10.2023
Новые компании не платят налог на сверхприбыль
Если в 2018 и 2019 годах у компании не было доходов от реализации, она не является плательщиком налога на сверхприбыль.
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/103437 от 31.10.2023
Медицинские и образовательные организации тоже платят налог на сверхприбыль
Для медицинских и образовательных организаций установлена ставка налога на прибыль 0%. То есть, налога на прибыль у них нет, а налог на сверхприбыль (если она есть) – будет.
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/94238 от 04.10.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/97444 от 13.10.2023
Налог на сверхприбыль платят компании с прибылью более 1 млрд рублей
Для базы по налогу на сверхприбыль имеет значение база по налогу на прибыль за 2018 – 2019, 2021 – 2022 годы.
После уточненки по налогу на прибыль придется сдать уточненку по налогу на сверхприбыль
База по налогу на сверхприбыль зависит от размера прибыли компании за 2021 – 2022 годы. Если меняется прибыль в декларациях за эти годы, то налог на сверхприбыль тоже надо пересчитать.
Федеральный закон № 414-ФЗ от 04.08.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/94244 от 04.10.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/95232 от 06.10.2023
Бывшие упрощенцы не платят налог на сверхприбыль
Сверхприбыль, которая облагается налогом, это превышение средней арифметической величины прибыли за 2021 год и прибыли за 2022 год над средней арифметической величиной прибыли за 2018 год и прибыли за 2019 год.
Минфин РФ: Письмо № 03-03-05/104510 от 02.11.2023
Застройщики освобождены от налога на сверхприбыль, если они не платили дивиденды
Организации-застройщики, реализующие проекты с привлечением средств граждан – участников долевого строительства, размещенных на счетах эскроу, не являются плательщиками налога на сверхприбыль. Но есть условия.
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/90205 от 21.09.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/86986 от 12.09.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/2/94926 от 06.10.2023
Как посчитать базу для налога на сверхприбыль, если у компании был убыток
База для налога на сверхприбыль – это превышение средней арифметической величины прибыли за 2021 год и прибыли за 2022 год над средней арифметической величиной прибыли за 2018 год и прибыли за 2019 год. А если в какой-то год был убыток? Минфин разъяснил, как считать в этом случае.