Расходы для налога на прибыль подразделяются на прямые и косвенные. Перечень прямых – в п. 1 ст. 318 НК РФ. Но этот перечень открытый.
Новости
На УСН – кассовый метод учета доходов и расходов, на ОСНО – метод начисления. Если в период применения УСН организация отгрузила товары или оказала услуги клиентам, то такая реализация не вошла в доходы, если не была оплачена.
Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада относятся к внереализационным.
Уменьшить базу для налога на прибыль на убытки прошлых лет можно только наполовину. Это временное правило будет действовать до 2031 года.
В общем случае доходы и расходы для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль признаются по методу начисления. Но возможен и кассовый метод.
В состав внереализационных расходов идут безвозмездно переданные деньги и иное имущество физлицам, призванным на военную службу по мобилизации, а также членам их семьи (пп.19.12 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Сейчас существует коллизия: собирать грибы, ягоды и травы можно в неограниченном количестве, но вот продажу дикоросов налоговая считает предпринимательской деятельностью.
Сейчас для расчета доли налога на прибыль в региональный бюджет по каждой обособке учитывают основные средства и ССЧ или ФОТ. Зарплату исключат из формулы.
Штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба в целях налога на прибыль считаются внереализационными доходами.
Сотрудников-вахтовиков можно доставлять до работы и включать такие затраты в расходы. Но есть условие – такая доставка должна быть предусмотрена коллективным договором.
К расходам, связанным с производством и реализацией, относятся арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество.
По медицинской деятельности налог на прибыль составляет 0%, но при соблюдении ряда условий. Одно из них – 90% выручки составляют доходы от медицинской деятельности.
Компания с обособленными подразделениями должна высчитывать долю налога на прибыль в региональный бюджет по каждой обособке.
У организаций налогом облагается прибыль (доходы, уменьшенные на расходы).
Потери от недостачи и порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов можно включать в расходы для налога на прибыль. Но только в пределах норм естественной убыли.
Контрольный купон электронного проездного документа (билета) – это документ строгой отчетности и применяется для расчетов без применения ККТ.
Работодатели могут возмещать затраты работников по уплате процентов по кредитам на покупку жилья. Эти расходы компании относятся к расходам на оплату труда, объяснил Минфин.
Сумма выданного займа не учитывается в расходах, а возврат займа не относят к доходам заимодавца. Также не учитывается тело займа у заемщика.
В 2022 году действовали особые правила для перехода на расчет авансов от фактической прибыли. В 2023 году эти правила уже не действуют.
Расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) в общем случае не учитывают в расходах по налогу на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).