Расходы по налогу на прибыль

Какие расходы можно, а какие нельзя учитывать при налогообложении прибыли: законодательство, статьи, новости, судебная практика

Для подтверждения транспортных расходов нужны экспедиторские документы

Расходы должны быть подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством (ст. 252 НК).

Минфин РФ: Письмо № 03-03-05/13092 от 15.02.2024

ФНС разрешила маркетплейсам включать в расходы украденный со склада товар

Недостачи товара в случае отсутствия виновных лиц и хищения, когда не установлены виновники, идут в состав внереализационных расходов. Однако это надо подтвердить документально.

2
294

Изучение конъюнктуры рынка идет в состав прочих расходов

Расходы на рекламу – это прочие расходы по подп. 28 п. 1 ст. 264 НК. Но изучение конъюнктуры рынка к таким расходам не относится.

143

Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/2059 от 15.01.2024

Возмещение ущерба по договору учитывают в расходах для налога на прибыль

К внереализационным расходам относятся обоснованные затраты на деятельность, непосредственно не связанную с производством и реализацией.

1
382

Когда включать в расходы проценты по займу

По договорам займа, срок действия которых приходится более чем на один налоговый период, расход в виде процентов учитывают на конец каждого месяца.

Взносы в НКО включают в расходы, если они необходимы для ведения бизнеса

При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы в виде взносов, вкладов и иных обязательных платежей, уплачиваемых некоммерческим организациям. Но есть исключения.

299

❗ Маркетплейсы могут включить в расходы товар, который куда-то пропал со склада

Недостачу товаров при инвентаризации можно учитывать в расходах по налогу на прибыль.

1
515

Для налога на прибыль передачу имущества участникам СВО надо подтвердить документами

Расходы в виде безвозмездно переданных денежных средств и иного имущества участникам СВО организация может включить во внереализационные расходы.

Как учитывать в расходах неисключительные права на ПО по лицензионному договору

Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ по договорам с правообладателем относятся к прочим расходам.

Маршрут/квитанция электронного авиабилета подтвердит расходы на его покупку

Первичные документы могут быть как бумажными, так и электронными, в том числе и авиабилет.

Расходы на заводскую столовую уменьшают базу по налогу на прибыль

К прочим расходам для целей налога на прибыль относятся расходы по содержанию помещений объектов общественного питания, обслуживающих трудовые коллективы.

Сувениры с логотипом компании учитывают в расходах в размере 1% от выручки

Есть расходы на рекламу, которые нормируются – 1% выручки от реализации. К ним относятся, в том числе, расходы на сувениры с логотипом.

Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/2/120821 от 14.12.2023

Какие выплаты сотрудникам учитывают в расходах для налога на прибыль

Выплаты по трудовому договору, предусмотренные системой оплаты труда, идут в расходы для налога на прибыль.

Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/110832 от 20.11.2023

Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/412 от 08.07.2011

Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/28205 от 18.07.2013

Премии работникам можно включить в расходы для налога на прибыль

К расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли относятся начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки.

624